Comprender la deducción del Estado y el impuesto local

La temporada fiscal presenta un laberinto de reglas, especialmente para los contribuyentes que viven en estados con impuestos de renta o valores de propiedades altas.Una de las herramientas más valiosas pero frecuentemente malinterpretadas en su retorno federal es la deducción de impuestos estatales y locales (SALT). La gestión adecuada de esta deducción puede reducir significativamente sus ingresos fiscales, pero las reglas han endurecido en los últimos años. Este artículo descompone todo lo que necesita para ayudar a deducir impuestos estatales y locales

La deducción SALT le permite restar ciertos impuestos pagados a los gobiernos estatales y locales de sus ingresos fiscales federales. Esto incluye impuestos estatales, impuestos locales de ingresos, impuestos estatales y locales de ventas, y impuestos de propiedad inmobiliaria (así como impuestos de propiedad personal sobre vehículos o barcos en algunos casos). Sin embargo, la Ley de recortes fiscales y empleos (TCJA) de 2017 introdujo un límite significativo en esta deducción, limitando a $10

¿Qué impuestos son deducibles bajo la venta?

Comprender exactamente qué impuestos caen bajo el paraguas SALT es el primer paso para reclamar la cantidad correcta. El IRS le permite deducir tres categorías primarias de impuestos estatales y locales, pero no puede deducir a todos ellos sin elegir entre impuestos de renta y ventas.

Impuestos estatales y locales sobre ingresos

Usted puede deducir impuestos estatales y locales que usted pagó durante el año fiscal. Esto incluye cantidades retenidas de sus salarios (que se muestran en su W-2), pagos fiscales estimados que usted hizo, y cualquier impuesto de renta de años anteriores que usted pagó al presentar su declaración de estado en el año actual. Además, usted puede deducir impuestos estatales y locales pagados en nombre de su negocio u otras fuentes de ingresos.

Impuestos de ventas estatales y locales (Impuesto General de Ventas)

En lugar de deducir impuestos estatales y locales de ingresos, puede optar por deducir impuestos estatales y locales de ventas generales. Esta opción es particularmente beneficiosa si vive en un estado sin impuestos de renta, como Texas, Florida, Nevada, Washington o Dakota del Sur, o si hizo grandes compras durante el año. Puede utilizar las tablas de deducción del impuesto de ventas de IRS (basadas en su tasa de ingresos y ventas estatales) o deducir impuestos de ventas reales pagados en las compras principales

Impuestos de bienes inmuebles

Usted puede deducir impuestos estatales y locales de bienes raíces que posee, siempre y cuando los impuestos se evaluen uniformemente contra todos los bienes de la jurisdicción. Esto incluye impuestos de propiedad en su casa primaria, casa de vacaciones, tierra, y en algunos casos propiedad de alquiler (aunque los que se deducen típicamente en el listado E para gastos de alquiler). Sin embargo, los impuestos de propiedad en un inmueble utilizado para negocios son deducibles por separado.

Impuestos de propiedad personal

Algunos estados y localidades imponen impuestos anuales sobre la propiedad personal, como automóviles, remolques, barcos y ganado. Estos impuestos son deducibles si se basan en el valor de la propiedad y se imponen anualmente. El ejemplo más común es los derechos de registro de automóviles que son ad valorem (basados en el valor del coche). Licencia y tasas de registro que son cantidades planas no califican.

El 10,000 SALT Cap: Lo que necesitas saber

La Ley de recortes fiscales y empleos (TCJA) impuso un $10.000 caps ($5,000 para MFS) sobre la cantidad total de impuestos estatales y locales que puede deducir en la Lista A. Esta tapa se aplica al total combinado de impuestos de propiedad, más los impuestos estatales de ingresos o impuestos de ventas (cualquier cosa que usted elija). Por ejemplo, si usted pagó $8.000 en el impuesto de ingresos estatales y $ cautive $ 6.000 en el capital total de propiedad

El capucha fue una de las disposiciones más controvertidas de la TCJA. Muchos contribuyentes en estados de alta tensión vieron sus deducciones federales acortadas, lo que llevó a una carga fiscal más efectiva. Se han introducido propuestas para elevar o derogar el capucha en el Congreso pero no han pasado hasta ahora. Es importante comprobar la legislación actual cada año, ya que las reglas pueden cambiar. 24. Para la última guía oficial, consulte

Elegir entre la deducción fiscal y fiscal de ventas del Estado

Usted tiene que hacer una elección cada año: deduciendo impuestos estatales y locales de ingresos O deducir impuestos estatales y locales de ventas generales. No puede deducir ambos. Esta opción puede afectar significativamente su cantidad de deducción. Aquí está cómo decidir.

Cuando deducir el impuesto estatal sobre la renta

La mayoría de los contribuyentes en estados con un impuesto de renta de base amplia se beneficiarán de la deducción del impuesto sobre la renta en lugar de impuestos sobre ventas. Esto es porque los impuestos estatales son generalmente más grandes que la deducción de impuestos de ventas disponible en las tablas del IRS. Si usted tiene un alto salario y vive en California, Nueva York, Oregon, o estados similares, la deducción del impuesto de la renta casi siempre gana.

