El panorama de las estrategias de protección de activos está fuertemente influenciado por las leyes federales en los Estados Unidos. Estas leyes determinan qué estrategias son legales, eficaces y sostenibles para las personas y empresas que buscan salvaguardar su riqueza. La protección de activos no es ocultar activos de acreedores legítimos o evadir impuestos; se trata de una planificación legal para minimizar el riesgo de futuras reclamaciones desconocidas.

La protección de activos implica una gama de técnicas legales utilizadas para proteger activos de acreedores, demandas y otras reclamaciones. Las estrategias comunes incluyen establecer confianzas, formar sociedades de responsabilidad limitada (CLP), usar cuentas de jubilación y estructurar la propiedad de bienes raíces o intereses comerciales. Sin embargo, la eficacia de cualquier estrategia depende de su cumplimiento con las leyes federales. Dos áreas básicas de derecho federal sustentan toda planificación de la protección de activos: leyes de transferencia fraudulenta y requisitos de cumplimiento fiscal.

Leyes de transferencia fraudulenta

La Ley de Transacciones Uniformes Vóidas (UVTA), aprobada en alguna forma por la mayoría de los estados, y el Código Federal de Quiebras abordan las transportaciones fraudulentas. Según la ley federal, se puede anular una transferencia de activos con la intención real de obstaculizar, retrasar o defraudar a un acreedor, o por la cual el deudor recibió menos de valor razonablemente equivalente mientras no está resuelto.

Requisitos para el cumplimiento de los impuestos

El Código de Ingresos Internos (CIR) impone obligaciones de presentación de informes sobre muchas estructuras de protección de activos. Por ejemplo, los fideicomisos nacionales y extranjeros deben presentar devoluciones anuales de información (formularios 1041, 3520, 3520-A). El incumplimiento puede dar lugar a severas penas. Además, las reglas de la confianza del otorgante del IRC atribuyen ingresos de ciertos fideicomisos al otorgante, que pueden subsanar los beneficios fiscales o los objetivos de protección de protección de protección.

Principales Estatutos federales para la protección de los activos

Ley de secreto bancario (BSA) y normas de lucha contra el blanqueo de dinero

El BSA, administrado por la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros (FinCEN), requiere que las instituciones financieras informen sobre ciertas transacciones y mantengan registros para prevenir el blanqueo de dinero y el fraude. Para las personas y entidades que participan en la protección de activos, el impacto más directo de la BSA es el Informe de las transacciones financieras de un banco extranjero y de una cuenta financiera difícil (FBAR)

Ley de cumplimiento de los impuestos sobre la cuenta extranjera (FATCA)

FATCA va un paso más allá al exigir a las instituciones financieras extranjeras que informen cuentas mantenidas por los contribuyentes de los Estados Unidos al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las instituciones extranjeras que no cumplan enfrentan un impuesto de retención del 30% en ciertos pagos de recursos de los Estados Unidos. Para los contribuyentes de los Estados Unidos, FATCA requiere un informe anual de activos extranjeros especificados que superen ciertos umbrales del formulario 8938.

Federal Quiebra Code

Las leyes de quiebra definen los activos que pueden ser exentos de los acreedores y en qué circunstancias. El Código de la Quiebra permite a los deudores reclamar exenciones conforme a la ley federal o la ley estatal (los estados pueden optar por el plan de exención federal). Para los planificadores de protección de activos, las disposiciones fundamentales incluyen el período de garantía [Frupción] [L]

Código de Ingresos Internos (IRC) – Grantor Trust and Foreign Trust Rules

El IRC trata muchos fideicomisos de protección de activos auto-sequilibrados como fideicomisos de otorgantes, lo que significa que el otorgante mantiene la propiedad fiscal y es taxonable sobre los ingresos fiduciarios. Esto puede erosionar la eficacia de la confianza si el otorgante debe pagar impuestos de los activos del fideicomiso.

Leyes de valores

Cuando se utilizan LLCs o fideicomisos para realizar inversiones, se pueden aplicar leyes federales de valores. La Ley de valores de 1933 requiere registro de valores ofrecidos al público, a menos que se aplique una exención. Las estructuras de protección de activos que agrupan dinero de múltiples inversores (por ejemplo, asociaciones de inversión familiar) pueden considerarse valores y deben cumplir con el Reglamento D u otras exenciones.La Ley de sociedades de inversión de 1940 también regula las entidades que pueden conducir a los derechos de resecuencia de los inversores.

Ley de seguridad de los ingresos por jubilación en el empleo (ERISA)

ERISA rige muchos planes de jubilación patrocinados por el empleador, como 401(k) planes, y dispone que los beneficios del plan no pueden ser asignados o alienados, ofreciendo protección de acreedores virtualmente ilimitada en la quiebra y generalmente en contextos no bancarios. Esto hace que los planes calificados de ERISA sean uno de los vehículos de protección de activos más robustos disponibles.

Estrategias de protección de activos en la sombra del derecho federal

National Asset Protection Trusts (DAPTs)

Los DAPT son fideicomisos creados en estados que han promulgado legislación que permite a los fideicomisos auto-sequilibrados (donde el otorgante es también un beneficiario) para proporcionar protección de los acreedores. Actualmente, unos 20 estados permiten DAPTs. Mientras que la ley estatal rige la protección de la confianza, las leyes federales todavía se aplican. A DAPT se puede atacar en el tribunal federal de quiebra si la transferencia fue fraudulenta bajo estándares federales.

