Entendimiento Capítulo 13 Quiebra

Capítulo 13 La bancarrota, a menudo llamada plan de la empresa asalariada, es un proceso legal federal que permite a las personas con ingresos regulares reorganizar sus deudas y proponer un plan de reembolso de tres a cinco años. A diferencia del Capítulo 7 la quiebra, que requiere la liquidación de activos no exentos para el pago de deudas distintas, el Capítulo 13 permite a los archivados mantener sus bienes mientras se acumulan pagos excesivos19.

El proceso comienza presentando una petición ante el tribunal de quiebra, que desencadena una estancia automática que detiene la mayoría de los esfuerzos de recaudación, incluyendo los impuestos IRS, las regalaciones salariales y llamadas telefónicas. El archivador propone un plan de reembolso detallando cómo utilizarán los ingresos desechables para pagar deudas prioritarias, deudas garantizadas y una parte de deudas no garantizadas.

Cómo las deudas fiscales están clasificadas en el capítulo 13

Las deudas fiscales no se tratan en igualdad de condiciones en el Código de Quiebras. La clasificación determina si la deuda debe pagarse íntegramente a través del plan, puede ser desestimada al final del caso, o sobrevive completamente a la bancarrota. Los factores clave son el tipo de impuesto, cuando se levantó la responsabilidad fiscal, y si el deudor presentó los retornos requeridos. Entendimiento de estas categorías es esencial para crear un plan viable y maximizar el alivio disponible.

Deudas fiscales prioritarias

Las deudas tributarias prioritarias reciben un tratamiento especial en virtud de 11 U.S.C. § 507(a)(8).Estos incluyen los impuestos federales que se pagaron dentro de tres años antes de la fecha de presentación de la quiebra, siempre que el deudor haya presentado una devolución para ese año. También se incluyen los impuestos sobre el empleo (como los impuestos sobre la seguridad social y Medicare retenidos de los empleados), impuestos sobre ciertas transacciones, e impuestos requeridos para ser retenidos o colgados.

Según las directrices del IRS, las deudas tributarias prioritarias no pueden ser desembolsadas en el Capítulo 13. Sin embargo, el período de pago se extiende durante la vida del plan (normalmente 36 a 60 meses), ofreciendo una manera manejable para resolver grandes saldos. Las autoridades fiscales estatales tienen reglas de prioridad similares, aunque el período de revisión puede variar por estado. Es crucial identificar con precisión qué obligaciones fiscales califican como prioridad, ya que la clasificación errónea puede llevar a planificar el rechazo o la imprevisibilidad de responsabilidad fiscal después de quiebra.

Deudas fiscales no primitivas

No obstante, las deudas impositivas no son obligaciones fiscales de ingresos que no cumplen los criterios para el estado de prioridad. Generalmente, estos son impuestos para los cuales la fecha de vencimiento (incluyendo las extensiones) fue más de tres años antes de la fecha de presentación de la quiebra. Además, el IRS debe haber evaluado el impuesto al menos 240 días antes de la presentación, y el deudor debe haber presentado un significado válido para ese año.

El tratamiento no prioritario es beneficioso porque reduce la cantidad total que el deudor debe pagar a través del plan. Por ejemplo, si un deudor debe $20,000 en impuestos de ingresos mayores y el plan paga a acreedores generales no garantizados 10%, sólo $2,000 debe ser pagado, y los restantes $ 18.000 pueden ser despedidos. Sin embargo, el tiempo cuidadoso es crucial: si el deudor archivos de quiebra demasiado pronto, el impuesto puede ser aún prioritario; si es demasiado tarde

Los derechos fiscales en el capítulo 13

Un gravamen es una reclamación legal contra la propiedad del deudor que surge cuando se evalúa una deuda tributaria y no se paga. Bajo el Código de la Quiebra, un gravamen puede sobrevivir la quiebra, incluso si la deuda subyacente es descargable, porque el yacimiento permanece unido a la propiedad hasta que se vende o el yacimiento se libera. En el capítulo 13, el archivado puede ser capaz de despojar un gravamen si menoscaba las exenciones,

Además, el IRS puede presentar un Aviso de Lien Federal antes de la petición de quiebra. Una vez que la estancia automática está en vigor, el IRS no puede hacer cumplir el mimbre a través de la confiscación, pero el mimbre en sí mismo sigue siendo válido. Al concluir el caso Capítulo 13, el deudor debe pagar al titular del mimbre la parte asegurada para liberar el mimbre. Algunos planes del capítulo 13 propone vender propiedad para satisfacer un mimbre fiscal, pero esto es una herramienta simple.

