Table of Contents

Ποια Είναι η Προσφορά της Εφορίας σε Συμβιβασμό;

Η προσφορά της εφορίας σε Συμβιβασμό (OIC) είναι μια επίσημη συμφωνία μεταξύ ενός φορολογούμενου και της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων που ρυθμίζει ένα φορολογικό χρέος για λιγότερο από το πλήρες ποσό που οφείλεται. Το πρόγραμμα υπάρχει για τους φορολογούμενους που δεν μπορούν να πληρώσουν την πλήρη φορολογική τους υποχρέωση λόγω οικονομικής δυσχέρειας, ή όταν συλλέγουν το πλήρες ποσό θα δημιουργήσει ένα ανίκανο αποτέλεσμα.

Σύμφωνα με τα στοιχεία της IRS, τα ποσοστά έγκρισης ποικίλλουν σε μεγάλο βαθμό ανάλογα με το είδος της προσφοράς και την οικονομική κατάσταση του φορολογούμενου, αλλά μια καλά προετοιμασμένη εφαρμογή μπορεί να βελτιώσει σημαντικά τις πιθανότητες επιτυχίας σας.

Τύποι Προσφορών σε Συμβιβασμό

Η κατανόηση κάθε τύπου είναι απαραίτητη επειδή τα κριτήρια επιλεξιμότητας και οι απαιτήσεις τεκμηρίωσης διαφέρουν σημαντικά.

Αμφιβάλω για την Συλλεκτικότητα

Αυτό είναι το πιο κοινό είδος OIC. Ισχύει όταν τα περιουσιακά στοιχεία, τα έσοδα και τα έξοδα του φορολογούμενου αποδεικνύουν ότι δεν μπορούν να πληρώσουν το πλήρες φορολογικό χρέος εντός του υπόλοιπου καθεστώτος είσπραξης παραγραφής. Η IRS υπολογίζει το «λογικό δυναμικό είσπραξης» (RCP) σας προσθέτοντας το κεφάλαιο στα περιουσιακά σας στοιχεία και το μελλοντικό διαθέσιμο εισόδημά σας σε έναν ορισμένο αριθμό μηνών (συνήθως 12 για προσφορές που καταβάλλονται σε πέντε ή λιγότερους μήνες, ή 24 για προσφορές που καταβάλλονται σε διάστημα έξι έως 24 μηνών).

Αμφιβολία ως προς την Ευθύνη

Αυτός ο τύπος ισχύει όταν πραγματικά αμφισβητείτε ότι ο πλήρης φόρος οφείλεται. Αμφιβολία ως προς την ευθύνη μπορεί να προκύψει από ένα σφάλμα στο φορολογικό δίκαιο, μια παρερμηνεία των γεγονότων, ή ένα υπολογιστικό λάθος. Για να υποβάλετε αυτό το είδος της προσφοράς, πρέπει να προσκομίσετε αποδεικτικά στοιχεία που να δείχνουν γιατί η εκτιμώμενη ευθύνη είναι λανθασμένη. Η IRS θα επανεξετάσει τα έγγραφά σας και μπορεί να δεχτεί μια προσφορά για το ποσό που συμφωνείτε είναι πραγματικά οφείλεται.

Αποτελεσματική φορολογική διοίκηση

Ακόμα και αν ο φόρος είναι σωστός και η εφορία μπορούσε να εισπράξει το πλήρες ποσό, ένας OIC μπορεί να γίνει αποδεκτός υπό “αποτελεσματική φορολογική διοίκηση” εάν η πληρωμή του πλήρους χρέους θα προκαλούσε οικονομική ταλαιπωρία ή θα ήταν άδικη και ανίκανη υπό τις συνθήκες αυτές. Αυτός είναι ο λιγότερο κοινός και πιο δύσκολος τύπος για να χαρακτηριστεί. Απαιτεί επιτακτικά στοιχεία ότι, παρά το γεγονός ότι έχει την ικανότητα να πληρώσει, η είσπραξη θα υπονόμευε την εμπιστοσύνη του κοινού στο φορολογικό σύστημα.

Απαιτήσεις επιλεξιμότητας

Πριν επενδύσετε χρόνο στην προετοιμασία μιας προσφοράς, πρέπει να ικανοποιήσετε αρκετές βασικές απαιτήσεις.

