Κατανόηση της διαδικασίας προσφυγών για φορολογικές διαφορές

Πότε Μπορείτε να Καταθέσετε μια Έκκληση;

Μπορείτε να υποβάλετε προσφυγή αν διαφωνείτε με μια προτεινόμενη προσαρμογή της φορολογικής σας ευθύνης, ποινή, μια κατάθεση δέσμευσης, μια ενέργεια εισφοράς, ή ένα αποτέλεσμα ελέγχου. Το κλειδί είναι να δράσετε άμεσα. Οι περισσότερες ανακοινώσεις της IRS περιλαμβάνουν μια αυστηρή προθεσμία (συχνά 30 ημέρες από την ημερομηνία της ανακοίνωσης) είτε να συμφωνήσουν με τις προτεινόμενες αλλαγές ή να υποβάλουν μια διαμαρτυρία. Η έλλειψη αυτής της προθεσμίας μπορεί να οδηγήσει στην ολοκλήρωση των προσαρμογών και την έναρξη των ενεργειών είσπραξης, αν και μπορεί να έχετε ακόμα επιλογές στο Φορολογικό Δικαστήριο ή μέσω ορισμένων διοικητικών ενδίκων.

Τα κοινά σενάρια που ενεργοποιούν τα δικαιώματα προσφυγής περιλαμβάνουν:

• Ανακοίνωση Έλλειψης[] ⁇ Γνωστή και ως επιστολή 90 ημερών, η παρούσα επίσημη ανακοίνωση προτείνει πρόσθετους φόρους, ποινές και τόκους. Έχετε 90 ημέρες από την ημερομηνία γνωστοποίησης για την υποβολή αναφοράς στο Φορολογικό Δικαστήριο, αλλά μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τη διαδικασία προσφυγών ταυτόχρονα ή πρώτα.
• Απόρριψη απαίτησης επιστροφής χρημάτων[ ⁇ Αν υποβάλετε τροποποιημένη επιστροφή με αίτημα επιστροφή χρημάτων και η εφορία την απορρίψει, μπορείτε να προσφύγετε στην απόφαση αυτή.
• Ποινή ανάκτησης του Ταμείου Εμπίστευσης[ ⁇ Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων ή οι υπεύθυνοι που αξιολογούνται με ποινή για μη καταβληθέντες φόρους απασχόλησης μπορούν να ασκήσουν έφεση.
• Διαδικασία Σωματικής Δικονομίας (CDP) [ ⁇ Όταν η Εφορία καταχωρίζει ανακοίνωση για την επιβολή ομοσπονδιακού φόρου ή προτίθεται να εισπράττει περιουσιακά στοιχεία, έχετε 30 ημέρες για να ζητήσετε ακρόαση του CDP, η οποία αντιμετωπίζεται από το Γραφείο Προσφυγών.
• Αποτελέσματα ακρόασης ⁇ Αν διαφωνείτε με τα πορίσματα του ελέγχου, μπορείτε να ζητήσετε μια διάσκεψη προσφυγών πριν η αξιολόγηση γίνει τελική.
• Αιτήματα για την αναστολή της ποινής[ ⁇ Ακόμα και αν δεν οφείλεται πρόσθετος φόρος, μπορείτε να προσφύγετε σε μια απόφαση για ποινή, όπως η μη καταβολή ποινής για την μη καταβολή ή μη καταβολή, ειδικά αν έχετε εύλογη αιτία.
• Προσφορά σε Συμβιβασμό Απόρριψης[ ⁇ Εάν η Εφορία απορρίψει την προσφορά σας για διακανονισμό του φορολογικού χρέους μείον το πλήρες ποσό, έχετε δικαιώματα προσφυγής.

