La quiebra de la bancarrota es lo suficientemente desalentadora sin la complejidad adicional de las deudas fiscales. Muchos individuos y propietarios de negocios asumen que la presentación de la quiebra elimina la pizarra limpia de todas las deudas, incluyendo lo que deben a las autoridades fiscalizadoras. Sin embargo, la realidad es mucho más matizada. Las deudas fiscales se tratan con el escrutinio especial bajo el Código de la Quiebra, y un autor puede significa perder la oportunidad de pagar ciertos impuestos

Comprender las deudas fiscales y su clasificación en la quiebra

Antes de sumergirse en estrategias de quiebra, es esencial entender lo que constituye una deuda tributaria y cómo lo clasifica el Código de Quiebras. Las deudas fiscales surgen de impuestos federales, estatales o locales impagados, incluyendo impuestos sobre la renta, impuestos sobre la nómina, impuestos sobre la venta y impuestos sobre el empleo.Las sanciones y los intereses asociados a la responsabilidad fiscal subyacente son también parte de la deuda.

Deudas fiscales prioritarias

Las deudas tributarias prioritarias son aquellas que reciben un tratamiento especial en quiebra, lo que significa que deben ser pagadas íntegramente antes de que los acreedores generales no garantizados reciban cualquier cosa.

  • Impuestos de ingresos que se adeudaron dentro de tres años antes de la fecha de presentación de la quiebra (la "regla de tres años").
  • Taxes evaluados] dentro de 240 días antes de presentar (la "regla de 240 días").
  • Taxes para los que se debía una devolución] pero no se presentó dentro de dos años de la fecha de la quiebra (la "regla de dos años").
  • Impuestos de fondo de confianza (por ejemplo, impuestos de retención de empleados y contribuciones de la Seguridad Social/Medicare) — estos casi nunca son descargables.
  • Taxes asociados con un retorno fraudulento] o evasión voluntaria — totalmente indefenso.

Deudas fiscales no primitivas

Las deudas impositivas no primitivas son aquellas que cumplen los criterios de descarga previstos en el Código de la Quiebra. En general, son impuestos de renta que son:

  • Más de tres años (desde la fecha prevista del regreso).
  • Se presentaron más de dos años antes de la presentación de la quiebra.
  • Fueron evaluados más de 240 días antes de presentar la solicitud.
  • No asociado con fraude o evasión voluntaria.
  • En una declaración que no era fraudulenta y el contribuyente no actuó voluntariamente para evadir el impuesto.

Las sanciones y el interés por deudas impositivas no privativas también pueden ser exonerados si el impuesto subyacente es desgravable, aunque las reglas separadas se aplican para sanciones punitivas contra compensatorias. Entendimiento de estas distinciones es temprano crítico porque intentar el pago de una deuda impositiva no cualificante puede conducir a una negación de la descarga o incluso un procedimiento de adversario por parte del IRS.

Tipos de quiebra y su impacto en deudas fiscales

Los tres capítulos más comunes para las personas y las empresas son el Capítulo 7, Capítulo 13, y el Capítulo 11. Cada uno ofrece diferentes mecanismos para hacer frente a las deudas fiscales, y el resultado depende en gran medida del tipo y la edad de los impuestos adeudados.

Capítulo 7: Quiebras y deudas fiscales

El Capítulo 7, también conocido como "Bancarrota de liquidación", permite a las personas cumplir con la mayoría de las deudas no garantizadas a cambio de los activos no exentos que se venden a los acreedores de pago. Para que las deudas tributarias sean descargadas en el Capítulo 7, deben cumplir la estricta regla 3-240:

  • Regla de tres años: La declaración de impuestos debe haber sido debida (incluyendo extensiones) al menos tres años antes de la fecha de presentación de la quiebra. Por ejemplo, si usted presenta para la quiebra en enero de 2025, el año fiscal 2021 (debido el 15 de abril de 2022) es más de tres años y potencialmente descargable.
  • Regla de dos años: La declaración de impuestos real debe haber sido presentada al menos dos años antes de la fecha de la quiebra. Rellenar los reiniciamientos tardíos este reloj. Si usted presentó una declaración de 2020 en marzo de 2023, usted debe esperar hasta marzo de 2025 antes de que ese impuesto pueda considerarse desechable.
  • 240 días de regla: El impuesto debe haber sido evaluado por el IRS al menos 240 días antes de presentar el informe. La evaluación normalmente ocurre cuando el IRS procesa su regreso o después de una auditoría. Si el IRS evaluó el impuesto dentro de 240 días, es una deuda prioritaria.