Cuando deducir el impuesto sobre ventas

Considere la posibilidad de deducir el impuesto de ventas si: (a) usted vive en un estado sin impuestos sobre la renta (TX, FL, NV, WA, SD, etc.), (b) usted tenía bajos ingresos en el año actual pero hizo grandes compras imponibles (vehículos, barcos, mejoras en el hogar), o (c) su impuesto estatal de ingresos fue muy bajo debido a reembolsos o pérdidas en un año anterior.

Cómo calcular la deducción fiscal de ventas

Usted tiene dos métodos: MétodoTabla y Método de Recibos Reales. El IRS proporciona tablas de impuestos de ventas opcionales (encontradas en Publicación 600 o el Plano A instrucciones). Estas tablas dan una cantidad de base basada en su estado, ingresos y estado, y estado de venta y estado de la cantidad de la tabla de carga.

Deducción fiscal de bienes: Reglas y límites

Los impuestos de propiedad son un componente importante de SALT para la mayoría de los propietarios. Sin embargo, no todos los pagos etiquetados "impuesto de propiedad" son deducibles. Entendiendo lo que cuenta y lo que no puede prevenir errores.

Deducible vs. Nodeductible Property Taxs

Los impuestos sobre la propiedad deducibles deben evaluarse sobre el valor de la propiedad y imponerse para el bienestar público general, lo que incluye los impuestos ad valorem (basados en el valor prorrateado) impuestos por distritos estatales, municipales o escolares. Los pagos relacionados con la propiedad no deducibles incluyen:

  • Derechos de asociación de propietarios (HOA)
  • Evaluaciones especiales para mejoras locales (por ejemplo, nuevas aceras, alcantarillas) que aumentan el valor de propiedad reducidamdash; éstas deben ser agregadas a la base de la propiedad en lugar de deducirse
  • Impuestos de transferencia o impuestos de sello pagados al comprar o vender bienes inmuebles
  • Primas de seguro de hipoteca (se pueden deducir por separado según ciertas reglas)

Impuestos de propiedad en el año de compra o venta

Cuando usted compra o vende un hogar, los impuestos de propiedad se prorratean entre comprador y vendedor. Sólo puede deducir los impuestos que realmente pagó. El estado de liquidación (Cerrar la Divulgación) mostrará las cantidades asignadas. Incluya estos en su deducción de SALT para el año.

Impuestos de propiedad Pagados a través de Escrow

Muchos propietarios pagan impuestos sobre la propiedad como parte de su pago mensual de hipoteca mantenido en una cuenta de garantía bloqueada. Usted deduce sólo la cantidad que el prestamista realmente pagó a la autoridad fiscal durante el año civil, no el total que envió al prestamista. Consulte su declaración de garantía de cierre del año o el formulario 1098 (Declaración de interés del hipotecario) por la cantidad pagada.

Paso a paso: Cómo reclamar la deducción de la venta en su retorno federal

Reclamar la deducción de SALT requiere deducir deducciones en la Lista A (formulario 1040). Aquí está cómo hacerlo correctamente.

Determinar si usted debe incluir

Válido para el uso de la hipoteca, por lo que el valor de la hipoteca es de gran tamaño, y por lo tanto, el valor de la hipoteca, por lo que el valor de la hipoteca, por lo que se refiere a la deducción estándar, por lo que se refiere a la deducción de la deuda, por lo que la deducción de la casa es de más de 2 años, por lo que la deducción de la deuda de la empresa es de la de la de la de los clientes.

Cuadro A

En la Lista A, usted entrará sus deducciones en la sección "Taxes Usted Pagado" líneas 5a a 5e cubierta SALT:

  • Line 5a:] Impuestos estatales y locales de ingresos (o impuestos generales de venta)
  • Line 5b: Impuestos de ventas generales estatales y locales (si eliges esto en lugar de impuestos sobre la renta)
  • Line 5c:] Impuestos inmobiliarios (entrada total pagada, pero limitada por la tapa de $10.000)
  • Line 5d: Impuestos a la propiedad personal
  • Line 5e: Total de todos los impuestos, sujeto al límite de $10.000

Si su total de las líneas 5a a 5d supera los $10,000, usted entra $10,000 en la línea 5e. Si se casa presentando por separado, el límite es $5,000.

Reunir documentación de apoyo

No necesita adjuntar documentos a su regreso, pero debe mantener registros en caso de auditoría. Mantenga copias de:

  • W-2s showing state and local income tax withheld
  • Planes de pago de fin de año o formularios fiscales para pagos estimados
  • Facturas de impuestos sobre la propiedad y prueba de pago
  • Declaraciones de cierre para compras o ventas inmobiliarias
  • Recibos para grandes compras si reclaman impuestos de ventas reales
  • Declaraciones de espanta desde su prestamista

Interacción con impuestos mínimos alternativos (AMT)

El impuesto alternativo (AMT) es un sistema tributario paralelo diseñado para asegurar que los contribuyentes de alto ingreso paguen una cantidad mínima de impuestos. Una de las diferencias clave es que la deducción SALT es no se permite para propósitos AMT. Si usted está sujeto a AMT, usted pierde el beneficio de su estado y los estados de deducción fiscal local (aunque usted puede obtener una exención parcial).

