estate-planning
Κατανόηση των οικονομικών επιπτώσεων της Κτηματαγοράς στα Κτήματα
Table of Contents
Οι διαφορές σε ακίνητα είναι συχνά αναπόφευκτη συνέπεια όταν προκύπτουν διαφορές σχετικά με την κατανομή των περιουσιακών στοιχείων ενός αποθανόντος ατόμου. Ενώ τα συναισθηματικά διόδια είναι σημαντικά, ο οικονομικός αντίκτυπος μπορεί να είναι εξίσου καταστροφικός. Οι νομικές μάχες, τα δικαστικά έξοδα και η παρατεταμένη διοίκηση μπορούν να διαβρώσουν την αξία ενός κτήματος, μερικές φορές κατά δεκάδες χιλιάδες δολάρια, αφήνοντας τους δικαιούχους με πολύ λιγότερο από ό, τι είχε σκοπό. Κατανόηση αυτών των οικονομικών διασταυρώσεων είναι απαραίτητη για τους σχεδιαστές ακινήτων, εκτελεστές, δικαιούχους, και επαγγελματίες του δικαίου που πρέπει να περιηγηθούν στη διασταύρωση του αποδεικτικού νόμου και της διατήρησης περιουσιακών στοιχείων.
Αυτό το άρθρο παρέχει μια ολοκληρωμένη ανάλυση του πώς οι διαφορές ακινήτων επηρεάζουν την καθαρή αξία ενός ακινήτου. Εξετάζουμε το άμεσο κόστος, τα κρυφά έξοδα, τις επιπτώσεις της χρονικής αξίας, και πρακτικές στρατηγικές για την ελαχιστοποίηση της οικονομικής ζημίας.
Τι Είναι η Κλήση του Κτήματος;
Οι διαφορές αυτές συνήθως επικεντρώνονται στην εγκυρότητα μιας διαθήκης, τη διεξαγωγή του εκτελεστή, τη διανομή περιουσιακών στοιχείων ή τις απαιτήσεις από τους πιστωτές και τους αποκληρωμένους συγγενείς.
- Θα αμφισβητήσει ⁇ Προκλήσεις που βασίζονται στην έλλειψη αποδεικτικής ικανότητας, αδικαιολόγητη επιρροή, απάτη ή ακατάλληλη εκτέλεση.
- Εμπιστευτικές διαφορές ⁇ Συγκρούσεις για την ερμηνεία ή τη διαχείριση ενός καταπιστεύματος, συμπεριλαμβανομένων των ισχυρισμών για παραβίαση του καθήκοντος του καταπιστευματούχου από τους εντολοδόχους.
- Πραγματικό παράπτωμα ⁇ Ισχυρισμοί κατά εκτελεστή ή εντολοδόχου για παραβίαση καθήκοντος, κακοδιαχείριση, αυτοδιαχείριση ή μη διαφοροποίηση περιουσιακών στοιχείων.
- Απαιτήσεις πιστωτή ⁇ Διαφορές για την εγκυρότητα, την προτεραιότητα ή την επικαιρότητα των χρεών που οφείλει το ακίνητο.
- Διαφωνίες για την ενδοσκόπηση ⁇ Συγκρούσεις μεταξύ κληρονόμων όταν δεν υπάρχει έγκυρη θα υπάρχουν, συχνά αφορούν ζητήματα πατρότητας, υιοθεσίας, ή τον ορισμό των “κληρονομιών”.
- Διαγωνισμοί φύλαξης ή συντήρησης[ ⁇ Διεκδίκηση για το ποιος θα πρέπει να διαχειρίζεται τις υποθέσεις ενός ζώντος αλλά ανίκανου ατόμου, που συχνά οδηγεί σε μεταγενέστερες διαφορές ακινήτων.
Ορισμένες υποθέσεις επιλύονται γρήγορα μέσω διαμεσολάβησης, ενώ άλλες απαιτούν δίκη και προσφυγές, πολλαπλασιάζοντας τα έξοδα και καθυστερώντας τις διανομές. Η πολυπλοκότητα των νομικών ζητημάτων, ο αριθμός των εμπλεκόμενων μερών και η δομή του περιουσιακού στοιχείου επηρεάζουν όλα τα τελικά οικονομικά διόδια.