Requisitos de llenado y la estancia automática

Uno de los primeros pasos en un caso Capítulo 13 es asegurar que todos los rendimientos fiscales se hayan presentado durante los cuatro años anteriores a la fecha de presentación. El Código de Quiebras requiere que el deudor proporcione copias de los retornos federales y estatales al fideicomisario. El incumplimiento de los reembolsos requeridos puede conducir a la despido del caso. Para las deudas fiscales que están sujetas a descarga, el retorno debe ser presentado al menos dos años antes de la quiebración (la regla de la "62 de la reincidencia de la reincidencia de la mayor parte de la deuda).

  • Aviso de levadura y confiscación de bienes
  • Castigaciones de salvia
  • Cuenta bancaria levies
  • Llamadas telefónicas y cartas que exigen pago
  • Leyes para cobrar deudas fiscales

Sin embargo, la estancia no impide que el IRS audite las devoluciones, emitiendo un aviso de deficiencia o solicitando información fiscal. Tampoco detiene la evaluación de las sanciones e intereses sobre impuestos no pagados por períodos antes de la presentación, aunque esas cantidades se incluyen en la reclamación del plan. La permanencia automática permanece en vigor hasta que el caso sea desestimado o despido, pero el IRS o la agencia estatal de impuestos pueden solicitar alivio de la estancia para hacer cumplir una deuda vigente.

Asegurar que los retornos fiscales sean archivados

Antes de presentar el Capítulo 13, el deudor debe presentar todos los impuestos delincuente. Esto es no negociable. El fideicomisario pedirá una prueba de presentación. Si faltan los rendimientos, el tribunal puede desestimar el caso o convertirlo en el Capítulo 7. Incluso si el deudor no puede pagar los impuestos adeudados, la presentación del retorno comienza el reloj para el período de prioridad y el período de evaluación de 240 días para el tratamiento de no-prioridad.

Esfuerzos de recogida de la estancia automática y el IRS

La suspensión automática es una de las herramientas más poderosas en la quiebra, dando a los deudores alivio inmediato del acoso credito. Para deudas fiscales, la estancia detiene cualquier venta impositiva pendiente, la confiscación de activos o el impuesto sobre los salarios. Sin embargo, hay excepciones importantes: el IRS puede todavía emitir una notificación de deficiencia, y la estancia no se aplica a los procedimientos penales para evasión de impuestos o falta de archivo.

Estrategias para la gestión de deudas fiscales

Para manejar con éxito las deudas fiscales dentro de un plan del Capítulo 13 se necesitan estrategias proactivas. A continuación se presentan enfoques clave que pueden adoptar los deudores, con la orientación de los profesionales.

Trabaja con un Fiscal de Quiebras y Profesional de Impuestos

Las leyes fiscales se interesan con la quiebra de maneras complejas. Un abogado de quiebra que entiende los problemas fiscales es inestimable. Pueden ayudar a clasificar las deudas correctamente, proponer un plan que satisfaga los requisitos prioritarios y negociar con las autoridades fiscales. Un profesional de impuestos separado (CPA o agente inscrito) puede preparar rendimientos exactos, calcular las cantidades exactas adeudadas y representar al deudor ante el IRS o agencia estatal de impuestos.

Para los deudores pro se, el riesgo es alto porque la clasificación errónea de una deuda tributaria puede llevar a su supervivencia después de la quiebra. La División Fiscal del Departamento de Justicia de los Estados Unidos mantiene la orientación sobre las recaudaciones fiscales en quiebra, pero se recomienda la representación legal. Como punto de partida, consulte la página de la quiebra ]] para información oficial.

