Cómo los asentamientos de lesiones personales son impuestos por el IRS

Recibir un acuerdo de lesiones personales puede proporcionar un alivio financiero muy necesario después de un accidente, pero una de las primeras preguntas que surge es si usted debe pagar impuestos sobre ese dinero. La respuesta no siempre es directa – el IRS aplica reglas específicas que distinguen entre los componentes imponibles y no punibles. Entendiendo estas reglas es esencial para evitar facturas impositivas inesperadas y mantener la mayor parte de su liquidación posible.

Regla general: Los daños por lesiones físicas no son imponibles

La base de los pagos de liquidación de lesiones personales se encuentra en Código de Ingresos Internos Sección 104. Bajo este código, los daños recibidos por lesiones físicas personales o enfermedad física están excluidos de los ingresos brutos. Esto significa que si usted está lesionado en un accidente de coche, resbalón y caída, o cualquier incidente que cause daño físico, la compensación que recibe por esa lesión es generalmente libre de impuestos.

Lo que cuenta como una lesión física

El IRS define lesiones físicas en términos generales. Incluye lesiones corporales visibles como huesos rotos, quemaduras, laceraciones o conmociones, pero también lesiones internas, síndromes de dolor crónicos y discapacidad a largo plazo causada por el accidente. Si la lesión causa angustia emocional que está directamente vinculada al daño físico, por ejemplo, ansiedad por desfiguración, depresión por dolor crónico o estrés postraumático después de un accidente traumático:

Lo que es fiscal y lo que no

Para aplicar correctamente las reglas, debe separar el acuerdo en sus componentes. Un solo asentamiento a menudo cubre múltiples tipos de daños. Entender cada categoría le ayuda a planificar su responsabilidad fiscal. A continuación se presenta una descomposición de componentes comunes.

Componentes no aplicables

  • La compensación por lesiones físicas o enfermedades incluye dolor y sufrimiento, gastos médicos, pérdida de disfrute de la vida, desfiguración y discapacidad directamente resultantes del daño físico.
  • Daños emocionales relacionados directamente con la lesión física – por ejemplo, depresión causada por dolor crónico por una lesión en la médula espinal.
  • Gastos médicos pagados por la lesión física – incluso si esos gastos se deducían previamente en su declaración fiscal (con ajustes requeridos en la regla de beneficios fiscales).

Componentes tributarios

  • Daños obligatorios] – significaba castigar al acusado; casi siempre imponible, independientemente de si se derivan de un caso de lesión física.
  • Daños emocionales no vinculados a lesiones físicas] – por ejemplo, compensación por acoso laboral, discriminación o difamación que no causaron daño físico.
  • Los salarios perdidos o los ingresos perdidos: cualquier cantidad destinada a sustituir los ingresos que hubieras ganado se trata como ingreso ordinario y es totalmente imponible. Esto incluye tanto los salarios perdidos pasados como la capacidad de ganancia perdida futura si el acuerdo asigna a los ingresos perdidos.
  • Interés sobre la cantidad de liquidación – si el acusado paga intereses porque el acuerdo se retrasa, ese interés es taxable como ingreso de inversión.
  • La compensación por lesiones no físicas – como la violación del contrato, daños de propiedad (excepto el componente de lesión física), o la invasión de la privacidad.

Asignación de la suma de liquidación

Si su acuerdo incluye porciones tanto imponibles como no fiscales, la asignación indicada en el acuerdo de liquidación es generalmente respetada por el IRS, siempre que sea razonable y no una simulación. Por ejemplo, si el acuerdo especifica $50,000 para lesiones físicas (no-taxable) y $20,000 para salarios perdidos (taxable), usted reporta sólo los $20,000. La carga es para usted para probar que la asignación es correcta.

Ejemplo de escenario

Imagínate que estás herido en un accidente de coche y demanda por gastos médicos, ingresos perdidos, y dolor y sufrimiento. El acusado ofrece 100.000 dólares. Tus facturas médicas ascienden a 30.000 dólares, salarios perdidos ascienden a 20.000 dólares, y los restantes $50.000 son para el dolor y el sufrimiento (no-taxable, ya que se deriva de lesiones físicas). En tu acuerdo de liquidación, pedir una clara descomposición para que sólo los $20,000 en salarios perdidos se pueden negociar.