Incluso si todas las condiciones se cumplen, el Capítulo 7 no elimina los impuestos. Un mentira es un interés de propiedad que puede sobrevivir a la quiebra, lo que significa que el IRS puede hacer cumplir el derecho contra sus activos después de la descarga. Sin embargo, la responsabilidad personal se ha ido — el IRS no puede cobrar de futuros salarios o cuentas bancarias, pero puede confiscar la propiedad que estaba sujeta a la quiebra.

Capítulo 13: Quiebras y deudas fiscales

El Capítulo 13 es una bancarrota de reorganización para personas con ingresos regulares. Permite a los deudores proponer un plan de reembolso de tres a cinco años. Las deudas fiscales se tratan de manera más flexible en el Capítulo 13:

  • Las deudas fiscales de prioridad (impuestos de ingresos menores de tres años, impuestos de nómina, etc.) deben pagarse íntegramente a través del plan. El deudor no recibe ningún interés en estos pagos si se paga dentro de los 60 meses, pero el IRS puede añadir intereses y sanciones fuera del plan si no se paga con prontitud.
  • Las deudas fiscales de no prioridad (impuestos de ingresos más antiguos que cumplen los criterios de descarga) pueden ser desembolsadas al final del plan, similar al Capítulo 7. Sin embargo, a menudo se tratan como reclamaciones generales no garantizadas, lo que significa que pueden recibir sólo una fracción de lo que se debe si el plan paga menos del 100%.
  • Lamas de tajo] puede ser despojada o pagada a través del plan, dependiendo de la prioridad del alzamiento y el valor de la propiedad. El capítulo 13 a menudo proporciona una manera de curar las delincuencias fiscales sin desencadenar la ejecución hipotecaria o la levadura.

Una ventaja importante del Capítulo 13 es que la estancia automática es más amplia y puede detener los impuestos y las incautaciones del IRS más eficazmente que el Capítulo 7 (que sólo proporciona una estancia temporal). Además, el Capítulo 13 permite a los deudores pagar deudas impositivas no recargables con el tiempo, a menudo sin intereses y sanciones si se estructuran cuidadosamente. Sin embargo, el deudor debe continuar archivando y pagando impuestos actuales durante el período del plan — el fracaso puede resultar en el des.

Capítulo 11: Quiebras y deudas fiscales

El capítulo 11 es utilizado principalmente por empresas y personas de ingresos altos. Ofrece más flexibilidad pero también más complejidad y coste. Las deudas fiscales en el capítulo 11 se tratan de manera similar al capítulo 13: los impuestos prioritarios deben ser pagados en su totalidad dentro de cinco años (a menos que el IRS esté de acuerdo en otra cosa), y los impuestos no prioritarios pueden ser liberados. Las corporaciones enfrentan reglas más estrictas — los impuestos corporativos no son descargables en el capítulo 11 (excepto para impuestos mayores que para cumplir con la regla de impuestos de impuestos líquidos).

La Estancia Automática y sus limitaciones para deudas fiscales

La entrega de cualquier bancarrota desencadena instantáneamente una estancia automática, que prohíbe la mayoría de las acciones de recaudación por los acreedores, incluyendo el IRS y las autoridades estatales de impuestos. La estadía detiene los pagos salariales, los impuestos bancarios, las incautaciones de bienes y las cartas exigentes. Sin embargo, hay importantes excepciones para las deudas fiscales:

  • El IRS puede todavía emitir una "Nota de Deficiencia" o realizar una auditoría durante la quiebra.
  • La estancia no se aplica a la creación o perfección de un gravamen (si el semen surge de una evaluación previa).
  • El IRS puede presentar una prueba de reclamación y participar en el caso de la quiebra.
  • Después de la descarga, la estancia se eleva automáticamente para las deudas descargadas, pero el IRS puede reanudar inmediatamente la recaudación de impuestos no cobrados.

Los debdores también deben ser conscientes de que la estancia automática no es permanente. Si el caso de quiebra es descartado (por ejemplo, por no presentar los documentos requeridos), la estancia termina, y el IRS puede reanudar la recogida completa. Por lo tanto, mantener el cumplimiento durante la quiebra es esencial.

Estrategias para gestionar deudas fiscales antes, durante y después de la quiebra

La planificación proactiva puede marcar la diferencia entre una quiebra exitosa que aborda las deudas fiscales y una que te deja peor. Aquí están las estrategias clave organizadas por fase.

Planificación pre-Filing

  • File all past-due tax returns. Esto no es negociable. El tribunal de quiebra requiere que usted esté actual en todos los archivos de impuestos antes de la descarga (capítulo 7) o confirmación (capítulo 13). Rellenar devoluciones tardías restaura la regla de dos años, por lo que es mejor archivar antes de iniciar el reloj.
  • Pagar lo que puede permitirse hacia los impuestos actuales para reducir la exposición prioritaria de la deuda. Evite usar tarjetas de crédito para pagar impuestos — esas deudas también pueden ser indescriptibles.
  • Solicitar una audiencia de debido proceso de recogida (CDP)] si el IRS ha presentado un mentira o tiene la intención de gravar. Esto puede comprar tiempo y potencialmente conducir a un acuerdo de instalación antes de presentar.
  • Consulta con un profesional fiscal] para determinar cuáles son los impuestos descargables y cuáles no. Un experimentado CPA o abogado fiscal puede calcular las fechas exactas de "retrocedimiento" e identificar cualquier problema de fraude o evasión.