Οι Προθεσμίες Είναι Κρίσιμες

Η εφορία επιβάλλει αυστηρές προθεσμίες για την υποβολή προσφυγής. Για τις περισσότερες διαφορές, το παράθυρο είναι 30 ημέρες από την ημερομηνία της επιστολής. Για μια ειδοποίηση ανεπάρκειας, το χρονικό πλαίσιο για την αναφορά Φορολογικό Δικαστήριο είναι 90 ημέρες, αλλά μπορείτε επίσης να υποβάλετε μια προσφυγή στο γραφείο προσφυγών της εφορίας εντός της ίδιας περιόδου, αν δεν θέλετε να πάτε απευθείας στο δικαστήριο. Η μη τήρηση μιας προθεσμίας σημαίνει ότι χάνετε το δικαίωμα σε διοικητική προσφυγή, έτσι σημειώστε το ημερολόγιό σας και απαντήστε αμέσως. Αν χρειάζεστε επιπλέον χρόνο, μπορείτε να ζητήσετε παράταση, αλλά η εφορία δεν απαιτείται να την χορηγήσει.

Οδηγός Βήμα-Βήμα για την εγγραφή μιας προσφυγής

Η συγγραφή μιας έφεσης περιλαμβάνει τέσσερα κύρια βήματα.

Βήμα 1: Ανασκόπηση προσεκτικά της Εφορίας

Πριν προβείτε σε οποιαδήποτε ενέργεια, διαβάστε ολόκληρη την ειδοποίηση που λάβατε. Κατανοήστε ακριβώς ποιο φορολογικό έτος (ή ποια φορολογικά έτη) αμφισβητείται, το ποσό του προτεινόμενου φόρου ή ποινής, και την πραγματική βάση για τη θέση της Εφορίας. Ψάξτε για την ημερομηνία, το συγκεκριμένο τμήμα κώδικα, και τυχόν εξηγήσεις υποστήριξης. Αυτές οι πληροφορίες θα αποτελέσουν το θεμέλιο της διαμαρτυρίας σας. Αν η ανακοίνωση είναι ασαφής, μπορείτε να καλέσετε τον αριθμό τηλεφώνου που αναφέρεται για διευκρίνιση ⁇ αλλά να κρατήσετε λεπτομερή αρχείο της συνομιλίας, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος του πράκτορα και του αριθμού ταυτότητας.

Βήμα 2: Συγκέντρωση Υποστηρικτικών Αποδεικτικών

Η προσφυγή σας θα κριθεί με βάση τη δύναμη των εγγράφων σας. Συλλέξτε όλες τις αποδείξεις, ακυρώσεις ελέγχων, τραπεζικές δηλώσεις, συμβόλαια, τιμολόγια, επιστολές, και οποιαδήποτε άλλα αρχεία που υποστηρίζουν τη θέση σας. Οργανώστε τα αποδεικτικά στοιχεία λογικά, κατά προτίμηση με μια περίληψη ή δείκτη. Αν αμφισβητείτε μια έκπτωση, για παράδειγμα, παρέχουν απόδειξη πληρωμής και επιχειρηματικού σκοπού. Αν διαφωνείτε με μια ποινή για εύλογο λόγο, συγκεντρώστε αποδείξεις καλής πίστης και την εμπιστοσύνη σας σε επαγγελματικές συμβουλές.

• Καταστάσεις τραπεζικών και πιστωτικών καρτών που δείχνουν συναλλαγές
• Συμβάσεις, τιμολόγια και επιβεβαιώσεις πληρωμών
• Αλληλογραφία με την εφορία ή άλλα μέρη
• Αξιολόγηση εμπειρογνωμόνων ή ιατρικό ιστορικό (κατά περίπτωση)
• Μια υπογεγραμμένη δήλωση από εσάς ή μάρτυρες που εξηγούν τα γεγονότα

Βήμα 3: Ετοιμάστε το Έγγραφο Προσφυγών

Η εφορία δέχεται δύο μορφές προσφυγής: επίσημη διαμαρτυρία ή αίτημα για μικρή υπόθεση. Για τις περισσότερες διαφορές που αφορούν ποσά άνω των 25.000 δολαρίων (ή όταν οι ποινές υπερβαίνουν τα 10.000 δολάρια), πρέπει να υποβάλετε επίσημη διαμαρτυρία χρησιμοποιώντας [[LFT:0]] IRS Έντυπο 12203, Αίτηση για έφεση[[[LFT:1]]]. Για μικρότερα ποσά, μπορείτε να γράψετε μια επιστολή που περιέχει τα ίδια απαιτούμενα στοιχεία.