Cómo Negociar la Asignación

Trabaja con tu abogado para asegurar que el acuerdo de liquidación incluya explícitamente cada categoría de daños y asigna un valor de dólar. El IRS normalmente aceptará esta asignación siempre y cuando se base razonablemente en pérdidas reales. Si el asegurador del acusado se niega a proporcionar un desglose, es posible que necesite proporcionar su propia asignación estimada utilizando facturas médicas, problemas de pago y otras pruebas.

Casos especiales: Daños y honorarios de la Fiscalía

Los daños peditivos son una categoría separada que requiere cuidadosa atención. Incluso si surgen de un caso de lesión física, por ejemplo, un accidente de conducción borracho donde el tribunal otorga daños punitivos, los daños peditivos son siempre imponibles. Usted debe reportarlos como "otros ingresos" en su declaración fiscal. Por ejemplo, si usted gana una demanda contra un conductor borracho y el tribunal otorga $ 200.000 en ingresos fiscales (no puniable) y $50,000

Los honorarios de la agencia complican aún más los asuntos. En la mayoría de los casos de lesiones personales, los abogados se pagan por una cuota de contingencia —por lo general, un tercio del acuerdo. El IRS considera que la cantidad total de liquidación es su ingreso (o excluye si no es factible).

Consecuencias fiscales de las cuotas de imprevisibilidad

En un típico arreglo de lesiones personales donde la cantidad entera no es admisible, las tarifas de los abogados no son deducibles, pero tampoco gravadas. El IRS considera que el acuerdo es de su propiedad, pero la exclusión se aplica a toda la cantidad, incluyendo la porción pagada al abogado. Esto es favorable porque usted no tiene impuestos sobre las tasas. Sin embargo, si parte del acuerdo es taxable (por ejemplo, salarios perdidos), usted puede necesitar incluir el ingreso de la naturaleza y el acuerdo burdo

Deducciones y reembolsos de gastos médicos

Otro matic consiste en gastos médicos que usted puede haber deducido en declaraciones de impuestos anteriores. Si usted deducía facturas médicas relacionadas con la lesión y luego recibe un acuerdo que cubre esos mismos gastos, usted debe incluir la cantidad de liquidación en ingresos en la medida que la deducción proporcionó un beneficio fiscal. En otras palabras, si usted tomó una deducción por $10,000 en costos médicos y ahora recibe $10,000 en liquidación para esos mismos costos, usted debe reportar que $ 10.000 como beneficio

Cómo manejar los reembolsos de gastos médicos

Cuando su liquidación incluye el reembolso por gastos médicos, compare el importe de liquidación a la cantidad de deducciones médicas que usted reclamó en años anteriores. Si el reembolso excede las deducciones, el exceso es no-taxable. Si el reembolso es menor que las deducciones, sólo la cantidad igual a la deducción anterior es taxable. Por ejemplo, si usted deducía $ 15.000 en gastos médicos durante dos años y recibe $ 10.000 en liquidación por esos costos, usted debe reportar $

Arreglos estructurados y pagos periódicos

Muchos asentamientos de lesiones personales se pagan con el tiempo mediante un arreglo estructurado, una serie de pagos periódicos financiados por una anualidad. Según la ley actual, los pagos periódicos de un arreglo estructurado se tratan igual que una suma global: si el arreglo subyacente es por daño físico, los pagos periódicos también son indescriptibles. Esto puede ser una ventaja porque evita pagar impuestos sobre el crecimiento de los fondos utilizados para pagarle. Sin embargo, asegurar que los requisitos establecidos sean explícitamente establecidos.

Ventajas de los asentamientos estructurados

Los asentamientos estructurados le permiten recibir pagos a lo largo de años o décadas, lo que puede ayudar con atención médica a largo plazo o apoyo a los dependientes. También proporcionan una corriente de ingresos estable que no está sujeta a fluctuaciones del mercado. Debido a que los pagos son libres de impuestos si están debidamente estructurados, usted gana efectivamente interés en los fondos de liquidación sin pagar impuestos. Esta es una poderosa herramienta para gestionar grandes asentamientos.

Consideraciones fiscales estatales

La mayoría de los estados siguen las reglas federales sobre la tributación de los asentamientos de lesiones personales. Sin embargo, algunos estados tienen sus propias excepciones. Por ejemplo, algunos estados impuestos daños punitivos de manera diferente, o no pueden permitir la exclusión de la angustia emocional. Además, si usted vive en un estado con un impuesto estatal de renta, las partes imponibles de su liquidación estarán sujetas a las tasas de ese estado.

