Table of Contents

Το τοπίο των στρατηγικών προστασίας περιουσιακών στοιχείων επηρεάζεται σε μεγάλο βαθμό από τους ομοσπονδιακούς νόμους στις Ηνωμένες Πολιτείες. Αυτοί οι νόμοι καθορίζουν ποιες στρατηγικές είναι νόμιμες, αποτελεσματικές και βιώσιμες για τα άτομα και τις επιχειρήσεις που στοχεύουν στη διαφύλαξη του πλούτου τους. \" προστασία των περιουσιακών στοιχείων δεν αφορά την απόκρυψη περιουσιακών στοιχείων από νόμιμους πιστωτές ή την αποφυγή φόρων· πρόκειται για νόμιμο σχεδιασμό για την ελαχιστοποίηση του κινδύνου από μελλοντικές, άγνωστες αξιώσεις.

Το Νομικό Ίδρυμα Προστασίας Περιουσιών

Η προστασία των περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει μια σειρά από νομικές τεχνικές που χρησιμοποιούνται για την προστασία των περιουσιακών στοιχείων από τους πιστωτές, μηνύσεις, και άλλες απαιτήσεις. Κοινές στρατηγικές περιλαμβάνουν την ίδρυση καταπιστευμάτων, τη δημιουργία ανωνύμων εταιρειών (LLCs), τη χρήση λογαριασμών συνταξιοδότησης, και τη διάρθρωση της ιδιοκτησίας των ακινήτων ή επιχειρηματικών συμφερόντων. Ωστόσο, η αποτελεσματικότητα κάθε στρατηγικής εξαρτάται από τη συμμόρφωσή της με τους ομοσπονδιακούς νόμους. Δύο βασικοί τομείς του ομοσπονδιακού δικαίου υποστηρίζουν όλους τους σχεδιασμού προστασίας περιουσιακών στοιχείων: νόμους δόλιων μεταβιβάσεων και απαιτήσεις φορολογικής συμμόρφωσης.

Νόμοι για τις απάτες και τις μεταφορές

Ο νόμος περί ομοιόμορφων συναλλαγών (UVTA), που εκδόθηκε υπό κάποια μορφή από τα περισσότερα κράτη, και ο ομοσπονδιακός κώδικας πτωχεύσεων και οι δύο διευθύνσεις δόλια μεταφορά. Σύμφωνα με το ομοσπονδιακό δίκαιο, μια μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων που γίνεται με την πραγματική πρόθεση να παρεμποδίσει, καθυστερήσει ή εξαπατήσει έναν πιστωτή, ή για την οποία ο οφειλέτης έλαβε λιγότερο από εύλογα ισοδύναμη αξία ενώ ήταν αφερέγγυος, μπορεί να τεθεί εκτός λειτουργίας. Ο κώδικας πτώχευσης επιτρέπει σε έναν διαχειριστή να ανακλά αυτές τις μεταβιβάσεις που πραγματοποιούνται εντός δύο ετών πριν από την κατάθεση (ή περισσότερο σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο). Αυτό σημαίνει ότι κάθε στρατηγική προστασίας περιουσιακών στοιχείων που εγκρίθηκε μετά από απαίτηση πιστωτή ή ενώ είναι αφερέγγυος είναι πιθανό να ακυρωθεί. Προληπτικός σχεδιασμός ⁇ πολύ πριν από οποιαδήποτε απειλή διαφορών ⁇ είναι απαραίτητη.

Απαιτήσεις φορολογικής συμμόρφωσης

Ο Κώδικας Εσωτερικών Εσόδων (IRC) επιβάλλει υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων σε πολλές δομές προστασίας περιουσιακών στοιχείων. Για παράδειγμα, οι εγχώριες και ξένες καταπιστευματικές μονάδες πρέπει να καταθέτουν ετήσιες δηλώσεις πληροφοριών (Έντυπο 1041, 3520, 3520-A). Η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές ποινές. Επιπλέον, οι κανόνες του IRC για την εμπιστοσύνη των χορηγών αποδίδουν εισόδημα από ορισμένα καταπιστεύματα στον χορηγό, ενδεχομένως υπονομεύοντας τα φορολογικά οφέλη ή τους προστατευτικούς στόχους. Η προστασία των περιουσιακών στοιχείων δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την αποφυγή της υποβολής στοιχείων για έσοδα ή την καταβολή φόρων· ο νόμιμος σχεδιασμός πρέπει να παραμείνει διαφανής στις φορολογικές αρχές.