Negociar con las autoridades fiscales

Aunque la estancia automática detiene la recaudación, los deudores pueden negociar con el IRS y los organismos estatales de impuestos. Algunas autoridades fiscales están dispuestas a introducir una Oferta en Contrato (OIC) que pueda incorporarse al plan de quiebra. Si una OCI es aceptada antes de presentar, la cantidad reducida se convierte en la reclamación permitida. Si después de presentar la solicitud, el deudor puede solicitar permiso del administrador para presentar la oferta.

Priorizar los pagos en el Plan

Cuando se diseña el plan Capítulo 13, el deudor debe asignar ingresos desechables a diferentes clases de acreedores. Las deudas tributarias prioritarias se pagan íntegramente antes de cualquier distribución a acreedores generales no garantizados. El plan debe prever el pago de las reclamaciones tributarias prioritarias en total a menos que la autoridad fiscal esté de acuerdo en otra cosa. El fideicomisario debe confirmar que todos los impuestos prioritarios se contabilizan.

Uso de los reembolsos fiscales estratégicamente

Durante el plan Capítulo 13, los reembolsos de impuestos del deudor normalmente se convierten en propiedad de la finca y deben ser entregados al fideicomisario a menos que se aplique una exención. Muchos planes requieren que todos los reembolsos de impuestos por encima de una determinada cantidad (por ejemplo, $1,000) sean entregados al fideicomisario para acelerar los pagos a los acreedores. Para deudas fiscales, esto puede ser beneficioso: el reembolso va a pagar directamente el saldo de confianza

Posible desgravación de deudas fiscales

Una de las características más atractivas del Capítulo 13 es el potencial para pagar ciertos impuestos de renta al final del plan. Las deudas fiscales pueden ser descargadas si cumplen los estrictos criterios de 11 U.S.C. § 523(a)(1), que se refiere al § 507(a)(8) para el status prioritario. Para ser descargables, la deuda tributaria debe ser no-prioridad y debe satisfacer también la "regla de tres años", la "2 "

Explicación de la Regla 3-2-1

  • Regla de tres años: La fecha de vencimiento de impuestos (incluyendo extensiones) debe haber sido al menos tres años antes de la fecha de presentación de la quiebra.
  • Regla de dos años: La declaración de impuestos debe haber sido presentada al menos dos años antes de la fecha de presentación de la quiebra.
  • 240 días de regla: El impuesto debe haber sido evaluado al menos 240 días antes de la presentación de la quiebra, o la evaluación debe haber sido suspendida debido a una oferta de compromiso u otra suspensión durante el período de 240 días.

Además, la deuda tributaria no puede ser por un retorno fraudulento o por evasión voluntaria. Además, el impuesto no puede basarse en un “sustituto por retorno” (SFR) presentado por el IRS; el deudor debe haber presentado una declaración fiscal. Estas reglas se aplican al año fiscal específico en cuestión. Por ejemplo, los impuestos de renta para 2019 (debido el 15 de abril de 2020, con extensiones al 15 de octubre de 2020) podrían ser descargas

Condiciones de descarga

[F] El deudor debe también haber hecho todos los impuestos necesarios durante el caso. Si el deudor no logra hacer un pago de impuestos que se debe pagar durante el plan (por ejemplo, la deuda de la parte posterior a la competencia), el plan puede no completarse, y la descarga será denegada. Además, la descarga no afecta a los impuestos de la propiedad: el titular de la deuda de la deuda de la deuda de la persona.

Conclusión

La administración de impuestos en el capítulo 13 requiere una comprensión completa de la clasificación fiscal, obligaciones de presentación y planificación estratégica.Los impuestos prioritarios deben ser pagados en su totalidad, mientras que los impuestos no prioritarios pueden ser liberados si se cumplen las reglas estrictas del tiempo. La estancia automática proporciona un alivio inmediato de los esfuerzos de recaudación de IRS, pero el deudor debe seguir siendo actual en los archivos fiscales a lo largo del plan.