Συμμόρφωση με τη συγγραφή υποχρεώσεων

Θα πρέπει να έχετε καταθέσει όλες τις απαιτούμενες φορολογικές δηλώσεις για τα προηγούμενα πέντε χρόνια (ή λιγότερο αν έχετε στην επιχείρηση για ένα μικρότερο χρονικό διάστημα). Η IRS δεν θα επεξεργαστεί ένα OIC μέχρι όλες τις αποδόσεις είναι τρέχουσες, συμπεριλαμβανομένων των δηλώσεων επιχειρήσεων, όπως δηλώσεις φόρου μισθωτών. Επιπλέον, δεν μπορείτε να είστε σε μια ανοικτή διαδικασία πτώχευσης κατά τη στιγμή της υποβολής.

Οικονομικά κριτήρια

Η προσφορά πρέπει να αντικατοπτρίζει την πραγματική σας ικανότητα να πληρώσετε. Η IRS χρησιμοποιεί μια λεπτομερή οικονομική κατάσταση ⁇ [[LFT:0]] Form 433-A (OIC)[[LFT:1]] για ιδιώτες ή [[LFT:2]] Form 433-B (OIC)[[LFT:3]]] για επιχειρήσεις ⁇ για τον υπολογισμό των RCP σας. Οι βασικοί παράγοντες περιλαμβάνουν:

  • Αναλήψιμο κεφάλαιο σε περιουσιακά στοιχεία (ταμειακά διαθέσιμα, τραπεζικοί λογαριασμοί, ακίνητα, οχήματα, επενδύσεις).
  • Μελλοντικό εισοδηματικό δυναμικό (μέσο μηνιαίο εισόδημά σας μείον τα επιτρεπόμενα έξοδα διαβίωσης).
  • Ειδικές περιστάσεις όπως προχωρημένη ηλικία, αναπηρία ή ιατρικά έξοδα που μειώνουν την ικανότητά σας να πληρώσετε.

Σημειώστε ότι το όριο χρέους των $50.000 που αναφέρεται σε ορισμένες περιλήψεις δεν αποτελεί αυστηρό νόμιμο ανώτατο όριο. Αναφέρεται στο συνιστώμενο όριο για τη χρήση της διαδικασίας της απλοποιημένης προσφοράς της IRS.

Είδη Επιλέξιμα Φορολογικά

Οι περισσότεροι ομοσπονδιακοί φόροι μπορούν να συμπεριληφθούν σε ένα OIC: φόρος εισοδήματος, ποινές, τόκους, και ορισμένοι φόροι απασχόλησης. Ωστόσο, οι ποινές ανάκτησης κεφαλαίων (το μέρος των φόρων μισθοδοσίας που παρακρατούνται από τους εργαζόμενους αλλά δεν καταβάλλονται στην IRS) είναι γενικά δεν είναι επιλέξιμες. Επίσης, εάν έχετε έναν ανοικτό έλεγχο ή μια εκκρεμή υπόθεση του Φορολογικού Δικαστηρίου, μπορεί να χρειαστεί να επιλύσετε αυτά πριν από το OIC μπορεί να εξεταστεί.

Πώς να Κάνετε Αίτηση για Προσφορά σε Συμβιβασμό

Η διαδικασία εφαρμογής είναι λεπτομερής και απαιτεί προσεκτική προετοιμασία. Ακολουθήστε αυτά τα βήματα για να οικοδομήσουμε μια ισχυρή περίπτωση.

Βήμα 1: Συγκέντρωση οικονομικών εγγράφων

Θα πρέπει να παρέχουν στοιχεία για κάθε πτυχή της οικονομικής σας ζωής.

  • Πρόσφατες αποκόμματα μισθού, καταστάσεις αποτελεσμάτων χρήσης (αν είναι αυτοαπασχολούμενοι) και τραπεζικές καταστάσεις για τους τελευταίους τρεις έως έξι μήνες.
  • Απόδειξη εξόδων: ενοίκιο/υποθήκη, υπηρεσίες κοινής ωφελείας, ασφάλιση υγείας, ιατρικά έξοδα, μεταφορές, τρόφιμα και άλλα επιτρεπόμενα έξοδα διαβίωσης.
  • Τίτλος ή ταξινόμηση για οχήματα, πράξεις για ακίνητα, δηλώσεις λογαριασμού συνταξιοδότησης, και κάθε άλλη αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων.
  • Φορολογικές αποδόσεις τα τελευταία τρία χρόνια (για να δείξει τις τάσεις του εισοδήματος).