Βασικό Ομοσπονδιακό Καταστατικό που διαμορφώνει την προστασία των περιουσιακών στοιχείων

Νόμος περί τραπεζικής ασφάλειας (BSA) και κανόνες κατά του χρήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες

Η BSA, που διαχειρίζεται το Δίκτυο Επιβολής Χρηματοπιστωτικών Εγκλημάτων (FinCEN), απαιτεί από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να αναφέρουν ορισμένες συναλλαγές και να διατηρούν αρχεία για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της απάτης. Για τα άτομα και τις οντότητες που εμπλέκονται στην προστασία περιουσιακών στοιχείων, ο πιο άμεσος αντίκτυπος της BSA είναι η [ Έκθεση της Foreign Bank και των Οικονομικών Λογαριασμών (FBAR)[.

Νόμος περί φορολογικής συμμόρφωσης με τους εξωτερικούς λογαριασμούς (FATCA)

Η FATCA προχωρά ένα βήμα παραπέρα απαιτώντας από τα ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να αναφέρουν λογαριασμούς που τηρούν οι φορολογούμενοι των ΗΠΑ στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Τα ξένα ιδρύματα που δεν συμμορφώνονται αντιμετωπίζουν παρακράτηση φόρου 30% σε ορισμένες πληρωμές πόρων των ΗΠΑ. Για τους φορολογούμενους των ΗΠΑ, η FATCA απαιτεί ετήσια αναφορά συγκεκριμένων ξένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που υπερβαίνουν ορισμένα όρια στο Έντυπο 8938. Αυτός ο νόμος αποθαρρύνει τη χρήση υπεράκτιων λογαριασμών και καταπιστευμάτων για την απόκρυψη περιουσιακών στοιχείων. Ακόμα και αν ένα ξένο καταπίστευμα είναι δομημένο για την παροχή προστασίας περιουσιακών στοιχείων, ο ιδιοκτήτης των ΗΠΑ πρέπει να το αναφέρει ή να αντιμετωπίσει σημαντικές κυρώσεις. Η IRS παρέχει λεπτομερείς οδηγίες σχετικά με τη συμμόρφωση με τη FATCA.

Ομοσπονδιακός Κώδικας Πτωχευτικής Πτώχευσης

Ο Κώδικας Πτωχευτικής Πτώχευσης επιτρέπει στους οφειλέτες να διεκδικήσουν απαλλαγές βάσει του ομοσπονδιακού νόμου ή του κρατικού δικαίου (τα κράτη μπορούν να εξαιρεθούν από το ομοσπονδιακό καθεστώς απαλλαγής). Για τους σχεδιαστές προστασίας περιουσιακών στοιχείων, οι κρίσιμες διατάξεις περιλαμβάνουν την [[LFT:0]]] περίοδο αναδρομής [[[LFT:1]] για τις δόλιες μεταβιβάσεις (δύο έτη) και [[LFT:2]] σημαίνει δοκιμή [[[LFT:3]] για το κεφάλαιο 7 επιλεξιμότητα. Η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε καταπίστευμα ή LLC λίγο πριν από την κατάθεση πτώχευσης μπορεί να αντιστραφεί ως δόλια μεταβίβαση, ακόμη και αν αρχικά γίνει για νόμιμους λόγους προστασίας περιουσιακών στοιχείων. Επιπλέον, το πτωχευτικό δικαστήριο μπορεί να απορρίψει μια υπόθεση μόνο εάν διαπιστώσει ότι ο οφειλέτης μεταβιβάζει περιουσιακά στοιχεία με πρόθεση να εμποδίσει τους πιστωτές. Τα σχέδια συνταξιοδότησης με τα προσόντα ERISA λαμβάνουν ειδική προστασία στην πτώχευση δυνάμει του τμήματος 522 στοιχείο β) παράγραφος 4 στοιχείο γ) σημείο 4 του IRAs, ενώ οι IRA προστατεύονται μόνο μέχρι τα 205450 δολάρια (προσα) (προσαρμοσθείσες για τον πληθωρισμό).

