¿Cuál es la oferta de IRS en Compromiso?

La Oferta IRS en Compromiso (OIC) es un acuerdo formal entre un contribuyente y el Servicio de Impuestos Internos que liquida una deuda tributaria por menos de la cantidad total adeudada. El programa existe para los contribuyentes que no pueden pagar su totalidad de responsabilidad fiscal debido a dificultades financieras, o cuando la recolección de la cantidad completa crearía un resultado inequitable. Mientras que la OIC se retrata a menudo como una simple “contaminación en el dólar rigurosa”

El Congreso autorizó a la OCI en virtud del Código de Impuestos Internos Sección 7122 para dar a los contribuyentes un nuevo comienzo, permitiendo al IRS recoger la cantidad máxima razonablemente posible sin causar una carga económica indebida. Según datos del IRS, las tasas de aprobación varían ampliamente dependiendo del tipo de oferta y la situación financiera del contribuyente, pero una aplicación bien preparada puede mejorar significativamente sus probabilidades de éxito.

Tipos de Ofertas en Compromiso

El IRS considera tres motivos distintos para la transacción. Entender cada tipo es esencial porque los criterios de elegibilidad y los requisitos de documentación difieren sustancialmente.

Duda de coleccionismo

Este es el tipo más común de la OCI. Se aplica cuando los activos, ingresos y gastos del contribuyente demuestran que no pueden pagar la deuda tributaria completa dentro del estatuto de limitación restante de la colección. El IRS calcula su "per potencial de recaudación razonable" (RCP) agregando la equidad en sus activos y su futura renta desechables durante un número determinado de meses (típicamente 12 para ofertas pagadas en cinco o menos meses, o 24 para ofertas menos pagadas).

Duda de responsabilidad

Este tipo se aplica cuando usted realmente disputa que el impuesto total se debe. Duda sobre responsabilidad puede surgir de un error en la ley tributaria, una malinterpretación de los hechos, o un error computacional. Para presentar este tipo de oferta, debe proporcionar evidencia que muestra por qué la responsabilidad evaluada es incorrecta. El IRS revisará su documentación y puede aceptar una oferta por la cantidad que usted acepta es en realidad debido.

Administración fiscal eficaz

Incluso si el impuesto es correcto y el IRS podría cobrar la cantidad completa, una OCI puede ser aceptada bajo “eficacia administración tributaria” si pagar la deuda completa causaría una dificultad económica o sería injusta e inequitable bajo las circunstancias. Este es el tipo menos común y más difícil de calificar. Requiere evidencia convincente de que, a pesar de tener la capacidad de pagar, la recaudación de fondos socavaría la confianza pública en el sistema tributario.

Requisitos de admisibilidad

Antes de invertir tiempo en la preparación de una oferta, debe cumplir varios requisitos básicos.

Cumplimiento de la observancia

Debe haber presentado todas las declaraciones de impuestos necesarias para los cinco años anteriores (o menos si ha estado en el negocio un tiempo más corto). El IRS no procesará una OCI hasta que todas las devoluciones estén vigentes, incluyendo las devoluciones de negocios como las devoluciones de impuestos de nómina. Además, no puede estar en un procedimiento de quiebra abierta en el momento de la presentación.

Criterios financieros

La oferta debe reflejar su verdadera capacidad de pago. El IRS utiliza un estado financiero detallado – Formo 433-A (OIC) para individuos o Formo 433-B (OIC) para empresas – para calcular su PCR.

  • Equidad inconstituible en activos (cásh, cuentas bancarias, bienes raíces, vehículos, inversiones).
  • Potencial de ingresos futuros (su ingreso mensual promedio no permite gastos de vida).
  • circunstancias especiales como edad avanzada, discapacidad o gastos médicos que reducen su capacidad de pago.

Observe que el límite de deuda de $50,000 mencionado en algunos resúmenes no es un límite estatutario estricto. Se refiere al umbral recomendado para utilizar el proceso de oferta simplificado del IRS; para deudas mayores, el camino estándar se aplica con documentación más extensa.

Tipos de impuesto Eligible

La mayoría de los impuestos federales pueden ser incluidos en una OCI: impuestos sobre la renta, sanciones, intereses y ciertos impuestos sobre el empleo. Sin embargo, las sanciones de recuperación de fondos fiduciarios (la parte de los impuestos sobre la nómina de sueldos retenidos de los empleados pero no pagados al IRS) generalmente no son elegibles. Además, si usted tiene una auditoría abierta o un caso pendiente del Tribunal Fiscal, es posible que necesite resolverlos antes de que se pueda considerar la OCI.