Βήμα 2: Συμπληρώστε τις Απαιτούμενες Μορφές

Η κεντρική μορφή είναι IRS Έντυπο 656, η Προσφορά σε Συμβιβασμό. Μαζί με αυτήν, πρέπει να υποβάλετε Έντυπο 433-A (OIC) (άτομα) ή Έντυπο 433-B (OIC)] (businesses). Η IRS παρέχει λεπτομερείς οδηγίες για κάθε έντυπο. Να είστε σχολαστικοί: κάθε λάθος ή παράλειψη μπορεί να προκαλέσει απόρριψη ή αίτημα για πρόσθετες πληροφορίες, η οποία επεκτείνει το χρόνο επεξεργασίας.

Εάν καταθέτετε με βάση την αμφιβολία ως προς την ευθύνη, θα πρέπει επίσης να επισυνάψετε γραπτή εξήγηση και αποδεικτικά στοιχεία (π.χ. διορθωμένη φορολογική δήλωση, νομικά επιχειρήματα ή έγγραφα που δείχνουν σφάλμα).

Βήμα 3: Πληρώστε το τέλος αίτησης και την αρχική πληρωμή

Το τρέχον μη επιστρεπτέα τέλος εφαρμογής είναι $205. Επιπλέον, θα πρέπει να υποβάλει μια αρχική πληρωμή με την προσφορά σας. Το ποσό εξαρτάται από το επιλεγμένο σχέδιο πληρωμής σας:

  • Προσφορά σε μετρητά: Πληρώστε το 20% του συνολικού ποσού της προσφοράς προκαταβολικά. Το υπόλοιπο 80% μπορεί να πληρωθεί σε πέντε ή λιγότερες μηνιαίες δόσεις.
  • Περιοδική προσφορά πληρωμής: Πληρώστε την πρώτη προτεινόμενη δόση με την εφαρμογή, στη συνέχεια συνεχίστε να κάνετε μηνιαίες πληρωμές ενώ η εφορία επανεξετάζει την προσφορά σας. Σημειώστε ότι η εφορία θα κρατήσει αυτές τις πληρωμές ακόμα και αν η προσφορά απορριφθεί τελικά.

Εάν είστε φορολογούμενος χαμηλού εισοδήματος που πληροί ορισμένες κατευθυντήριες γραμμές, μπορείτε να προκριθείτε για παραίτηση από το τέλος αίτησης και μειωμένη αρχική πληρωμή. Χρησιμοποιήστε το [[[LFT:0]]]SRS Offer in Compromise Pre-Qualifier[[LFT:1]] εργαλείο για να ελέγξετε την επιλεξιμότητα σας για μια απλοποιημένη διαδικασία.

Βήμα 4: Υποβάλετε το πακέτο προσφοράς

Στείλτε τα συμπληρωμένα έντυπα, τα δικαιολογητικά έγγραφα και την πληρωμή στην κατάλληλη διεύθυνση IRS ⁇ η διεύθυνση εξαρτάται από το είδος του φόρου και την τοποθεσία σας. Η IRS θα εκδώσει μια επιστολή αναγνώρισης μέσα σε λίγες εβδομάδες.

Τι Συμβαίνει Αφού Υποβάλετε μια Προσφορά

Μόλις η εφορία λάβει το πακέτο OIC και την πληρωμή σας, η διαδικασία είσπραξης αναστέλλεται γενικά κατά την διάρκεια της επανεξέτασης. Αυτό το “διατηρητήριο συλλογής” εμποδίζει τις εισφορές, τις εισφορές και τις επιχρυσώσεις μισθών, αλλά δεν σταματά την είσπραξη των τόκων και των ποινών για το αρχικό χρέος. Η εφορία έχει μέχρι 24 μήνες για να επεξεργαστεί και να αποφασίσει για την προσφορά σας, αν και οι περισσότερες προσφορές ρουτίνας επιλύονται μέσα σε έξι έως δώδεκα μήνες.

Έρευνα και επαλήθευση

Ένας υπάλληλος εσόδων ή τεχνικός της εφορίας θα επανεξετάσει τα οικονομικά σας στοιχεία, ενδεχομένως να ζητήσει πρόσθετες αποδείξεις, και να επαληθεύσει το ιστορικό συμμόρφωσης σας.

