Table of Contents

درک مالیات ایالتی و محلی (SALT) کاهش

فصل مالیات، یک پیچ و خم از قوانین را ارائه می دهد، به ویژه برای مالیات دهندگان که در ایالت هایی با مالیات بر درآمد یا ارزش های بالای املاک زندگی می کنند، یکی از ارزشمندترین ابزارهایی که اغلب در مورد بازگشت فدرال شما اشتباه گرفته اند، کسر مالیات های دولتی و محلی (SALT) است که به طور مناسب می توانند درآمد قابل توجهی کاهش یابد، اما قوانین در سال های اخیر سخت تر شده است.

کسر SALT به شما اجازه می دهد تا مالیات های خاصی را که به دولت های ایالتی و محلی پرداخت می شود، از درآمد مالیاتی فدرال خود، این شامل مالیات بر درآمد ایالتی، مالیات های درآمد محلی، مالیات های فروش محلی و مالیات املاک و مستغلات (و همچنین مالیات شخصی بر وسایل نقلیه نیویورک و یا قایق ها در برخی موارد) می شود، با این حال، کاهش مالیات و کار (TCJA) 2017 یک کاهش قابل توجه در این کاهش شدید را اعلام کرد.

چه مالیات هایی در زیر SALT قابل حذف هستند؟

درک دقیق اینکه کدام مالیات ها تحت چتر SALT قرار می گیرند اولین گام برای ادعای مقدار مناسب است. IRS به شما اجازه می دهد سه دسته اصلی از مالیات های ایالتی و محلی را کسر کنید، اما نمی توانید همه آنها را بدون انتخاب بین درآمد و مالیات فروش، از بین ببرید.

مالیات های دولتی و محلی

شما می توانید مالیات های درآمد محلی و ایالتی را که در طول سال مالیاتی پرداخت می کنید، کسر کنید، این شامل مبالغی است که از دستمزد شما (که در W-2 نشان داده شده است)، پرداخت های مالیاتی که انجام داده اید و هر مالیات درآمد که شما پرداخت می کنید، علاوه بر این، می توانید مالیات های دولتی و درآمد محلی را که از طرف کسب و کار یا سایر منابع درآمد پرداخت می شود، کسر کنید.

مالیات های فروش محلی و ایالتی (مالیات فروش عمومی)

به جای کسر مالیات های درآمد محلی و ایالتی، شما ممکن است انتخاب کنید که مالیات های فروش عمومی و محلی را کاهش دهید، این گزینه به ویژه مفید است اگر شما در یک ایالت بدون مالیات بر درآمد زندگی می کنید، مانند تگزاس، فلوریدا، نوادا، واشنگتن یا داکوتای جنوبی، یا اگر شما خریدهای بزرگ در طول سال انجام دهید، می توانید از جداول کسر مالیات بر درآمد و فروش واقعی خود استفاده کنید.

مالیات املاک و مستغلات

شما می توانید مالیات های دولتی و املاک محلی را بر املاک و مستغلات خود کسر کنید، تا زمانی که مالیات ها به طور یکنواخت در برابر تمام اموال در حوزه قضایی ارزیابی می شوند، این شامل مالیات ملک در خانه اصلی، خانه تعطیلات، زمین و در برخی موارد اجاره اموال (اگر چه آنها به طور معمول در برنامه E برای هزینه های اجاره کسر می شوند) است، با این حال مالیات بر اموال برای کسب و کار استفاده شده به طور جداگانه کاهش می یابد.

مالیات بر مالکیت شخصی

برخی از ایالت ها و محلی ها مالیات های سالانه را بر مالکیت شخصی اعمال می کنند، مانند اتومبیل، تریلر، قایق ها و دام ها، این مالیات ها قابل کسر هستند اگر بر اساس ارزش ملک باشند و بر اساس یک سال، رایج ترین نمونه هزینه های ثبت ماشین است که ارزش تبلیغ (بر اساس ارزش خودرو) است.

100.000 SALT Cap: آنچه شما باید بدانید

قانون مالیات و شغل (TCJA) یک $ 10,000 cap (5000 برای MFS) بر مقدار کل مالیات دولتی و محلی شما می توانید کسر در برنامه A. این کلاه به مجموع مالیات اموال، به علاوه مالیات دولتی یا مالیات فروش (هر کدام شما را انتخاب کنید، به عنوان مثال، اگر شما نمی توانید درآمد کل $ در مالیات دولتی را کاهش دهید و مالیات بر درآمد کل $ 6000 $ در مالیات بر درآمد کل آن را کاهش دهید.