Χρηματοοικονομικό κόστος της Κτηματαγοράς
Οι άμεσες δαπάνες περιλαμβάνουν νομικά έξοδα, δικαστικά έξοδα, έξοδα μαρτύρων εμπειρογνωμόνων και διοικητικές δαπάνες. Έμμεσες δαπάνες προκύπτουν από καθυστερήσεις, αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων, χαμένες επενδυτικές ευκαιρίες, και συναισθηματική ένταση που μπορεί να οδηγήσει σε παραχωρήσεις διακανονισμού. Παρακάτω είναι μια ανάλυση των μεγάλων κατηγοριών.
Νομική Τέλη και Δικαστικά έξοδα
Οι δικηγόροι συνήθως χρεώνουν ωριαίες τιμές που κυμαίνονται από $ 250 έως $ 800 ή περισσότερο, ανάλογα με τη γεωγραφική θέση και την εξειδίκευση. Ένα μετρίως σύνθετο διαγωνισμός θα καταναλώσει 200 ⁇ 500 ώρες δικηγόρου, γρήγορα κλιμακούμενη σε $ 100.000 ή υψηλότερη. Σε υψηλής αξίας κτήματα με πολλαπλά κόμματα, αμοιβές μπορεί να υπερβαίνει $ 500.000. Μερικοί δικηγόροι απαιτούν αποταμιευτές των $ 25.000 έως $ 100.000 upfront, παγώνοντας μετρητά ακινήτων που διαφορετικά θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί για διανομές ή επενδύσεις.
Τα δικαστικά έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα κατάθεσης, έξοδα κίνησης, απογραφές καταθέσεων και χρεώσεις αντιγραφής. Αυτά μπορεί να κυμαίνονται από μερικές εκατοντάδες έως δεκάδες χιλιάδες δολάρια, ειδικά αν η υπόθεση προχωρήσει σε δίκη. Επιπλέον, αν οι δικηγόροι προσλάβουν ειδικούς μάρτυρες - όπως εμπειρογνώμονες αποτίμησης ακινήτων, λογιστές εγκληματολογίας, ή εμπειρογνώμονες ιατρικής για να καταθέσουν για την ικανότητα - τα τέλη τους μπορούν να εκτελέσουν $5,000 έως $5,000 ανά εμπειρογνώμονα. Σε σύνθετα οικονομικά κτήματα, οι εγκληματολόγοι μπορούν να περάσουν δεκάδες ώρες ανακατασκευάζοντας συναλλαγές, χρεώνοντας $300 ⁇ $600 ανά ώρα.
Εκτελεστής και Έξοδα Άμυνας εντολοδόχου
Ενώ πολλές καταπιστεύσεις και διαθήκες περιλαμβάνουν διατάξεις αποζημίωσης που επιτρέπουν την επιστροφή από το ακίνητο, τα νομικά νομοσχέδια εξακολουθούν να μειώνουν τη συνολική συγκέντρωση των περιουσιακών στοιχείων. Σε ορισμένες δικαιοδοσίες, οι εκτελεστές μπορεί να απαιτείται να δημοσιεύσουν ένα ομόλογο, το οποίο έχει επίσης το κόστος πριμοδότησης που καταναλώνουν στο ακίνητο. Τα ασφάλιστρα ομολόγων κυμαίνονται συνήθως από 0,5% σε 1% της αξίας του ακινήτου ετησίως. Για ένα ακίνητο $5 εκατομμυρίων, που θα μπορούσε να είναι $25.000 ⁇ $50.000 σε έξοδα ομολόγων μόνο κατά τη διάρκεια της δίκης.
Επίδραση στην αξία των ακινήτων: Μια πραγματική-παγκόσμια προοπτική
Μετά από 18 μήνες διαφοράς, δικηγόροι και για τις δύο πλευρές μπορεί να συσσωρεύονται $ 300.000 σε αμοιβές. Το ακίνητο μπορεί επίσης να πληρώσει $50.000 για την αξιολόγηση ενός εγκληματολογικού ψυχολόγου και άλλα $ 20.000 σε δικαστικά έξοδα. Σύνολο άμεσο κόστος: $370,000 -σχεδόν 19% του κτήματος. Εν τω μεταξύ, το ακίνητο μπορεί να έχει χάσει πιθανές αποδόσεις επενδύσεων (με 5% ετήσια απόδοση σε $ 1,63 εκατομμύρια κατά τη διάρκεια της δικαστικής διαδικασίας = $81.500 σε απώλεια ανάπτυξης).
