Table of Contents

Τι Είναι οι Μειώσεις του Εξωτερικού Γραφείου;

Οι εκπτώσεις στα γραφεία κατοικίας επιτρέπουν στους επιλέξιμους φορολογούμενους να αφαιρέσουν ορισμένες δαπάνες που σχετίζονται με το μέρος του σπιτιού τους που χρησιμοποιείται αποκλειστικά και τακτικά για εργασία. Αυτή η έκπτωση είναι διαθέσιμη τόσο για αυτοαπασχολούμενους όσο και, υπό πιο περιορισμένες συνθήκες, για εργαζόμενους που εργάζονται από το σπίτι. Η έκπτωση μπορεί να καλύψει ένα μέρος του ενοικίου ή των ενυπόθηκων τόκων, των υπηρεσιών κοινής ωφέλειας, της ασφάλισης, της συντήρησης, ακόμη και της απόσβεσης στο σπίτι σας. Κατανόηση της [ αποκλειστικής χρήσης[] και Τακτική χρήση[] δοκιμές είναι κρίσιμη: ο χώρος πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο για εμπορικούς ή επιχειρηματικούς σκοπούς, και πρέπει να χρησιμοποιείται σε συνεχή βάση (όχι μόνο περιστασιακά).Για τους εργαζόμενους, το γραφείο πρέπει να είναι για την ευκολία του εργοδότη, όχι μόνο για δική σας ευκολία.

Δεδομένου ότι ο νόμος περί μείωσης του φόρου και των θέσεων εργασίας (TCJA) ανέστειλε την έκπτωση για τα μη επιστρεπτέα έξοδα των εργαζομένων μέχρι το 2025, οι περισσότεροι εργαζόμενοι W ⁇ 2 δεν μπορούν πλέον να διεκδικήσουν τις μειώσεις των εξόδων των γραφείων κατοικίας τους στις ομοσπονδιακές αποδόσεις τους. Ωστόσο, οι αυτοαπασχολούμενοι —συμπεριλαμβανομένων των εργαζομένων σε δουλειές, των ελεύθερων επαγγελματιών και των ανεξάρτητων εργολάβων ⁇ συνεχίζουν να επωφελούνται. Η έκπτωση μειώνει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα σας και μπορεί επίσης να μειώσει το φόρο αυτοαπασχόλησης, επειδή μειώνει άμεσα τα καθαρά έσοδα των επιχειρήσεων. Κατανόηση των αποχρώσεων των θέσεων εργασίας μπορεί να σας εξοικονομήσει εκατοντάδες ή και χιλιάδες δολάρια κάθε χρόνο, υπό την προϋπόθεση ότι θα ικανοποιήσετε τις αυστηρές απαιτήσεις της IRS.

Προκριματικά για τη Μείωση του Κεντρικού Γραφείου

Η δοκιμή αποκλειστικής χρήσης

Για να προκριθείτε, η περιοχή που ισχυρίζεστε πρέπει να χρησιμοποιηθεί [[LFT:0]] μόνο [[[LFT:1]]] για την επιχείρησή σας. Ένα εφεδρικό υπνοδωμάτιο που διπλασιάζεται ως ξενώνας δεν πληροί τις προϋποθέσεις. Ακόμα και μια γωνία ενός δωματίου μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις εάν είναι σαφώς καθορισμένο και χρησιμοποιείται [[LFT:2]] αποκλειστικά[[[LFT:3]]] για εργασία ⁇ ένα γραφείο στο σαλόνι δεν αποτυγχάνει αυτόματα αν το χωρίσετε με διαχωριστικό δωματίου και δεν χρησιμοποιείτε ποτέ αυτόν τον χώρο για προσωπικές δραστηριότητες. Η ίδια η IRS αναμένει να αντιμετωπίζετε το γραφείο ως ξεχωριστή επιχειρηματική τοποθεσία. Αν κατά καιρούς ελέγχετε προσωπικά μηνύματα στον ίδιο υπολογιστή, που μπορεί να είναι αποδεκτή όσο ο χώρος [[LFT:4]] [[LT:5]] είναι αποκλειστικός. Ωστόσο, αποθηκεύοντας προσωπικά αντικείμενα στο γραφείο, όπως ποδήλατο ή ⁇ χισμό, θα μπορούσε να θέσει σε κίνδυνο την αφαίρεση.