Reportando el acuerdo sobre su retorno fiscal

Si parte de su liquidación es taxonable, generalmente recibe un Form 1099-MISC (o a veces un 1099-NEC) del acusado o su asegurador. El recuadro 3 del 1099-MISC (para “otros ingresos”) a menudo muestra la parte imponible. Si el acuerdo entero es incompleto, no puede recibir ninguna exención total, pero no es garantizado por el formulario 1099,

Para excluir adecuadamente la parte no punible, adjunta una declaración a su retorno explicando la naturaleza del acuerdo y la base legal para la exclusión. La publicación IRS Publicación 4345 (Sequilibración – Tributibilidad) proporciona orientación. Si usted tiene partes tributarias y no punibles, informe la cantidad imponible en la línea apropiada del salario del empleador (por ejemplo, los ingresos del salario).

Declaración de Muestra para la Exclusión No Quitable

Su declaración debe incluir: la fecha de liquidación, la naturaleza de la lesión, la base legal bajo la Sección 104 del IRC, el importe total de liquidación, y la cantidad reclamada como no procesable. Puede adjuntar una copia del acuerdo de liquidación. Mantenga una copia para sus registros. Si usted es auditado, esta documentación será su defensa principal.

Documentación Buenas Prácticas

Para soportar una auditoría del IRS, mantenga la documentación completa:

  • Acuerdo de liquidación – el documento debe especificaciones claras de cada categoría de daño con cantidades de dólares.
  • Registros y facturas medicales] – para probar el vínculo entre la lesión y el asentamiento.
  • Pagar problemas o declaraciones de empleador – si los salarios perdidos son parte del acuerdo, mostrar sus ganancias normales y el período abarcado.
  • Acuerdo de retención de la reserva de la reserva y declaración de honorarios – para mostrar cómo se asignaron los honorarios.
  • Correspondencia con el acusado o asegurador – explicando la base de la asignación de la liquidación.
  • Tax devuelve de años anteriores – si usted reclama deducciones médicas relacionadas con la lesión, mantenga copias para aplicar la regla de beneficio fiscal.

Mantenga estos registros durante al menos tres años después de presentar su declaración de impuestos, pero más largo para grandes asentamientos (hasta siete años recomendados). El IRS puede auditar las devoluciones por hasta seis años si hay una subestimación sustancial de los ingresos.

Errores fiscales comunes para evitar

  1. Asumiendo que todo dinero de liquidación es libre de impuestos. Si usted ha perdido salarios o daños punitivos, esa parte es imponible. No informar que puede conducir a sanciones e intereses.
  2. No asignar el acuerdo. Sin una asignación clara, el IRS puede asumir que toda la cantidad es taxable, o puede tener dificultad para probar la exclusión más adelante. Siempre negocia la asignación por escrito.
  3. Ignorando la regla de beneficios fiscales para gastos médicos. Si usted deducía los costos médicos en años anteriores y ahora se reembolsa, debe informar el reembolso como ingresos hasta la cantidad de la deducción anterior.
  4. Missing the deadline for structured settlements. Si quieres un arreglo estructurado sin impuestos, la elección debe hacerse antes de recibir pagos. Una vez que recibas una suma global, no puedes convertirla más tarde a una estructura libre de impuestos.
  5. Obligaciones fiscales estatales más atractivas. Incluso si su acuerdo no es factible federalmente, algunos estados pueden imponer partes de él. Chequee con un asesor local.

Cuándo consultar a un Profesional de Impuestos

Por la complejidad de las reglas del IRS, cualquier liquidación de lesiones personales superior a $50,000 —o que incluye múltiples componentes— advierten a los profesionales. Un Contable Público Certificado (CPA) o abogado fiscal con experiencia en asentamientos de lesiones puede ayudarle a estructurar el acuerdo, asignar cantidades correctamente y preparar su declaración fiscal. También pueden ayudar si usted está considerando un acuerdo estructurado o si el acuerdo implica atención médica continua. Recuerde, el costo de asesoramiento profesional es a menudo un pequeño precio para pagar directorio

Conclusión

La tributación de los asentamientos de lesiones personales por el IRS se rige por reglas claras, pero el diablo está en los detalles. Mientras que la compensación por lesiones físicas es generalmente libre de impuestos, porciones de salarios perdidos, daños punitivos y angustia emocional no ligada a daño físico son taxables. La clave para minimizar su carga tributaria y evitar errores es la asignación cuidadosa en el momento de la liquidación, documentación completa y, cuando sea apropiado, orientación profesional.