Offshore Trusts and Accounts

Históricamente, los fideicomisos offshore en jurisdicciones como las Islas Cook, Nevis o las Islas Caimán ofrecen una fuerte protección de activos porque las órdenes judiciales de los Estados Unidos eran difíciles de aplicar. Sin embargo, las leyes federales —especialmente las normas de BSA, FATCA y de presentación de informes fiscales— han reducido significativamente el secreto y la practicidad de las estructuras offshore.

Sociedades de Responsabilidad Limitada y Asociaciones

LLCs proporciona una capa de protección separando activos personales de pasivos comerciales. Bajo la ley estatal, una orden de carga es típicamente el único remedio para un acreedor de juicio contra un LLC multi-miembro, evitando que el acreedor se aproveche directamente el interés del deudor. Sin embargo, las leyes federales impactan LLCs de varias maneras. Primero, el IRS ignora los LLCs únicos para fines fiscales (a menos que se elija otra cosa), significa que el ingreso de propiedad del propietario secur derechos de los intereses de los intereses de los intereses de los intereses de los bancos

Cuentas de jubilación: IRA y 401(k)s

Como se ha señalado, los planes de jubilación calificados de ERISA (la mayoría de 401(k)) están totalmente protegidos de acreedores bajo la ley federal, incluso en bancarrota. En cambio, los IRA están protegidos sólo hasta una cantidad limitada en bancarrota (actualmente ~ 1,5 millones de dólares por persona), y fuera de la quiebra, la protección depende de la ley estatal.

Exenciones de Homestead

Las exenciones de vivienda protegen una cierta cantidad de equidad en una residencia primaria de acreedores. Bajo la ley federal de quiebra, los estados pueden establecer sus propias cantidades de exención, y muchos han optado por la exención de la vivienda federal por completo. Algunos estados ofrecen exenciones ilimitadas de la casa (por ejemplo, Texas, Florida, Kansas), mientras que otros la capten a unos pocos miles de dólares.

Cumplimiento y sanciones: Negación de requisitos federales

Las leyes federales imponen sanciones importantes por incumplimiento, que pueden socavar cualquier plan de protección de activos.

  • Violaciones de la FBAR: Las penas civiles de hasta 12.921 dólares por violaciones no voluntarias (ajustadas anualmente) y la mayor cantidad de 129.210 dólares o 50% del saldo de la cuenta por violaciones intencionales.
  • FATCA penalties:] El incumplimiento del formulario 8938 puede dar lugar a una pena de 10.000 dólares, con penas adicionales de hasta 50.000 dólares para el fracaso continuado después de la notificación del IRS.
  • Foreign trust reporting: El incumplimiento de los formularios 3520 o 3520-A puede desencadenar penas equivalentes al 35% del valor bruto de la confianza.
  • Las penas de transferencia fraudulentas: En la quiebra, se puede evitar una transferencia fraudulenta, y el deudor puede perder su descarga.
  • Evasión de los impuestos: El hecho de que no se reporten ingresos o activos puede llevar a juicio penal, incluidas multas y encarcelamientos.

Dada estas graves consecuencias, la protección de activos debe estar acompañada de un estricto cumplimiento. La participación de un contador público certificado (CPA) y un abogado experimentado en la protección de activos y la legislación tributaria no es opcional; es esencial. FinCEN proporciona una orientación actualizada sobre los requisitos de presentación de informes de la BSA.

Planificación dentro de límites legales: mejores prácticas

Para elaborar una estrategia de protección de activos eficaz y coherente, considere las siguientes directrices:

  • Planear:] Aplicar estrategias antes de que surjan reclamaciones. Las transferencias efectuadas después de una reclamación son vulnerables a ser desechadas como fraudulentas.
  • Mantiene buenos registros:] Documenta los propósitos legítimos de transferencias de activos (por ejemplo, planificación de bienes, formación de empresas) y asegura que se reciba un valor justo si se venden o intercambian activos.
  • Use estructuras diversificadas: Combina múltiples entidades jurídicas, como fideicomisos, LLCs y planes de jubilación, pero asegura que cada una cumpla con su propio conjunto de reglas federales.
  • Manténgase al día con la presentación de informes:] Presentar todos los formularios federales necesarios (FBAR, Form 8938, Form 3520, declaraciones de impuestos para fideicomisos y entidades).
  • Consider State law interactions: Las leyes federales establecen el suelo, pero las leyes estatales suelen proporcionar protecciones adicionales. Por ejemplo, algunos estados ofrecen la tenacidad por la protección total de las parejas casadas.
  • Trabaja con especialistas:] La protección de activos es un área de nicho que interviene en la bancarrota, impuestos, valores y leyes de planificación de bienes. Un profesional general puede perderse los requisitos federales críticos.

Conclusión

Las leyes federales desempeñan un papel crucial en la formulación de estrategias de protección de activos.La Ley de secreto bancario, FATCA, el Código de Quiebras y el Código de Ingresos Internos, entre otros, definen los límites legales dentro de los cuales deben operar las personas y las empresas. Mientras que estos estatutos pueden hacer algunas estrategias más complejas y menos secretas, no excluyen la protección legítima de activos.