Το έγγραφο προσφυγής πρέπει να περιλαμβάνει:

• Το όνομα, η διεύθυνση και ο αριθμός του τηλεφώνου της ημέρας.
• Το (τα) φορολογικό(-ά) έτος(-α) και το είδος του φόρου που αφορά(-ουν).
• Μια δήλωση που θέλετε να κάνετε έκκληση για την αποφασιστικότητα και μια σαφή εξήγηση του γιατί διαφωνείτε.
• Για κάθε αμφισβητούμενο ζήτημα, αναφέρετε τα γεγονότα και τα νομικά επιχειρήματα υπέρ σας. Αναφορά ειδικές φορολογικές κωδικούς τμήματα, κανονισμούς, ή δικαστικές υποθέσεις, εάν ισχύει.
• Δήλωση της παροχής της βοήθειας που ζητάτε (π.χ. πλήρης μείωση της ποινής, μείωση της ανεπάρκειας, επιστροφή της υπερκαταβολής).
• Η υπογραφή σου με ποινή ψευδορκίας.
• Ένα αντίγραφο της εφορίας παρατηρεί ότι είστε ελκυστική.

Αν εκπροσωπείτε τον εαυτό σας, να είναι συνοπτική και πραγματική. Αν έχετε έναν φορολογικό επαγγελματία, μπορούν να συντάσσουν τη διαμαρτυρία για σας. Μια καλά δομημένη διαμαρτυρία βοηθά τον υπεύθυνο εφέσεων γρήγορα να καταλάβει την υπόθεσή σας. Κατά τη σύνταξη της διαμαρτυρίας, οργανώστε την κατά θέμα. Για κάθε θέμα, δηλώστε το αμφισβητούμενο ποσό, την πραγματική θέση σας, και τη νομική βάση.

Μικρή υπόθεση κατά της επίσημης διαμαρτυρίας

Για διαφορές με φόρους ή ποινές κάτω των 25.000 δολαρίων ($10.000 για ποινές), μπορείτε να ζητήσετε μια ανεπίσημη προσφυγή στέλνοντας μια υπογεγραμμένη επιστολή. Η επιστολή πρέπει να περιλαμβάνει ακόμα όλα τα απαιτούμενα στοιχεία που αναφέρονται παραπάνω. Η κύρια διαφορά είναι ότι μικρές προσφυγές χειρίζονται πιο ανεπίσημα, συχνά μέσω τηλεφώνου, και ο υπεύθυνος εφέσεων μπορεί να μην απαιτούν μια ξεχωριστή γραπτή διαμαρτυρία. Ωστόσο, η προετοιμασία μιας σαφής επιστολής είναι ακόμα απαραίτητη.

Βήμα 4: Υποβάλετε την Έκκλησή σας

Για τις περισσότερες προσφυγές, αυτό είναι το γραφείο της εφορίας που εξέδωσε την ειδοποίηση ⁇ όχι το Γραφείο Προσφυγών άμεσα. Η εφορία θα προωθήσει τη διαμαρτυρία σας στην κατάλληλη υπηρεσία Εφετών. Κρατήστε ένα αντίγραφο όλων όσων στέλνετε, και εξετάστε τη χρήση πιστοποιημένου ταχυδρομείου με απόδειξη παραλαβής για την παράδοση. Αν κάνετε έφεση σε ειδοποίηση για τη διαδικασία της είσπραξης, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε τη συγκεκριμένη διεύθυνση στην ειδοποίηση του CDP. Η αποστολή της σε λάθος γραφείο θα μπορούσε να προκαλέσει καθυστέρηση.