Άλλες οικονομικές εκτιμήσεις πέρα από το άμεσο κόστος
Καθυστέρηση και Χρονική Αξία Χρημάτων
Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, οι δικαιούχοι δεν έχουν πρόσβαση στην κληρονομιά τους, και το ακίνητο εξακολουθεί να συνεπάγεται έξοδα μεταφοράς, όπως φόροι ιδιοκτησίας, ασφάλιση, συντήρηση, και λογαριασμούς χρησιμότητας για τις εκμεταλλεύσεις ακινήτων. Αν το ακίνητο κατέχει εισοδηματικά περιουσιακά στοιχεία όπως μισθώματα ή επιχειρήσεις, τα έξοδα διαχείρισης πρέπει να καταβάλλονται. Επιπλέον, το ακίνητο μπορεί να οφείλει τόκους για καθυστερημένες διανομές στους δικαιούχους, εάν το δικαστήριο το διατάξει.
Η αξία του χρόνου των χρημάτων είναι ένας κρίσιμος παράγοντας: $1 εκατομμύριο δεν λαμβάνονται για δύο χρόνια αξίζει περίπου $ 860.000 σήμερα με ένα προεξοφλητικό επιτόκιο 7% ⁇ μια πραγματική απώλεια $140,000 στην αγοραστική δύναμη, ακόμη και χωρίς κανένα κόστος διαφοράς. Για ένα ακίνητο του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, μια διετής καθυστέρηση στην πώληση μιας εταιρείας θα μπορούσε να σημαίνει ότι λείπει ένα ευνοϊκό παράθυρο της αγοράς, οδηγώντας σε μια σημαντικά χαμηλότερη τιμή πώλησης.
Φορολογικές Επιπτώσεις
Για τα ακίνητα που υπόκεινται σε ομοσπονδιακό ή κρατικό φόρο ακινήτων, καθυστερήσεις μπορεί να προκαλέσει το ακίνητο να χάσει βέλτιστες στρατηγικές χρηματοδότησης για τα καταπιστεύματα ή φιλανθρωπικές κληροδοτήσεις. Αν η αξία του ακινήτου αλλάζει λόγω διακυμάνσεις της αγοράς κατά τη διάρκεια της δικαστικής διαδικασίας, η φορολογική υποχρέωση μπορεί να αυξηθεί. Επιπλέον, τα νομικά τέλη που καταβάλλονται από το ακίνητο είναι γενικά εκπίπτουν ως διοικητικές δαπάνες για την δήλωση φόρου ακινήτων, αλλά μόνο εάν είναι αναγκαία και εύλογη. Τα δικαστήρια μπορούν να απαγορεύσουν υπερβολικές αμοιβές, προκαλώντας μια διπλή απώλεια: υψηλότερο κόστος και κανένα φορολογικό όφελος.
Για τα ακίνητα με στενά διακρατούμενα επιχειρηματικά συμφέροντα, η δικαστική διαδικασία μπορεί να επιβάλει πρόωρη πώληση σε τιμές που έχουν μειωθεί για την κάλυψη των εξόδων, την ενεργοποίηση φόρων υπεραξίας. Το [IRS παρέχει καθοδήγηση σχετικά με τις μειώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας για τα διοικητικά έξοδα, αλλά οι κανόνες είναι αυστηροί, και η κακή τεκμηρίωση μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετες κυρώσεις. Επιπλέον, εάν το ακίνητο αναγκαστεί να πωλήσει περιουσιακά στοιχεία για την καταβολή νομικών τελών, τυχόν ενσωματωμένα κέρδη κεφαλαίου φορολογούνται αμέσως.
Συναισθηματικό και Συναναστροφικό Κόστος
Τα μέλη της οικογένειας μπορεί να συμφωνήσουν να δεχτούν λιγότερα από όσα δικαιούνται νόμιμα να σταματήσουν απλά τη σύγκρουση, μειώνοντας έτσι τη συνολική διανομή. Επιπλέον, το κόστος της αποκατάστασης των οικογενειακών σχέσεων ⁇ μερικές φορές μέσω επαγγελματικής διαμεσολάβησης ή θεραπείας ⁇ βαρύνεται προσωπικά από τα μέρη, όχι το κτήμα, αλλά εξακολουθεί να επηρεάζει την οικονομική τους ευημερία.