Cómo aplicar una oferta en compromiso

El proceso de aplicación es detallado y requiere una preparación cuidadosa. Siga estos pasos para construir un caso fuerte.

Paso 1: Recopilar documentación financiera

Usted tendrá que proporcionar evidencia de cada aspecto de su vida financiera. Los documentos típicos incluyen:

  • Recientes dificultades de pago, declaraciones de lucro y pérdidas (si se trabaja por cuenta propia), y estados bancarios de los últimos tres a seis meses.
  • Prueba de los gastos: alquiler/mortgage, servicios públicos, seguro médico, facturas médicas, transporte, alimentos y otros costes de vida admisibles.
  • Título o registro de vehículos, hechos para bienes raíces, estados de cuenta de jubilación y cualquier otra valoración de activos.
  • Regresos fiscales de los últimos tres años (para mostrar tendencias de ingresos).

Paso 2: Completar los formularios requeridos

La forma central es IRS Formulario 656], la Oferta en Compromiso. Junto con ella, usted debe presentar Form 433-A (OIC) (individuales) o business 433-B (OIC) ( cada uno de los casos)

Si usted está presentando basándose en la duda sobre responsabilidad, también tendrá que adjuntar una explicación escrita y evidencia de apoyo (por ejemplo, una declaración fiscal corregida, argumentos legales o documentos que muestran un error).

Paso 3: Pagar la cuota de solicitud y el pago inicial

La cuota de solicitud no reembolsable actual es de $205. Además, debe presentar un pago inicial con su oferta. La cantidad depende de su plan de pago elegido:

  • Oferta de caja de la suma de la suma de la cantidad: Pagar el 20% de la oferta total por adelantado. El 80% restante se puede pagar en cinco o menos cuotas mensuales.
  • Oferta de pago periódico: Pagar la primera entrega propuesta con la aplicación, luego continuar haciendo pagos mensuales mientras el IRS revisa su oferta. Tenga en cuenta que el IRS mantendrá estos pagos incluso si la oferta es rechazada.

Si usted es un contribuyente de bajos ingresos que reúne ciertas pautas, puede calificar para una exención de la cuota de aplicación y un pago inicial reducido. Utilice la ]Oferta de IRS en Compromiso Pre-Qualificador herramienta para comprobar su elegibilidad para un proceso simplificado.

Paso 4: Presentar el paquete de la oferta

Envíe los formularios completados, documentos de apoyo y pago a la dirección IRS apropiada – la dirección depende del tipo de impuesto y su ubicación. El IRS emitirá una carta de reconocimiento dentro de unas semanas. Retener copias de todo lo que envíe.

Lo que sucede después de enviar una oferta

Una vez que el IRS recibe su paquete y pago de la OCI, el proceso de recogida se suspende generalmente mientras se encuentra en examen. Esta “mantenimiento de recolección” evita los levies, las lisas y los adornos salariales, pero no para el accrual de intereses y sanciones sobre la deuda original. El IRS tiene hasta 24 meses para procesar y decidir sobre su oferta, aunque la mayoría de las ofertas rutinarias se resuelven dentro de seis a doce meses.

Investigación y verificación

Un funcionario o técnico de ingresos del IRS revisará su información financiera, posiblemente solicite una prueba adicional y verificará su historial de cumplimiento. Pueden ponerse en contacto con empleadores, bancos u otros terceros para confirmar sus activos e ingresos. Si surge alguna discrepancia, la oferta puede ser rechazada.

Aceptación, retiro o rechazo

Tres resultados son posibles:

  • Aceptación:] Entonces debe realizar todos los pagos de acuerdo a los términos del acuerdo. Para ofertas de pago periódicas, también debe presentar y pagar todos los impuestos a tiempo durante los próximos cinco años. El incumplimiento puede conducir a la falta de cumplimiento y la reincorporación de la deuda original.
  • Retirada: Usted puede retirar su oferta en cualquier momento antes de la aceptación. La cuota de solicitud es reembolsable sólo si la oferta se retira antes de que el IRS comience a investigar.
  • Rechazo: Si la oferta es rechazada, tiene derecho a apelar la decisión dentro de 30 días. También puede presentar una nueva oferta si su situación financiera cambia o si puede corregir las razones de rechazo.