Εσωτερικός Κώδικας Εσόδων (IRC) ⁇ Κανόνες Επιχορηγητή και Ξένου Καταπιστεύματος

Το IRC αντιμετωπίζει πολλές αυτοδιακανονισμένες καταπιστεύσεις προστασίας περιουσιακών στοιχείων ως παραχωρητέες, που σημαίνει ότι ο χορηγός διατηρεί τη φορολογική ιδιοκτησία και φορολογείται σε καταπίστευμα. Αυτό μπορεί να διαβρώσει την αποτελεσματικότητα της εμπιστοσύνης εάν ο χορηγός πρέπει να καταβάλει φόρο από τα περιουσιακά στοιχεία της καταπιστευτικής εταιρείας. Για τα ξένα καταπιστευματικά ιδρύματα, η IRC επιβάλλει σύνθετη υποβολή εκθέσεων (Έντυπο 3520, 3520-A) και τιμωρεί τη μη συμμόρφωση με έως και 35% της ακαθάριστης αξίας της καταπιστευτικής αξίας. Επιπλέον, οι κανόνες μεταβίβασης της εκχώρησης περιουσιακών στοιχείων και [] μπορούν να επηρεάσουν τη μεταβίβαση ασφαλειών ζωής ή επιχειρηματικών συμφερόντων.

Νόμοι περί κινητών αξιών

Ο νόμος περί κινητών αξιών του 1933 απαιτεί την καταχώριση τίτλων που προσφέρονται στο κοινό, εκτός εάν ισχύει εξαίρεση. Δομές προστασίας περιουσιακών στοιχείων που συγκεντρώνουν χρήματα από πολλούς επενδυτές (π.χ., οικογενειακές επενδυτικές συνεργασίες) μπορούν να θεωρηθούν τίτλοι και πρέπει να συμμορφώνονται με τον κανονισμό Δ ή άλλες εξαιρέσεις. Ο νόμος περί επενδυτικών εταιρειών του 1940 ρυθμίζει επίσης τις οντότητες που επενδύουν σε τίτλους. Η μη συμμόρφωση θα μπορούσε να οδηγήσει σε αναδιάταξη δικαιωμάτων για επενδυτές ή ενέργειες επιβολής της SEC, θέτοντας σε κίνδυνο τη δομή προστασίας περιουσιακών στοιχείων.

Νόμος περί ασφάλισης εισοδήματος από σύνταξη (ERISA)

Η ERISA διέπει πολλά σχέδια συνταξιοδότησης που έχουν ως στόχο τον εργοδότη, όπως τα σχέδια 401(k), και προβλέπει ότι τα οφέλη του σχεδίου δεν μπορούν να αποδοθούν ή να αποξενωθούν, προσφέροντας ουσιαστικά απεριόριστη προστασία των πιστωτών σε περίπτωση πτώχευσης και γενικά σε πλαίσια μη πτώχευσης. Αυτό καθιστά τα σχέδια με τα προσόντα της ERISA ένα από τα πιο ισχυρά διαθέσιμα οχήματα προστασίας περιουσιακών στοιχείων. Ωστόσο, οι IRA δεν καλύπτονται από την ERISA (εκτός από τους SEP και τους SIMPLE IRA σε περιορισμένες περιστάσεις) και επομένως έχουν λιγότερη προστασία σύμφωνα με το ομοσπονδιακό δίκαιο, αν και πολλά κράτη προσφέρουν πρόσθετες εξαιρέσεις. \" κατανόηση της διάκρισης μεταξύ ERISA και μη ERISA σχέδια είναι ζωτικής σημασίας για την προστασία συνταξιοδοτικών περιουσιακών στοιχείων.