Κρυφό κόστος: Χαμένες επιχειρηματικές ευκαιρίες και αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων
Οι βασικοί εργαζόμενοι μπορεί να φύγουν, οι πελάτες μπορεί να πάνε αλλού, και η επιχείρηση μπορεί να γίνει λιγότερο ανταγωνιστική χωρίς σαφή ηγεσία. Για μια οικογενειακή επιχείρηση, διαφορές μεταξύ κληρονόμοι μπορεί να παραλύσει τη λήψη αποφάσεων, οδηγώντας σε χαμένες ευκαιρίες επέκτασης ή ακόμη και πτώχευση. Ομοίως, ακίνητα που κρατούνται στο κτήμα μπορεί να επιδεινωθεί από την έλλειψη σωστή συντήρηση ή να γίνει υπερεκτιμημένη από τους εκτιμητές κατά τη διάρκεια της διαφοράς, μόνο για να πωλήσει αργότερα με έκπτωση.
Στρατηγικές για την ελαχιστοποίηση των οικονομικών επιπτώσεων
Ο προδραστικός σχεδιασμός και η προσεκτική επίλυση διαφορών μπορούν να μειώσουν σημαντικά το οικονομικό βάρος των διαφορών ακινήτων.
Καθαρός και νομικά υγιής σχεδιασμός ακινήτων
Η καλύτερη άμυνα κατά των διαφορών είναι ένα καλά σχεδιασμένο σχέδιο ακινήτων που αφήνει λίγο χώρο για ασάφεια.
- Λεπτομερής γλώσσα ⁇ Απλός, ξεκάθαρος όρος σε διαθήκες και καταπιστεύματα μειώνει την παρερμηνεία.
- ⁇ ημιτελικές ρήτρες (σε ρήτρες τρόμου) ⁇ Αυτές οι διατάξεις αποκληρονομούν οποιονδήποτε αμφισβητεί ανεπιτυχώς τη βούληση. Είναι εκτελεστές σε πολλά κράτη και μπορούν να αποτρέψουν επιπόλαιες αξιώσεις.
- Εγχειρισμένη ικανότητα ⁇ Η ταυτόχρονη αξιολόγηση ενός ιατρού με εκτέλεση θα μπορεί να αποτρέψει αδικαιολόγητες αξιώσεις επιρροής.
- Βίντεο καταγραφή εκτέλεσης[ ⁇ Αν και δεν είναι πάντα παραδεκτό, το βίντεο μπορεί να παρέχει πειστικές αποδείξεις διανοητικής ικανότητας και ελεύθερης βούλησης.
- Κανονική ενημέρωση ⁇ Ξεπερασμένα σχέδια ακινήτων που δεν αντανακλούν πλέον τις οικογενειακές συνθήκες είναι πιο πιθανό να αμφισβητηθούν.
Εναλλακτική επίλυση διαφορών (ADR)
Η διαμεσολάβηση περιλαμβάνει έναν ουδέτερο τρίτο που διευκολύνει τις συζητήσεις για τη διευθέτηση του διακανονισμού. Η διαιτησία είναι μια δεσμευτική διαδικασία παρόμοια με μια ιδιωτική δίκη, αλλά συνήθως ταχύτερη και πιο ανεπίσημη. Πολλά δικαστήρια εντολή διαμεσολάβησης πριν από μια δίκη μπορεί να προχωρήσει. Ακόμα και εθελοντική διαμεσολάβηση μπορεί να σώσει 50 ⁇ 70% σε νομικά τέλη σε σύγκριση με την πλήρη δικαστική διαδικασία.
Η Nolo νομικούς πόρους προτείνει ότι η έγκαιρη διαμεσολάβηση ⁇ πριν από τις θέσεις σκληρύνει ⁇ έχει το υψηλότερο ποσοστό επιτυχίας στις διαφορές ακινήτων. Οι εκτελεστές και οι κτηματολόγοι θα πρέπει να θεωρούν την ADR ως πρώτη λύση, όχι ως έσχατη λύση. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια ⁇ μινιδικεία ⁇ με περιορισμένη ανακάλυψη μπορεί να βοηθήσει και τις δύο πλευρές να κατανοήσουν τα δυνατά και τις αδυναμίες της υπόθεσής τους χωρίς πλήρη δικαστική διαδικασία.