Consideraciones estratégicas para maximizar los beneficios de la venta

Dada la tapa de $10,000 y la necesidad de especificaciones, planear por delante puede ayudarle a optimizar su deducción.

Impuestos estatales y locales

En años en que se espera descifrar, considere prepagar el impuesto sobre el impuesto estimado del año próximo o impuesto sobre la propiedad (si es permitido por su localidad) en el año actual para acelerar la deducción. Sin embargo, tenga en cuenta el límite: si ya está en $10.000, el pago anticipado no ayudará. Además, el IRS tiene reglas contra el pago de impuestos sobre la propiedad para los años futuros a menos que ya se evalúan y se deben.

Deducciones de los grupos

Una estrategia popular es "componer" los gastos deducibles en años alternos. Por ejemplo, en el año 1, usted acelera las donaciones caritativas e impuestos de propiedad prepago (si es posible) para superar la deducción estándar. En el año 2, usted toma la deducción estándar y las donaciones de aplazamiento e impuestos. Esto sólo funciona si usted puede controlar el tiempo de impuestos de propiedad y los pagos de impuestos estatales.

Impacto del trabajo en un Estado diferente

Si usted vive en un estado y trabaja en otro, usted puede estar sujeto a impuestos de renta en ambos estados (aunque usted normalmente obtiene un crédito de su estado de origen para los impuestos pagados al estado de trabajo). El estado y los impuestos de renta local que usted paga a ambos estados pueden ser incluidos en su deducción de SALT, pero recuerde que el gorro se aplica al total. Además, si usted trabaja remotamente, puede debe el impuesto de renta al estado de su empleador o un estado donde usted tiene un estado deducción de la presencia física.

Cambios recientes y propuestos para la deducción de la VENT

La tapa de $10,000 ha sido un tema recurrente en los debates sobre políticas fiscales. A partir de esta escritura, la tapa sigue en vigor, pero varias propuestas se han introducido en el Congreso para elevar o eliminarla. Por ejemplo, la Ley de equidad de la deducción de SALT (propuesta en varias sesiones) aumentaría la tapa a $20,000 para parejas casadas y $10,000 para solteros. La Ley de Donación de Construcción de Nuevos originalmente establece un aumento de la tapa pero no se convirtió en ley federal.

Es importante mantenerse actualizado a través de fuentes confiables. Para la información más actual, consulte el análisis de la Fundación Tax sobre propuestas de tapas SALT.

Errores comunes y cómo evitarlos

Incluso los contribuyentes diligentes pueden deslizarse en SALT. Aquí hay errores frecuentes:

  • Contando doblemente:] Deduciendo tanto el impuesto estatal de renta como el impuesto de ventas en el mismo año. Elige uno.
  • Confuso de las tasas de licencia con impuestos de propiedad:] Las tasas de registro de vehículos planos no son deducibles; sólo los impuestos ad valorem califican.
  • Ignorar la tapa: Reclamando más de $10.000 en total deducción SALT. El IRS limita automáticamente esto, pero si usted prepara manualmente su regreso, no ingrese más.
  • No se comprueba la deducción estándar: La especificaciones cuando la deducción estándar es mayor desperdicia su tiempo y puede aumentar el impuesto si omite otras deducciones.
  • Recibir pagos fiscales estimados: Al realizar pagos fiscales estimados, incluyéalos en su deducción de SALT para el año en que se realiza el pago, no el año en que se debe el impuesto.
  • Falta de recibos para grandes compras: Si eliges el método de impuestos de ventas real, necesitas pruebas del impuesto pagado sobre artículos como automóviles. Sin recibos, estás limitado a la cantidad de tabla.

Pensamientos Finales: ¿La Deducción de la VENTA es correcta para usted?

La deducción de SALT sigue siendo una herramienta importante para reducir los ingresos tributarios federales, pero su valor ha sido significativamente reducido por la tapa de $10.000. Para sacar el máximo provecho de ello, debe seguir sus pagos cuidadosamente, decidir entre deducciones de impuestos de renta y ventas cada año, y considerar si la deducción de los golpes de la deducción estándar. Para muchos contribuyentes, en particular aquellos con menores costos de vivienda o viviendo en estados de baja tasa, la deducción estándar puede ser la opción.

Debido a que las situaciones fiscales varían ampliamente, y debido a que las reglas SALT interactúan con otras disposiciones como la AMT y los créditos fiscales específicos del estado, el asesoramiento profesional suele valer la inversión. Si usted está incierto sobre cómo estructurar sus deducciones o si tomar la deducción estándar, consulte a un contable público certificado (CPA) o agente inscrito. Mantenerse organizado e informado le ayudará a navegar la temporada fiscal con confianza.