Τι θα συμβεί αν έχετε τρέξει δύο διαφορετικές επιχειρήσεις από το ίδιο γραφείο στο σπίτι; Είναι επιτρεπτό επειδή και οι δύο χρήσεις είναι επιχειρήσεις ⁇ σχετικές. Αλλά αν μια επιχείρηση χρησιμοποιεί το χώρο και η άλλη δεν, θα πρέπει να διαθέσει.

Η Δοκιμή Τακτικής Χρήσης

Η τακτική χρήση σημαίνει ότι χρησιμοποιείτε το χώρο σύμφωνα με τις αρχές [[[LFT:1]]]. Λίγες ώρες κάθε εβδομάδα για περιστασιακή χαρτούρα μπορεί να μην πληροί το πρότυπο, αλλά μερικές ώρες κάθε μέρα πιθανόν να το κάνει. Η IRS δεν ορίζει ακριβή αριθμό ημερών ή ωρών, αλλά η χρήση πρέπει να είναι σε εξέλιξη και όχι απλώς τυχαία. Για παράδειγμα, ένας δάσκαλος που βαθμολογεί τα χαρτιά στο σπίτι τρία βράδια την εβδομάδα μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις, αλλά ένα άτομο που χρησιμοποιεί μόνο ένα γραφείο στο σπίτι δύο φορές το μήνα για την πληρωμή των λογαριασμών των επιχειρήσεων πιθανώς δεν. Η τακτική χρήση είναι ευκολότερη να αποδειχθεί εάν διατηρεί ένα επιχειρηματικό ημερολόγιο, βιβλίο ραντεβού, ή ημερολόγιο εργασίας που εκτελείται στο χώρο.

Κύριος τόπος δραστηριότητας

Το γραφείο σας πρέπει να είναι είτε ο κύριος τόπος εργασίας σας είτε ένας τόπος όπου συναντιέστε με πελάτες, πελάτες ή ασθενείς κατά τη συνήθη πορεία των επιχειρήσεων. Αν εκτελείτε διοικητικές ή διαχειριστικές δραστηριότητες εκεί και δεν έχετε άλλη σταθερή θέση για τις εργασίες αυτές, γενικά χαρακτηρίζεται ως ο κύριος τόπος εργασίας σας ⁇ ακόμα και αν εργάζεστε και αλλού. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για τους επαγγελματίες που ταξιδεύουν που διαχειρίζονται την επιχείρησή τους από το σπίτι όταν δεν είναι στο δρόμο. Η IRS παρέχει μια «γεγονότα και περιστάσεις» δοκιμή: να εξετάσει τη σχετική σημασία των δραστηριοτήτων που εκτελούνται στο σπίτι έναντι άλλων, και το χρόνο που δαπανάται. Αν έχετε ένα εξωτερικό γραφείο, αλλά κάνετε όλα τα χρεώγραφα, προγραμματισμό, και τη συντήρηση αρχείων στο σπίτι, που υποστηρίζει το γραφείο του σπιτιού σας είναι ο κύριος τόπος για διοικητικά καθήκοντα.

Είδη απαλλασσόμενων δαπανών

Τα έξοδα γραφείου στο σπίτι εμπίπτουν σε δύο κατηγορίες: direct[] recover and [ indirect[] έξοδα. Άμεσες δαπάνες είναι αυτές που αφορούν αποκλειστικά τον χώρο του γραφείου (π.χ. ζωγραφική ή επισκευές στο εσωτερικό του γραφείου). Έμμεσες δαπάνες ωφελούν ολόκληρο το σπίτι (π.χ., τόκοι ενυπόθηκων δανείων, φόροι ακίνητης περιουσίας, ασφάλιση, επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας), και μόνο το ποσοστό των επιχειρήσεων είναι αφαιρέσιμο. Ορισμένα έξοδα εμπίπτουν μεταξύ: για παράδειγμα, μια επισκευή στέγης που προστατεύει ολόκληρο το σπίτι είναι έμμεση· η αντικατάσταση ενός παραθύρου στο γραφείο είναι άμεση.