Αποδοχή, Ανάκληση ή Απόρριψη

Τρία αποτελέσματα είναι πιθανά:

  • Αποδοχή: Στη συνέχεια, πρέπει να κάνετε όλες τις πληρωμές σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας. Για περιοδικές προσφορές πληρωμής, πρέπει επίσης να καταθέσετε και να πληρώσετε όλους τους φόρους εγκαίρως για τα επόμενα πέντε χρόνια. Η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε αθέτηση και επαναφορά του αρχικού χρέους.
  • Αποσύρεται: Μπορείτε να αποσύρετε την προσφορά σας ανά πάσα στιγμή πριν την αποδοχή. Το τέλος της αίτησης επιστρέφεται μόνο εάν η προσφορά αποσυρθεί πριν αρχίσει η έρευνα της εφορίας.
  • Απόρριψη: Αν απορριφθεί η προσφορά, έχετε το δικαίωμα να προσφύγετε στην απόφαση εντός 30 ημερών. Μπορείτε επίσης να υποβάλετε εκ νέου μια νέα προσφορά εάν αλλάξει η οικονομική σας κατάσταση ή εάν μπορείτε να διορθώσετε τους λόγους απόρριψης.

Εναλλακτικές Επιλογές Αν η Προσφορά σας Δεν Είναι Αποδεκτή

Εάν δεν είστε επιλέξιμος για OIC, η IRS προσφέρει άλλες εναλλακτικές επιλογές συλλογής:

  • Συμφωνία Εγκαταστάσεως: Ένα μηνιαίο σχέδιο πληρωμής για το πλήρες χρέος, με χαμηλότερη μηνιαία πληρωμή από ό,τι θα απαιτούσε το OIC.
  • Επί του παρόντος δεν είναι Συλλέξιμο (CNC) Κατάσταση: Η Εφορία σταματά προσωρινά τις προσπάθειες είσπραξης εάν η οικονομική σας κατάσταση είναι δύσκολη.
  • Ποινικός Πόλεμος: Αν έχετε εύλογη αιτία για μη καταβολή, μπορείτε να ζητήσετε την άρση ορισμένων κυρώσεων, μειώνοντας το συνολικό χρέος.

Συμβουλές για μια Επιτυχημένη Προσφορά σε Συμβιβασμό

Για να μεγιστοποιήσετε την ευκαιρία της έγκρισής σας, να έχετε υπόψη σας τις ακόλουθες αρχές:

  • Να είστε πλήρεις και ειλικρινείς. Κάθε παράλειψη ή υπερβολή ⁇ έστω και μικρή ⁇ μπορεί να οδηγήσει σε άμεση απόρριψη και ζημιά της αξιοπιστίας σας με την εφορία.
  • Επιτρέπονται τα έξοδα του εγγράφου σωστά. Η IRS χρησιμοποιεί τα εθνικά και τοπικά πρότυπα για τα έξοδα διαβίωσης. Αν το πραγματικό κόστος σας υπερβαίνει αυτά τα πρότυπα, χρειάζεστε ειδική τεκμηρίωση (π.χ. ιατρική αναγκαιότητα, υψηλότερο ενοίκιο σε μια πόλη υψηλού κόστους).
  • Σχετικά με την επαγγελματική βοήθεια. Ένας φορολογικός δικηγόρος, CPA, ή εγγεγραμμένος πράκτορας που ειδικεύεται σε υποθέσεις OIC μπορεί να σας βοηθήσει να παρουσιάσετε το ισχυρότερο δυνατό πακέτο και να αποφύγετε κοινά λάθη.
  • Δώστε προσοχή στο χρονοδιάγραμμα. Η Εφορία θα υπολογίσει το μελλοντικό σας εισόδημα σε 12 ή 24 μήνες. Αν προβλέψετε μια σημαντική αύξηση του εισοδήματος ή μείωση των εξόδων (π.χ., συνταξιοδότηση σύντομα), εξετάστε τον αντίκτυπο στο RCP σας.
  • Μείνε σε συμμόρφωση. Μετά την υποβολή, συνέχισε να υποβάλλεις όλες τις μελλοντικές φορολογικές δηλώσεις εγκαίρως και πλήρωσε τυχόν νέους οφειλόμενους φόρους. Μια απλή μη επιστροφή ή υποπληρωμή μπορεί να προκαλέσει την επιστροφή ή την απόρριψη της προσφοράς σου.