Opciones alternativas Si su oferta no es aceptada

Si no califica para una OCI, el IRS ofrece otras alternativas de colección:

  • Acuerdo de dotación: Un plan de pago mensual para la deuda total, con un pago mensual inferior al que la OCI necesitaría.
  • Actualmente no es coleccionable (CNC) Estado: El IRS detiene temporalmente los esfuerzos de recogida si su situación financiera es grave. Los intereses y las penas todavía se acumulan, pero no se produce ninguna colección forzada.
  • Penalty Abatement: Si usted tiene causa razonable para el fracaso de pagar, puede solicitar la eliminación de ciertas penas, reduciendo la deuda total.

Consejos para una oferta exitosa en compromiso

Para maximizar su oportunidad de aprobación, tenga en cuenta los siguientes principios:

  • ] Ser completo y veraz. Cualquier omisión o exageración – incluso pequeña – puede conducir al rechazo inmediato y dañar su credibilidad con el IRS.
  • Documento de gastos permitidos correctamente. El IRS utiliza estándares nacionales y locales para gastos de vida. Si sus costos reales exceden estos estándares, necesita documentación especial (por ejemplo, necesidad médica, alquiler más alto en una ciudad de alto costo).
  • Consider professional help. Un fiscal, CPA o agente inscrito que se especializa en casos de OIC puede ayudarle a presentar el paquete más fuerte posible y evitar errores comunes.
  • Pásate por el momento. El IRS calculará tus ingresos futuros durante 12 o 24 meses. Si anticipas un aumento significativo de los ingresos o una disminución de los gastos (por ejemplo, jubilación pronto), considera el impacto en tu PCR.
  • Manténgase en conformidad. Después de la presentación, continúe presentando todos los impuestos futuros a tiempo y pague cualquier nuevo impuesto. Un solo retorno perdido o el pago por falta de pago puede hacer que su oferta sea devuelta o rechazada.

Beneficios y Riesgos del Programa de la OCI

Ventajas

  • Reducción de la deuda: Puede establecerse considerablemente menos de lo que debe – a veces 10% o menos del total.
  • Dejar de tomar medidas de colección: Tan pronto como el IRS reconoce su oferta, la colección forzada generalmente cesa.
  • Resolución final: Una vez aceptada y pagada, la deuda restante es permanentemente perdonada, y usted recibe un nuevo comienzo.
  • Opciones de pago manejables: Usted puede elegir una suma global o un plan de instalación mensual adaptado a su flujo de efectivo.

Posibles desventajas

  • Derechos y pagos no reembolsables: La tasa de solicitud de $205 y los pagos efectuados con la oferta no se reembolsan si la oferta es rechazada.
  • Requisitos estrictos de cumplimiento: Para las ofertas de pago periódicas, debe permanecer totalmente fiscalizado durante cinco años.
  • Tiempo y esfuerzo: Recopilar documentos, completar formularios y responder a las preguntas del IRS puede ser prolongado y estresante.
  • Ninguna garantía de aceptación: Muchas ofertas son rechazadas debido a la insuficiente documentación o mal cálculo del PCR.

Mitos comunes y conceptos erróneos

Hay una gran cantidad de información errónea sobre las OCIs. Vamos a aclarar algunos puntos:

  • Mito: Usted puede establecerse para los “pennies en el dólar” sólo por preguntar. La realidad es que el IRS sólo acepta ofertas que reflejan la verdadera capacidad de pago del contribuyente. El escenario “pennies” es raro y se aplica sólo a los contribuyentes con activos y rentas muy limitados.
  • Mito: Una OCI borra toda deuda tributaria. No, aún debe pagar la cantidad acordada, y las deudas no arancelarias como préstamos estudiantiles o manutención infantil no se ven afectadas.
  • Mito: Usted debe tener un profesional de impuestos para aplicar. Mientras que la ayuda profesional es recomendable para casos complejos, muchos contribuyentes preparan y presentan ofertas exitosamente por su cuenta utilizando las formas e instrucciones del IRS.
  • Mito: Sólo se puede presentar una OCI en toda su vida. No hay límite legal, pero el IRS puede analizar los archivos repetidos. Si su situación financiera cambia, puede presentar una nueva oferta después de un rechazo o después de completar una OCI anterior.

Conclusión

La oferta de IRS en Compromiso es un programa poderoso pero exigente. Cuando se utiliza correctamente, puede proporcionar un alivio financiero genuino y un camino fuera de la deuda tributaria. Sin embargo, requiere una preparación meticulosa, revelación honesta y una comprensión clara de las reglas. Comience por usar la herramienta IRS Pre-Qualifier para ver si tiene una oportunidad razonable, y revisar la situación oficial [LT]