Πρώιμες Νομικές Συμβουλές και Πρώιμη Ανάλυση
Η έγκαιρη συμμετοχή έμπειρων συμβούλων για τη δικαστική δίωξη ακινήτων μπορεί να αποτρέψει μικρές παρεξηγήσεις από την κλιμάκωση σε πλήρη διαμάχη. Ένας δικηγόρος μπορεί να αξιολογήσει τα πλεονεκτήματα μιας πιθανής αξίωσης, να παρέχει ρεαλιστική ανάλυση κόστους-οφέλους, και συμβουλές για τις προσφορές διακανονισμού. Συχνά, μια απλή διευκρίνιση του νόμου μπορεί να επιλύσει μια διαφωνία χωρίς να καταθέσει μήνυση.
Ένας κληρονόμος που καταλαβαίνει την πιθανότητα επιτυχίας ⁇ και το κόστος της επιδίωξης μιας αδύναμης αξίωσης ⁇ μπορεί να αποφασίσει να την εγκαταλείψει, εξοικονομώντας το κτήμα από περιττή εξάντληση. Μια ανάλυση κόστους-οφέλους που δείχνει $50.000 σε νομικές αμοιβές για να αγωνιστεί για μια επιπλέον κληρονομιά $30.000 θα πρέπει να τερματίσει το θέμα γρήγορα.
Αναλυτικά αρχεία και διαφάνεια
Οι εκτελεστές και οι διαχειριστές που τηρούν σχολαστικά αρχεία όλων των συναλλαγών, των επικοινωνιών και των αποφάσεων είναι πολύ λιγότερο πιθανό να μηνύονται επιτυχώς. Τακτικές λογιστικές στους δικαιούχους, ακόμη και όταν δεν απαιτείται, να οικοδομήσουμε εμπιστοσύνη και να μειώσει την υποψία. Αν μια διαφορά προκύπτει, λεπτομερής τεκμηρίωση παρέχει μια ισχυρή άμυνα, ενδεχομένως μείωση των διαφορών και του κόστους της. Ψηφιακά εργαλεία όπως ασφαλή διαδικτυακές πύλες για την επικοινωνία δικαιούχου μπορεί να ενισχύσει τη διαφάνεια και να μειώσει τις παρεξηγήσεις.
Χρήση Καταπιστευμάτων για να Αποφεύγετε την Πτώση
Αν και τα εμπιστευόμενα περιουσιακά στοιχεία δεν είναι απρόσβλητα από δικαστικές διαφορές (μπορεί να αμφισβητηθούν για παρόμοιους λόγους), τα διαδικαστικά εμπόδια είναι συχνά υψηλότερα και οι διαφορές είναι λιγότερο κοινές. Τα καλοσχεδιασμένα περιουσιακά στοιχεία επιτρέπουν επίσης την ομαλή διαχείριση κατά τη διάρκεια ανικανότητας, μειώνοντας την πιθανότητα αμφισβήτησης της κηδεμονίας. Για τις οικογένειες υψηλού κινδύνου, μια ρήτρα προστασίας της εμπιστοσύνης μπορεί να επιτρέψει την απομάκρυνση ενός εντολοδόχου χωρίς δικαστική συμμετοχή.
Medicare και Medicaid Εξετάσεις
Για τα κτήματα που περιλαμβάνουν τον σχεδιασμό φροντίδας ηλικιωμένων, οι δικαστικές διαδικασίες μπορούν να θέσουν σε κίνδυνο την επιλεξιμότητα των φαρμάκων ή να οδηγήσουν σε άρνηση της χορήγησης των δικαιωμάτων. Ένα ολοκληρωμένο σχέδιο θα πρέπει να αντιμετωπίσει μακροπρόθεσμες στρατηγικές φροντίδας για την αποφυγή των διαφορών μετά θάνατον πάνω από τους ιατρικούς λογαριασμούς και τις ποινές.
Ο Ρόλος της Ασφάλισης
Some estates purchase litigation insurance or set up reserve funds specifically for anticipated disputes. While not common, this can be a useful tool for high-conflict families. Additionally, executor and trustee liability insurance (E&O coverage) can protect fiduciaries from personal financial loss, but premiums reduce estate assets. For estates with a history of family strife, setting aside a separate litigation fund at the outset can prevent the entire estate from being tied up in court.