این کلاه یکی از بحث برانگیزترین مقررات TCJA بود.[۵] بسیاری از مالیات دهندگان در کشورهای با مالیات بالا، کسرهای فدرال خود را کاهش دادند، که منجر به افزایش مالیات موثر می شود و یا لغو این کلاه در بخش شماره ۱۷:۳ معرفی شده است، اما هنوز به عنوان مهم است که هر سال، به عنوان قوانین فعلی بررسی کنید [که ممکن است آخرین راهنمایی رسمی را پوشش دهد].

انتخاب بین مالیات بر درآمد دولتی و کاهش مالیات

شما باید هر سال یک انتخابات را انجام دهید: کسر مالیات های درآمد محلی و یا کسر مالیات فروش عمومی و محلی.شما نمی توانید هر دو را کسر کنید.این انتخاب می تواند به طور قابل توجهی بر میزان کسر شما تاثیر بگذارد.

وقتی مالیات بر درآمد دولتی را کاهش دهید

اکثر مالیات دهندگان در ایالت هایی که مالیات بر درآمد گسترده دارند، از کسر مالیات بر درآمد به جای مالیات فروش سود می برند، این به این دلیل است که مالیات بر درآمد دولتی معمولا بزرگتر از کسر مالیات فروش موجود از جداول IRS است.اگر شما حقوق بالا دارید و در کالیفرنیا، نیویورک، اورگن یا ایالت های مشابه زندگی می کنید، مالیات درآمد تقریبا همیشه برنده می شود.

وقتی مالیات فروش را کاهش دهید

مالیات فروش را در نظر بگیرید اگر: (الف) شما در یک کشور بدون مالیات بر درآمد (TX، FL، NV، WA، SD، و غیره) زندگی می کنید، (ب) شما درآمد پایین در سال جاری داشتید، اما خریدهای مالیاتی بزرگ (وحجت، قایق، بهبود خانه)، یا (c) درآمد دولتی شما به دلیل بازپرداخت یا زیان در یک سال گذشته پرداخت می شود، به خصوص اگر شما مالیات واقعی پرداخت می شود، به عنوان مالیات واقعی پرداخت می شود.

چگونه تخفیف مالیات فروش را محاسبه کنیم

شما دو روش دارید: روش جدول خرید اختیاری (FLT:1) و روش دریافت کنندگان (FLT:3) . IRS ارائه می دهد جدول مالیات فروش اختیاری (که در عمومی سازی 600 یا دستورالعمل های برنامه A] داده شده است، و شما نیاز به خرید کالاهای واقعی دارید، و ثبت نام در این وسایل نقلیه پرداخت شده می تواند به تعداد واقعی قیمت واقعی را به شما را اضافه کند.

کاهش مالیات بر اموال: قوانین و محدودیت ها

مالیات بر اموال یک جزء عمده از SALT برای اکثر صاحبان خانه است، با این حال، همه پرداخت های برچسب "مالیات ارتقاء" قابل قبول نیست.

مالیات بر مالکیت غیر قابل قبول

مالیات های مالکیت تخفیفی باید بر ارزش ملک ارزیابی شود و برای رفاه عمومی تحمیل شود.این شامل مالیات های مربوط به ارزش سهام (بر اساس ارزش ارزیابی شده) است که توسط دولت، شهرستان، یا مناطق مدرسه پوشش داده می شود. پرداخت های غیر قابل قبول اموال مربوط به اموال [FLT 1] شامل:

  • هزینه های انجمن مالک (HOA)
  • ارزیابی های ویژه برای بهبود های محلی (به عنوان مثال، پیاده رو های جدید، خطوط فاضلاب) که ارزش املاک و مستغلات را افزایش می دهند؛ این ها باید به جای کسر به پایه اموال اضافه شوند.
  • انتقال مالیات یا تمبر پرداخت شده در هنگام خرید یا فروش املاک و مستغلات
  • بیمه بیمه بیمه موریگی (این ممکن است به طور جداگانه تحت قوانین خاص کسر شود)

مالیات بر املاک در سال خرید یا فروش

هنگامی که شما خرید یا فروش یک خانه، مالیات ملک معمولا بین خریدار و فروشنده است، شما فقط می توانید مالیات هایی را که پرداخت می کنید، کسر کنید. بیانیه حل و فصل (Closing Disclosure) مقدار تخصیص داده شده را نشان می دهد.