Durante la quiebra

  • Lista todas las deudas fiscales con precisión en sus horarios de bancarrota. El incumplimiento de la lista de una deuda puede prevenir su descarga. Proveer al IRS con copias de su petición y horarios para asegurar que ellos correctamente presenten una prueba de reclamación.
  • Objeto a reclamaciones impositivas inexactas] si el IRS exagera las penas o intereses. Usted tiene derecho a impugnar la cantidad dentro del proceso de quiebra.
  • Trabajar con el fideicomisario para asegurar que los pagos tributarios prioritarios se hagan a tiempo a través del plan (en el Capítulo 13) o de los activos (en el Capítulo 7).
  • Evitar incurrir en deudas fiscales nuevas] durante el período de quiebra. En el Capítulo 13, debe mantenerse vigente en impuestos posteriores a la repetición; en el Capítulo 7, los impuestos posteriores a la repetición no se despliegan y se convierten en una nueva responsabilidad.

Opciones de pos-Bankruptcy para sobrevivir deudas fiscales

Si algunas deudas fiscales sobreviven a la quiebra (por ejemplo, impuestos o impuestos de fondo fiduciario menores de tres años), todavía tiene opciones fuera de la quiebra:

  • Acuerdo de Instalación: El IRS ofrecerá generalmente un plan de instalación simplificado para deudas de hasta $50.000, incluso después de la quiebra. La quiebra no excluye un nuevo acuerdo.
  • ]Offer in Compromise (OIC): Después de la quiebra, usted puede calificar para que una OCI salve la deuda impositiva restante por menos de la cantidad total, especialmente si sus circunstancias financieras no han mejorado. Sin embargo, el flujo de quiebra de otras deudas no le hace automáticamente elegible; usted debe cumplir los criterios de "doblación" del IRS.
  • Actualmente no coleccionable (CNC) Estado: Si no tiene ingresos desechables y activos mínimos, el IRS puede colocar temporalmente su cuenta en el estado CNC, deteniendo la recogida hasta que su situación financiera mejore.

Consideraciones importantes y caídas de patas

Impuestos y Quiebra

Un gravamen que ha sido debidamente registrado antes de la presentación de la quiebra a menudo sobrevivirá. En el Capítulo 7, el escudo permanece en la propiedad, y el IRS puede hacer cumplirla después de la descarga. En el Capítulo 13, el escudo puede ser pagado a través del plan, pero si la propiedad vale menos que el escudo, la disposición "despo de la creencia" puede reducirlo al valor de propiedad para porciones no garantizadas.

Fraude y Evasión Willful

Las deudas fiscales derivadas de declaraciones fraudulentas o evasión fiscal intencional no son descargables. El IRS a menudo examina las obligaciones fiscales grandes o no explicadas y puede presentar un procedimiento de adversario para negar el pago de esas deudas. La honestidad en la presentación es primordial: no trate de ocultar activos o ingresos subestatales en sus horarios de quiebra.

State vs. Federal Tax Debts

Las deudas fiscales estatales se tratan de manera similar a los impuestos federales en virtud del Código de Quiebras, pero cada estado tiene su propia legislación de clasificación y recaudación. Algunos estados tienen períodos de revisión más largos para la cesión.

Función del personal del cuadro orgánico

La obligación de pagar impuestos en la quiebra requiere tanto asesoramiento bancario como experiencia fiscal. Su abogado de quiebra maneja el proceso judicial, mientras que un profesional de impuestos (agente inscrito, CPA, o fiscal) puede calcular la gravabilidad de impuestos específicos, negociar con el IRS pre y post-Bancarrota, y asegurar que todas las devoluciones sean debidamente presentadas. Muchas personas se benefician de contratar una empresa que ofrece ambas áreas de práctica.

Conclusión

Las deudas fiscales no tienen que descarrilar su nuevo comienzo en la quiebra, pero exigen una planificación cuidadosa y una comprensión de las reglas intrincadas que rigen su tratamiento. Al clasificar adecuadamente sus deudas fiscales, elegir el capítulo correcto de la quiebra, y trabajar con profesionales con conocimiento, puede maximizar la probabilidad de deshacerse de impuestos mayores al desarrollar un plan de pago manejable para las obligaciones fiscales prioritarias.