Παράδειγμα περίπτωσης: Πώς Proactive Planning έσωσε ένα κτήμα
Ο απείθαρχος είχε μια διαθήκη αφήνοντας το χύμα στη δεύτερη σύζυγό του, με μικρότερα κληροδοτήματα στα παιδιά του από έναν πρώτο γάμο. Τα παιδιά είχαν αρχικά την τάση να αμφισβητήσουν, επικαλούμενος αδικαιολόγητη επιρροή. Ο δικηγόρος ακινήτων είχε αμέσως κανονίσει μια διαδικασία διαμεσολάβησης με όλα τα μέρη και έναν ουδέτερο μεσολαβητή. Ο μεσολαβητής εξήγησε την αδύναμη νομική βάση για την αξίωση (ο αποθανών είχε τεκμηριώσει την ικανότητά του με μια γηριατρική εκτίμηση και βίντεο της θα υπογράψει) και τα πιθανά έξοδα της δικαστικής διαδικασίας. Τα παιδιά συμφώνησαν σε μια ενισχυμένη διευθέτηση των $200.000 αντί των $50.000 το καθένα, εξοικονομώντας περίπου $40.000 σε νομικές αμοιβές και τη διατήρηση των οικογενειακών σχέσεων.
Αντιπαράδειγμα: Το κόστος του Χωρίς Προγραμματισμό
Αντίθετα, το κτήμα Σμιθ (4 εκατομμύρια δολάρια) δεν είχε καμία ρήτρα μη-αντίληψης, καμία ρήτρα διαμεσολάβησης, και ξεπερασμένες ονομασίες δικαιούχων. Δύο αδέλφια ο καθένας προσέλαβε επιθετικούς δικηγόρους, και η υπόθεση τράβηξε για τρία χρόνια μέσω της δίκης και έφεση.
Συμπέρασμα
Άμεσες νομικές αμοιβές, δικαστικά έξοδα, έξοδα εμπειρογνωμόνων, και διοικητικά γενικά έξοδα επιβαρύνονται από καθυστερήσεις, απώλεια εισοδήματος από επενδύσεις, φορολογικές περιπλοκότητες, και συναισθηματική αποστράγγιση. Ωστόσο, προσεκτική χωροταξικός σχεδιασμός, χρήση ρητρών χωρίς σύγκρουση, εναλλακτική επίλυση διαφορών, έγκαιρη νομική παρέμβαση, και διαφανής διοίκηση μπορεί να μειώσει σημαντικά αυτούς τους κινδύνους.
Για τους σχεδιαστές ακινήτων και τους νομικούς επαγγελματίες, η ενσωμάτωση στρατηγικών για την προστασία των διαφορών σε κάθε δέσμευση πελάτη δεν είναι προαιρετική ⁇ είναι ένα καθήκον fiduciary. Για τους δικαιούχους, η κατανόηση του πραγματικού κόστους της διαφοράς πριν από την υποβολή μιας απαίτησης είναι απαραίτητη. Σε πολλές περιπτώσεις, η διευθέτηση μέσω διαμεσολάβησης αποφέρει ένα καλύτερο οικονομικό και συγγενικό αποτέλεσμα από τη νίκη δικαστήριο. Οι εκτελεστές θα πρέπει να παραιτηθεί προληπτικά τέλη για ανεξάρτητες νομικές συμβουλές για τους δικαιούχους, εάν βοηθά στην επίλυση ζητημάτων νωρίς.
Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τον μετριασμό των κινδύνων από διαφορές ακινήτων, συμβουλευτείτε τους πόρους σχεδιασμού ακινήτων του American Bar Association[[1]] ή την αναθεώρηση [[[2]]IRS Δημοσίευση 559 (Επιζώντες, Εκτελεστές, και Διαχειριστές)[[3]] για φορολογικούς λόγους. Για λόγους που σχετίζονται με το κράτος-συγκεκριμένη καθοδήγηση, η [[4]]Επιτροπή Μονόμορφης Νομοθεσίας[[5]]] παρέχει πρότυπες πράξεις σχετικά με την αμφισβήτηση και την εμπιστοσύνη των διαφορών που υιοθετούν πολλά κράτη.