Στρατηγικές προστασίας περιουσιακών στοιχείων στη Σκιά του Ομοσπονδιακού Δικαίου

Εταιρείες προστασίας περιουσιακών στοιχείων (DAPT)

Οι DAPTs είναι καταπιστεύματα που δημιουργούνται σε κράτη που έχουν θεσπίσει νομοθεσία που επιτρέπει αυτοδιακανονισμένες καταπιστεύσεις (όπου ο χορηγός είναι επίσης δικαιούχος) για να παρέχει προστασία από τους πιστωτές. Επί του παρόντος, περίπου 20 κράτη επιτρέπουν DAPTs. Ενώ το κρατικό δίκαιο διέπει την προστασία της εμπιστοσύνης, οι ομοσπονδιακοί νόμοι εξακολουθούν να ισχύουν. Μια DAPT μπορεί να δεχθεί επίθεση σε ομοσπονδιακό πτωχευτικό δικαστήριο, αν η μεταβίβαση ήταν δόλια σύμφωνα με τα ομοσπονδιακά πρότυπα. Επιπλέον, ο χορηγός δεν πρέπει να διατηρήσει πάρα πολύ έλεγχο ή η εμπιστοσύνη μπορεί να θεωρηθεί «sham» σύμφωνα με το ομοσπονδιακό φορολογικό δίκαιο. Παρά τα όρια αυτά, DAPTs μπορεί να είναι αποτελεσματική όταν δημιουργείται πολύ πριν από οποιαδήποτε απαίτηση πιστωτών προκύψει και χρηματοδοτείται με ένα μέρος των περιουσιακών στοιχείων του χορηγού.

Υπεράκτιες Καταπιστεύσεις και Λογαριασμοί

Ιστορικά, οι υπεράκτιες καταπιστεύσεις σε δικαιοδοσίες όπως οι Νήσοι Κουκ, Νέβις ή οι Νήσοι Κέιμαν προσέφεραν ισχυρή προστασία περιουσιακών στοιχείων, επειδή οι δικαστικές εντολές των ΗΠΑ ήταν δύσκολο να εφαρμοστούν. Ωστόσο, οι ομοσπονδιακοί νόμοι ⁇ ιδίως η BSA, η FATCA, και οι κανόνες φορολογικής αναφοράς ⁇ έχουν μειώσει σημαντικά το απόρρητο και την πρακτικότητα των υπεράκτιων δομών. Οι κάτοικοι των ΗΠΑ πρέπει να αναφέρουν όλους τους λογαριασμούς και τα καταπίστευμα του εξωτερικού ετησίως. Η μη εκτέλεση αυτών των πράξεων μπορεί να οδηγήσει σε δρακόντειες ποινές. Παρ' όλα αυτά, μια σύμμορφη υπεράκτια εμπιστοσύνη μπορεί να παράσχει προστασία περιουσιακών στοιχείων με την τοποθέτηση περιουσιακών στοιχείων εκτός των πιστωτών των ΗΠΑ (που πρέπει να νομιμοποιήσουν το εξωτερικό) και με τη χρήση ξένου εντολοδόχου. Το έντυπο 8938 απαιτείται για συγκεκριμένα ξένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.

Εταιρείες και Συνεργασίες Περιορισμένης Ευθύνης

Σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο, μια εντολή χρέωσης είναι συνήθως η μόνη έννομη τάξη για έναν πιστωτή δικαστικής απόφασης έναντι ενός πολυμελούς LLC, εμποδίζοντας τον πιστωτή να κατασχέσει άμεσα το συμφέρον του οφειλέτη. Ωστόσο, οι ομοσπονδιακοί νόμοι επηρεάζουν LLCs με διάφορους τρόπους. Πρώτον, η IRS αγνοεί μονομελή LLCs για φορολογικούς σκοπούς (εκτός εάν εκλεγεί διαφορετικά), δηλαδή ο ιδιοκτήτης αναφέρει τα έσοδα στο Πρόγραμμα Γ. Δεύτερον, οι νόμοι για τους τίτλους μπορούν να ισχύουν εάν η LLC πωλεί τα συμφέροντα μέλους σε παθητικούς επενδυτές. Τρίτον, η πτωχευτική νομοθεσία επιτρέπει στο ακίνητο να περιλαμβάνει τους τόκους LLC και ο οφειλέτης μπορεί να αναγκαστεί να παραδώσει τον έλεγχο. \" αποτελεσματική χρήση των LLC για την προστασία των περιουσιακών στοιχείων απαιτεί προσεκτική συμμόρφωση με τους κανόνες φορολογίας και των κινητών αξιών.