مالیات بر اموال پرداخت شده از طریق Escrow

بسیاری از صاحبان خانه مالیات اموال را به عنوان بخشی از پرداخت وام مسکن ماهانه خود در حساب escrow پرداخت می کنند، شما فقط مبلغی را که وام دهنده در واقع پرداخت به مقامات مالیاتی در طول سال تقویم، نه کل شما ارسال به وام دهنده خود را چک کنید.

گام به گام: چگونه برای ادعای تخفیف SALT در بازگشت فدرال خود

ادعای کسر SALT مستلزم کسر های مورد نظر در برنامه A (شکل 1040) است، در اینجا چگونگی انجام آن به درستی است.

تعیین کنید که آیا باید آن را تنظیم کنید

مقایسه کل کسرهای مورد نظر خود را (SALT، سود وام مسکن، کمک های خیریه، هزینه های پزشکی و غیره) به کسر استاندارد برای کسر پرونده خود را.

برنامه ریزی Out Program A

در برنامه A، شما می توانید کسر خود را در بخش "Taxes شما پرداخت" خطوط 5a از طریق 5e پوشش SALT وارد کنید:

  • Line 5a: [ [FLT 1 ] [ [ 1 ] [ ] [دولت و مالیات بر درآمد محلی (یا مالیات فروش عمومی]
  • خط 5b: دولت و مالیات فروش عمومی محلی (اگر شما این را به جای مالیات بر درآمد انتخاب کنید)
  • [FLT 1] مالیات املاک و مستغلات (با پرداخت کل، اما محدود به 100.000 دلار)
  • خط 5d [[ویرایش]
  • خط 5e: مجموع از تمام مالیات ها، در معرض محدودیت 100.000 دلار

اگر کل شما از خطوط 5a تا 5d بیش از 100.000 دلار باشد، شما در خط 5 وارد می شوید، اگر به طور جداگانه ثبت نام کنید، محدودیت 5000 دلار است.

جمع آوری مستندات

شما نیازی به ضمیمه اسناد به بازگشت خود ندارید، اما باید پرونده ها را در صورت حسابرسی نگه دارید.

  • W-2s نشان می دهد که مالیات های درآمد محلی و ایالتی
  • پرداخت سالانه یا فرم های مالیاتی برای پرداخت های تخمین زده شده
  • پرداخت مالیات بر اموال و اثبات پرداخت
  • بستن بیانیه برای خرید املاک و مستغلات یا فروش
  • خریدهای بزرگ را در صورت ادعای مالیات فروش واقعی
  • بیانیه های Escrow از وام دهنده شما

تعامل با حداقل مالیات جایگزین (AMT)

مالیات حداقل جایگزین (AMT) یک سیستم مالیاتی موازی است که برای اطمینان از پرداخت مالیات بر درآمد بالا (FLT 1: اگر شما به AMT پرداخت می کنید، یکی از تفاوت های کلیدی این است که کسر SALT (FLT:0) است که اجازه نمی دهد تا حداقل مالیات را با 6LT 1 محاسبه کنید.

ملاحظات استراتژیک برای حداکثر کردن مزایای SALT

با توجه به کلاه ۱۰۰۰۰ دلاری و نیاز به مورد، برنامه ریزی پیش رو می تواند به شما کمک کند تا کسر خود را بهینه سازی کنید.

پرداخت مالیات های محلی و ایالتی

در سال های بعد که انتظار دارید مورد توجه قرار دهید، پیش پرداخت صورتحساب مالیات تخمین زده شده سال آینده یا مالیات بر اموال (اگر اجازه داده شده توسط محلی بودن) را در سال جاری برای تسریع کسر مالیات در نظر بگیرید، با این حال، از این کلاه آگاه باشید: اگر شما در حال حاضر در 100.000 الزام آور هستید، پیش پرداخت نیز کمک نخواهد کرد.

دانلود بازی Bunching Deductions

یک استراتژی محبوب این است که هزینه های کسر شده را به سال های متناوب کاهش دهید، به عنوان مثال، در سال 1، شما کمک های خیریه و مالیات های پیش پرداخت اموال (در صورت امکان) را تسریع می کنید تا از کسر استاندارد تجاوز کنید.در سال 2، شما کسر استاندارد و کمک های مالی و مالیات را پرداخت می کنید.این تنها زمانی کار می کند که شما می توانید زمان مالیات بر درآمد دولتی را کنترل کنید، مالیات بر پرداخت های اضافی در 1 دسامبر تخمین زده شده است.