Τι Συμβαίνει στη Διαδικασία Προσφυγών

Μόλις η εφορία λάβει την έφεσή σας, ανατίθεται σε έναν εφετείο στο Γραφείο Εφετών. Ο αξιωματικός δεν θα έχει καμία προηγούμενη ανάμειξη με την υπόθεσή σας και θα επανεξετάσει όλα τα υλικά και από τις δύο πλευρές.

Επανεξέταση του Υπεύθυνου Εφετών

Ο υπεύθυνος των προσφυγών θα εξετάσει τη διαμαρτυρία σας, το αρχείο της υπόθεσης της IRS και τυχόν πρόσθετες πληροφορίες που παρέχετε. Μπορούν να ζητήσουν περισσότερα έγγραφα ή να ζητήσουν διευκρινίσεις. Αυτό το στάδιο είναι η ευκαιρία σας να παρουσιάσει μια ολοκληρωμένη αφήγηση. Ο αξιωματικός θα εφαρμόσει το νόμο στα γεγονότα, και έχουν την εξουσία διακανονισμού ⁇ που σημαίνει ότι συχνά μπορεί να μειώσει ή να εξαλείψει τις κυρώσεις, να προσαρμόσει τους τόκους, και να συμφωνήσει σε σχέδια πληρωμών, εάν είναι απαραίτητο.

Σε αντίθεση με μια διαδικασία ελέγχου ή συλλογής, ο υπεύθυνος προσφυγών εκπαιδεύεται για να εξετάσει τους κινδύνους της διαφοράς ⁇ την πιθανότητα ότι η εφορία θα κερδίσει ή θα χάσει αν η υπόθεση πήγε στο δικαστήριο. Αυτή η προσέγγιση “επικίνδυνες διαφορές” διευθέτηση σημαίνει ότι ο αξιωματικός μπορεί να συμβιβαστεί αν η θέση της εφορίας είναι αδύναμη. Θα πρέπει να είστε έτοιμοι να επισημάνετε αυτές τις αδυναμίες στη διαμαρτυρία σας και κατά τη διάρκεια οποιασδήποτε διάσκεψης.

Η Διάσκεψη Εφετών

Σε πολλές περιπτώσεις, ο υπεύθυνος των προσφυγών θα προγραμματίσει μια διάσκεψη ⁇ είτε αυτοπροσώπως, είτε τηλεφωνικά, είτε μέσω βίντεο. Αυτή η διάσκεψη δεν είναι επίσημη δίκη. Είναι μια συζήτηση όπου εσείς (και ο εκπρόσωπος σας, αν υπάρχει) μπορείτε να εξηγήσετε τη θέση σας και να απαντήσετε στις ερωτήσεις του αξιωματικού. Μπορείτε να παρουσιάσετε προφορικά επιχειρήματα, αλλά ο αξιωματικός θα βασιστεί πρωτίστως στη γραπτή υποβολή σας.

Συμβουλές για ένα επιτυχημένο συνέδριο:

• Να είστε έτοιμοι να συνοψίσετε τα κύρια σημεία σας σε 10-15 λεπτά.
• Φέρε επιπλέον αντίγραφα των εγγράφων-κλειδιών.
• Αποφύγετε τη συναισθηματική γλώσσα · μείνετε προσκολλημένοι στα γεγονότα και στο νόμο.
• Ακούστε προσεκτικά τις ανησυχίες του αξιωματικού και απαντήστε άμεσα.
• Αν δεν ξέρετε μια απάντηση, πείτε το και προσφέρετε να παράσχετε περισσότερα στοιχεία μετά το συνέδριο.
• Φέρε ένα σημειωματάριο για να γράψεις τα στοιχεία που ζήτησε ο αξιωματικός.

Η διάσκεψη είναι η ευκαιρία σας να οικοδομήσουμε μια σχέση. Μια ήρεμη, επαγγελματική συμπεριφορά μπορεί να επηρεάσει την αντίληψη του αξιωματικού. Πρακτική παρουσίαση σας εκ των προτέρων, και να εξετάσει το ρόλο-παίζουν με ένα φίλο ή σύμβουλο.