Λογαριασμοί συνταξιοδότησης: IRA και 401(k)s

Όπως σημειώνεται, τα προγράμματα συνταξιοδότησης με τα προσόντα του ERISA (τα περισσότερα 401(k)s) προστατεύονται πλήρως από τους πιστωτές βάσει του ομοσπονδιακού νόμου, συμπεριλαμβανομένης της πτώχευσης. Αντίθετα, οι IRA προστατεύονται μόνο μέχρι ένα περιορισμένο ποσό σε πτώχευση (σήμερα ~1,5 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο), και εκτός της πτώχευσης, η προστασία εξαρτάται από το κρατικό δίκαιο. Τα μεμονωμένα κράτη διαφέρουν ευρέως: ορισμένα απαλλάσσουν όλα τα κεφάλαια του IRA, άλλα μόνο μέχρι ένα ορισμένο ποσό. Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, οι εισφορές του IRA και η ανάπτυξη είναι φορολογικές, αλλά οι πρόωρες αποσύρσεις τιμωρούνται.

Απαλλαγές Homestead

Σύμφωνα με το ομοσπονδιακό πτωχευτικό νόμο, τα κράτη μπορεί να θέσει τα δικά τους ποσά εξαίρεσης, και πολλοί έχουν επιλέξει έξω από την ομοσπονδιακή εξαίρεση homestead εξ ολοκλήρου. Ορισμένες πολιτείες προσφέρουν απεριόριστες εξαιρέσεις homestead (π.χ., Τέξας, Φλόριντα, Κάνσας), ενώ άλλοι το ανώτατο όριο σε μερικές χιλιάδες δολάρια. Ωστόσο, ακόμη και σε γενναιόδωρες πολιτείες, ομοσπονδιακός νόμος περιορίζει την απαλλαγή για την περιουσία που αποκτήθηκε εντός 1.215 ημερών πριν από την πτώχευση αρχειοθέτηση σε $189,050 (από 2024). Αυτό εμποδίζει την τελευταία στιγμή αγορές των ακριβών σπιτιών για την προστασία περιουσιακών στοιχείων.

Συμμόρφωση και κυρώσεις: Ναυτική επιβολή ομοσπονδιακών απαιτήσεων

Οι ομοσπονδιακοί νόμοι επιβάλλουν σημαντικές κυρώσεις για μη συμμόρφωση, οι οποίες μπορούν να υπονομεύσουν οποιοδήποτε σχέδιο προστασίας περιουσιακών στοιχείων.

  • Παραβίαση FBAR: Ποινικές ποινές μέχρι $12,921 για μη εκούσιες παραβιάσεις (προσαρμοσμένες ετησίως), και το μεγαλύτερο από $129,210 ή 50% του υπολοίπου του λογαριασμού για εκούσιες παραβιάσεις.
  • Ποινές FATCA: Η αποτυχία υποβολής του εντύπου 8938 μπορεί να οδηγήσει σε ποινή 10.000 δολαρίων, με επιπλέον ποινές έως και 50.000 δολάρια για συνεχιζόμενη αποτυχία μετά την ειδοποίηση της εφορίας.
  • Αναφορά ξένων καταπιστευμάτων: Η μη υποβολή του εντύπου 3520 ή 3520-A μπορεί να προκαλέσει ποινές ίσες με το 35% της ακαθάριστης αξίας του καταπιστευματικού.
  • Ποινές για την παράνομη μεταβίβαση: Σε πτώχευση, μπορεί να αποφευχθεί μια δόλια μεταβίβαση, και ο οφειλέτης μπορεί να χάσει την απόλυσή του.
  • Φοροδιαφυγή: Η εσκεμμένη μη αναφορά εισοδήματος ή περιουσιακών στοιχείων μπορεί να οδηγήσει σε ποινική δίωξη, συμπεριλαμβανομένων των προστίμων και της φυλάκισης.