تاثیر کار در یک کشور متفاوت

اگر در یک حالت زندگی می کنید و در حالت دیگر کار می کنید، ممکن است در هر دو ایالت مالیات بر درآمد داشته باشید (اگر چه معمولاً از کشور خود برای مالیات پرداخت شده به دولت کار اعتبار می گیرید) دولت و مالیات های درآمد محلی که به هر دو ایالت پرداخت می کنید می توانند در کسر SALT شما گنجانده شوند، اما به یاد داشته باشید که این کلاه به طور کلی اعمال می شود، اگر از راه دور کار کنید، ممکن است به شما بدهکار باشید که مالیات های دولتی را محدود کنید یا دولتی که در آن مالیات فیزیکی دارند، اما در آن مالیات های مالی پرداخت می شود.

تغییرات اخیر و احتمالی در کاهش SALT

کلاه 100.000 در بحث های سیاست مالیاتی موضوع تکراری بوده است، از آنجا که این نوشتار هنوز هم در اثر است، اما چندین پیشنهاد در کنگره برای بالا بردن یا حذف آن معرفی شده است، به عنوان مثال، قانون عادلانه سازی SALT (که در جلسات مختلف قرار دارد) این کلاه را به 20،000 دلار برای زوج های متاهل و 100.000 دلار برای تک تک افراد صادر شده است، اما اجازه نمی دهد که برخی از دولت های خیریه را افزایش دهد، علاوه بر این، برخی از دولت ها، کاهش می دهد.

مهم است که از طریق منابع قابل اعتماد به روز شود.برای اکثر اطلاعات فعلی، بررسی تجزیه و تحلیل بنیاد Tax در طرح های کلاه SALT.

اشتباهات رایج و چگونگی اجتناب از این

حتی مالیات دهندگان دیالکتاتور هم می توانند در SALT به طور مکرر خطا کنند:

  • [در این باره] [و] [و [از این رو] دو برابر [و [از این رو] حساب می کنند؛ [[۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱]]]]]]]]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۶] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۶] [۱] [۱]]]] [۶] [۶] [۱] [۱]
  • هزینه های مجوز پذیرش با مالیات اموال: هزینه ثبت نام خودرو تخت تخت نیست کسر؛ تنها مالیات بر ارزش افزوده آگهی.
  • تشخیص دادن کلاه: ادعای بیش از 10،000 دلار در مجموع کسر SALT، IRS به طور خودکار این را محدود می کند، اما اگر شما به صورت دستی بازگشت خود را آماده کنید، بیشتر وارد نمی شوید.
  • بررسی کسر استاندارد؛ [FLT 1] هنگامی که کسر استاندارد بیشتر از وقت شما تلف می شود و ممکن است مالیات را افزایش دهد اگر شما سایر کسرها را حذف کنید.
  • پرداخت های مالیاتی برآورد شده: [FLT 1] هنگامی که پرداخت مالیات دولتی برآورد شده است، آنها را در کسر SALT برای سال پرداخت می کند، نه سال مالیات بدهکار است.
  • پرداخت برای خریدهای بزرگ: اگر شما روش مالیات فروش واقعی را انتخاب کنید، شما نیاز به اثبات مالیات پرداخت شده بر اقلام مانند اتومبیل بدون دریافت، شما محدود به مقدار جدول.

افکار نهایی: آیا تخفیف SALT برای شما مناسب است؟

کسر SALT یک ابزار مهم برای کاهش درآمد مالیاتی فدرال است، اما ارزش آن به طور قابل توجهی توسط 100.000 کاهش یافته است تا بیشترین هزینه را داشته باشد، شما باید پرداخت های خود را با دقت پیگیری کنید، تصمیم گیری بین درآمد و کسر مالیات فروش هر سال، و در نظر بگیرید که آیا آیتم کسر استاندارد را می کند.

از آنجا که شرایط مالیاتی به طور گسترده ای متفاوت است و از آنجا که قوانین SALT با سایر مقررات مانند AMT و اعتبار مالیاتی خاص دولت ارتباط برقرار می کنند، مشاوره حرفه ای اغلب ارزش سرمایه گذاری را دارد و اگر شما در مورد چگونگی ساختار کسر های خود یا اینکه آیا برای گرفتن کسر استاندارد، مشورت با یک حسابدار عمومی (CPA) یا نماینده ثبت نام شده است.