Πιθανά αποτελέσματα

Μετά τη διάσκεψη και την τελική επανεξέταση, ο υπεύθυνος εφέσεων θα εκδώσει γραπτή απόφαση.

• Οικισμός ⁇ Το πιο κοινό αποτέλεσμα. Ο αξιωματικός μπορεί να συμφωνήσει με κάποια ή όλα τα επιχειρήματά σας, να τροποποιήσει την αρχική αποφασιστικότητα, και υπογράφετε συμφωνία λήξης.
• Πλήρης παραχώρηση ⁇ Εάν τα αποδεικτικά στοιχεία υποστηρίζουν σαφώς τη θέση σας, η εφορία μπορεί να αποσύρει πλήρως την προτεινόμενη προσαρμογή.
• Μερική Συμφωνία ⁇ Ο αξιωματικός μπορεί να προσαρμόσει κάποια ζητήματα αλλά όχι άλλα. Μπορείτε να δεχτείτε τη μερική διευθέτηση και να προσφύγετε στα ανεπίλυτα ζητήματα στο δικαστήριο.
• Κράτηση του προσδιορισμού[ ⁇ Αν ο αξιωματικός βρει τη θέση της εφορίας σωστή, θα εκδώσει τελική ειδοποίηση.

Στρατηγικές για Επιτυχημένη Προσφυγή

Για να μεγιστοποιήσετε τις πιθανότητες σας για ένα ευνοϊκό αποτέλεσμα, ακολουθήστε αυτές τις καλύτερες πρακτικές.

Τεκμηρίωση Βέλτιστες Πρακτικές

Το βάρος της απόδειξης σε πολλές διαφορές της εφορίας εμπίπτει στον φορολογούμενο. Επομένως, τα έγγραφά σας πρέπει να είναι πλήρη και αξιόπιστα. Οργανώστε τα πάντα χρονολογικά, ετικέτα εκθέτει σαφώς, και να περιλαμβάνουν έναν συνοπτικό πίνακα, αν ο όγκος των αποδεικτικών στοιχείων είναι μεγάλος. Αν βασίζεστε σε απόψεις εμπειρογνωμόνων (π.χ., αξιολογήσεις, ιατρικές αξιολογήσεις), περιλαμβάνουν τα διαπιστευτήριά τους. Αν η διαφορά περιλαμβάνει εύλογη αιτία για μια ποινή, σκεφτείτε να γράψετε μια υπογεγραμμένη δήλωση εξηγώντας τις περιστάσεις. Επίσης, να συμπεριλάβετε ένα χρονοδιάγραμμα των γεγονότων, εάν τα γεγονότα καλύπτουν αρκετούς μήνες ή χρόνια.

Σαφής, Πραγματική Επικοινωνία

Η έκκλησή σας πρέπει να αποφύγει ασαφή γλώσσα όπως “η εφορία έκανε ένα λάθος”. Αντ 'αυτού, προσδιορίστε ακριβώς ποια γεγονότα η εφορία πήρε λάθος και γιατί. Χρησιμοποιήστε σημεία σφαίρα κατά την καταχώριση πραγματικών ισχυρισμών, και να παραθέσετε τα δικαιολογητικά έγγραφα. Απευθυνθείτε σε κάθε θέμα ξεχωριστά. Για παράδειγμα: “Τμήμα 1: Η εφορία αρνήθηκε $10.000 στα έξοδα ταξιδιού επιχειρήσεων. Ωστόσο, το έκθεμα Α δείχνει αποδείξεις του ξενοδοχείου, το έκθεμα Β δείχνει αποδείξεις αεροπορικής κυκλοφορίας, και το έκθεμα Γ είναι μια επιχειρηματική διαδρομή για τρεις συναντήσεις πελατών.” Επίσης, ανατρέξτε στον σχετικό φορολογικό κώδικα ή τους κανονισμούς της εφορίας για την ενίσχυση της νομικής σας θέσης.

Εξετάστε την Επαγγελματική Βοήθεια