Οφέλη και Κίνδυνοι του Προγράμματος OIC

Πλεονεκτήματα

  • Μείωση χρέους: Μπορείτε να συμβιβαστείτε με σημαντικά λιγότερα από αυτά που χρωστάτε ⁇ μερικές φορές 10% ή λιγότερα από το σύνολο.
  • Σταματήστε τις εισπρακτικές ενέργειες: Μόλις η εφορία αναγνωρίσει την προσφορά σας, η επιβεβλημένη συλλογή παύει γενικά.
  • Τελική ανάλυση: Μόλις γίνει αποδεκτό και πληρωθεί, το υπόλοιπο χρέος συγχωρείται οριστικά, και θα λάβετε μια νέα αρχή.
  • Διαχειριζόμενες επιλογές πληρωμής: Μπορείτε να επιλέξετε ένα εφάπαξ ποσό ή ένα μηνιαίο σχέδιο δόσεων προσαρμοσμένο στις ταμειακές ροές σας.

Ενδεχόμενες αρνητικές επιπτώσεις

  • Μη επιστρεπτέες χρεώσεις και πληρωμές: Το τέλος αίτησης των $205 και οι πληρωμές που πραγματοποιούνται με την προσφορά δεν επιστρέφονται εάν απορριφθεί η προσφορά.
  • Αυστηρές απαιτήσεις συμμόρφωσης: Για περιοδικές προσφορές πληρωμής, πρέπει να παραμείνετε πλήρως φορολογικοί για πέντε χρόνια.
  • Χρόνος και προσπάθεια: Η συλλογή εγγράφων, η συμπλήρωση εντύπων και η ανταπόκριση στις έρευνες της IRS μπορεί να είναι χρονοβόρα και αγχωτική.
  • Καμία εγγύηση αποδοχής: Πολλές προσφορές απορρίπτονται λόγω ανεπαρκούς τεκμηρίωσης ή λανθασμένου υπολογισμού του RCP.

Κοινός Μύθος και Παρανοήσεις

Υπάρχει μεγάλη παραπληροφόρηση σχετικά με τις OICs. Ας ξεκαθαρίσουμε μερικά σημεία:

  • Μύθος: Μπορείτε να συμβιβαστείτε με “πένα στο δολάριο” μόνο με το να ρωτήσετε. Η πραγματικότητα είναι ότι η εφορία δέχεται προσφορές που αντικατοπτρίζουν μόνο την πραγματική ικανότητα του φορολογούμενου να πληρώσει. Το σενάριο “πένα” είναι σπάνιο και ισχύει μόνο για τους φορολογούμενους με πολύ περιορισμένα περιουσιακά στοιχεία και εισόδημα.
  • Μύθος: Ένα OIC σβήνει όλα τα φορολογικά χρέη. Όχι, πρέπει να πληρώσετε το συμφωνημένο ποσό, και τα μη φορολογικά χρέη όπως τα φοιτητικά δάνεια ή η υποστήριξη παιδιών δεν επηρεάζονται.
  • Μύθος: Πρέπει να έχετε έναν επαγγελματία του φόρου να υποβάλει αίτηση. Ενώ η επαγγελματική βοήθεια είναι σκόπιμη για περίπλοκες περιπτώσεις, πολλοί φορολογούμενοι προετοιμάζουν και υποβάλλουν προσφορές με επιτυχία από μόνοι τους χρησιμοποιώντας τα έντυπα και τις οδηγίες της εφορίας.
  • Μύθος: Μπορείτε να καταθέσετε μόνο ένα OIC σε μια ζωή. Δεν υπάρχει νόμιμο όριο, αλλά η IRS μπορεί να εξετάσει τους επαναληπτικούς αρχειοθέτες. Αν αλλάξει η οικονομική σας κατάσταση, μπορείτε να υποβάλετε μια νέα προσφορά μετά από απόρριψη ή μετά την ολοκλήρωση ενός προηγούμενου OIC.

Συμπέρασμα

Η προσφορά της εφορίας σε Συμβιβασμό είναι ένα ισχυρό αλλά απαιτητικό πρόγραμμα. Όταν χρησιμοποιείται σωστά, μπορεί να παρέχει πραγματική οικονομική ανακούφιση και μια διαδρομή εκτός φορολογικού χρέους. Ωστόσο, απαιτεί σχολαστική προετοιμασία, ειλικρινή αποκάλυψη και σαφή κατανόηση των κανόνων. Ξεκινήστε χρησιμοποιώντας το ] εργαλείο προ-ασφαλιστή της IRS[ για να δείτε αν έχετε μια λογική πιθανότητα, και να συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία που μπορεί να σας βοηθήσει να περιηγηθείτε στις αποχρώσεις. Με το χρόνο, την υπομονή και την ακριβή τεκμηρίωση, το OIC μπορεί να σας βοηθήσει να επιλύσετε τις φορολογικές διαφορές και να προχωρήσετε χωρίς το βάρος του χρέους της κυβέρνησης.