Η συμμετοχή ενός πιστοποιημένου δημόσιου λογιστή (CPA) και ενός δικηγόρου έμπειρου τόσο στην προστασία των περιουσιακών στοιχείων όσο και στη φορολογική νομοθεσία δεν είναι προαιρετική, είναι απαραίτητη. Η FinCEN παρέχει επικαιροποιημένες οδηγίες σχετικά με τις απαιτήσεις αναφοράς της BSA.

Σχεδιασμός Εντός νομικών ορίων: Βέλτιστες πρακτικές

Για την ανάπτυξη μιας συμβατής και αποτελεσματικής στρατηγικής προστασίας των περιουσιακών στοιχείων, εξετάστε τις ακόλουθες κατευθυντήριες γραμμές:

  • Σχέδιο νωρίς: Εφαρμογή στρατηγικών πριν προκύψουν τυχόν αξιώσεις. Οι μεταβιβάσεις που γίνονται μετά από απαίτηση είναι ευάλωτες στο να παραμεριστούν ως δόλιες.
  • Διατηρήστε καλές εγγραφές: Καταγράψτε τους νόμιμους σκοπούς των μεταβιβάσεων περιουσιακών στοιχείων (π.χ., σχεδιασμός ακινήτων, δημιουργία επιχειρήσεων) και εξασφαλίστε την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων εάν πωλούνται ή ανταλλάσσονται.
  • Χρησιμοποιήστε διαφοροποιημένες δομές: Συνδυάστε πολλαπλές νομικές οντότητες ⁇ όπως καταπιστεύματα, LLC και σχέδια συνταξιοδότησης ⁇ αλλά βεβαιωθείτε ότι κάθε ένα συμμορφώνεται με το δικό του σύνολο των ομοσπονδιακών κανόνων.
  • Μείνετε σε ισχύ με την υποβολή εκθέσεων: Καταγράψτε όλες τις απαιτούμενες ομοσπονδιακές μορφές εγκαίρως (FBAR, Έντυπο 8938, Έντυπο 3520, φορολογικές δηλώσεις για καταπιστευματικά και οντότητες).
  • Σχετικά με τις αλληλεπιδράσεις του κρατικού δικαίου: Οι ομοσπονδιακοί νόμοι θέτουν το λόγο, αλλά οι πολιτειακοί νόμοι συχνά παρέχουν πρόσθετες προφυλάξεις. Για παράδειγμα, ορισμένα κράτη προσφέρουν τη μόνιμη προστασία με το σύνολο των προφυλάξεων για τα παντρεμένα ζευγάρια.
  • Εργαστείτε με ειδικούς: Η προστασία των περιουσιακών στοιχείων είναι ένας εξειδικευμένος τομέας που τέμνει τη χρεοκοπία, τους φόρους, τους τίτλους και το νόμο για τον σχεδιασμό ακινήτων.

Συμπέρασμα

Οι ομοσπονδιακοί νόμοι διαδραματίζουν καίριο ρόλο στη διαμόρφωση στρατηγικών προστασίας περιουσιακών στοιχείων. Ο νόμος περί τραπεζικής ασφάλειας, η FATCA, ο κώδικας πτωχεύσεως και ο κώδικας εσωτερικών εσόδων, μεταξύ άλλων, καθορίζουν τα νομικά όρια εντός των οποίων πρέπει να λειτουργούν τα άτομα και οι επιχειρήσεις. Ενώ αυτά τα καταστατικά μπορούν να κάνουν κάποιες στρατηγικές πιο σύνθετες και λιγότερο μυστικές, δεν αποκλείουν τη νόμιμη προστασία περιουσιακών στοιχείων. Αντίθετα, η συμμόρφωση με το ομοσπονδιακό δίκαιο είναι η βάση οποιουδήποτε βιώσιμου σχεδίου. Κατανοώντας αυτούς τους νόμους και συνεργαζόμενοι με έμπειρους επαγγελματίες, μπορείτε να αναπτύξετε στρατηγικές που προστατεύουν αποτελεσματικά τα περιουσιακά σας στοιχεία χωρίς να διακινδυνεύουν νομικές επιπτώσεις. Για περαιτέρω ανάγνωση, συμβουλευτείτε την IRS καθοδήγηση για την προστασία περιουσιακών στοιχείων και την Cornell Law επισκόπηση της νοθείας μεταφοράς .