Ενοίκιο ή ενυπόθηκο επιτόκιο

Εάν νοικιάζετε, ένα μέρος του ενοικίου σας είναι εκπτωτικό. Αν έχετε στην κατοχή σας, μπορείτε να αφαιρέσετε ένα ποσοστό των τόκων υποθήκης (όχι το κύριο μέρος της πληρωμής υποθήκη σας). Φόροι ιδιοκτησίας κατανέμονται επίσης. Σημείωση: οι εκπτώσεις στο γραφείο κατοικίας δεν μπορούν να δημιουργήσουν ή να αυξήσουν μια καθαρή απώλεια από την επιχείρησή σας; μπορούν να αντισταθμίσουν το εισόδημα των επιχειρήσεων, αλλά δεν παράγουν μια απώλεια που μειώνει άλλα έσοδα. Αν το εισόδημα της επιχείρησής σας είναι $ 10.000 και τα έξοδα του γραφείου σας που διατίθενται συνολικά $12.000, μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο $ 10.000. Τα υπόλοιπα $ 2.000 μπορεί να μεταφερθούν προς τα εμπρός στο επόμενο έτος, αν χρησιμοποιήσετε την τακτική μέθοδο (απλοποιημένη μέθοδος δεν επιτρέπει τη μεταφορά).

Βοηθητικά προγράμματα και υπηρεσίες

Η υπηρεσία Internet είναι μερικώς εκπίπτουσα αν χρειαστεί για την επιχείρησή σας. Οι λογαριασμοί κινητής τηλεφωνίας μπορούν να αφαιρεθούν ξεχωριστά υπό το ποσοστό χρήσης των επιχειρήσεων. Τα τηλέφωνα σταθερής τηλεφωνίας: αν έχετε μια δεύτερη γραμμή μόνο για τις επιχειρήσεις, είναι 100% εκπίπτει; η πρώτη γραμμή δεν μπορεί να αφαιρεθεί ως δαπάνη στο σπίτι. Αν εργάζεστε από το σπίτι 40% του χρόνου, αλλά να χρησιμοποιήσετε το διαδίκτυο για τις επιχειρήσεις κάθε μέρα, μπορείτε να διαθέσετε αυτό το μέρος.

Ασφάλιση

Εάν έχετε ξεχωριστή ασφάλιση επιχειρήσεων για το γραφείο σας, που είναι πλήρως εκπίπτει ως άμεση δαπάνη. Για παράδειγμα, μια ημερήσια φροντίδα στο σπίτι μπορεί να απαιτήσει πρόσθετη κάλυψη ευθύνης? ότι επιπλέον πριμοδότηση είναι 100% εκπίπτει.

Επισκευές και συντήρηση

Επισκευές που επηρεάζουν μόνο το γραφείο (π.χ., καθορισμός ενός παραθύρου στο γραφείο) είναι 100% εκπτώσιμο. Επισκευές σε κοινόχρηστους χώρους (π.χ. επισκευή στέγης) κατανέμονται με βάση το ποσοστό της επιχείρησης ⁇ χρήσης. Γενική συντήρηση (π.χ., φροντίδα γκαζόν) δεν εκπίπτει εκτός αν συναντηθούν με τους πελάτες στο γραφείο του σπιτιού και η διαμόρφωση του χώρου συμβάλλει στο επαγγελματικό περιβάλλον ⁇ αυτό είναι σπάνιο. Ωστόσο, αν χρησιμοποιείτε το δρόμο του σπιτιού σας και διάδρομο αποκλειστικά για πρόσβαση στον πελάτη, ένα μέρος του τοπίου μπορεί να είναι allocable.

Προμήθειες και εξοπλισμός γραφείου

Τα αντικείμενα όπως στυλό, χαρτί, μελάνι εκτυπωτή και άλλα αναλώσιμα εκπίπτουν πλήρως ως συνήθη έξοδα της επιχείρησης, χωρίς να απαιτείται η αποκλειστική δοκιμή χρήσης. Οι υπολογιστές, οι εκτυπωτές και τα έπιπλα που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για την εργασία αποσβέστηκαν για αρκετά χρόνια, αλλά μπορεί να μπορείτε να τα αφαιρέσετε αμέσως [[LFT:0]] Ενότητα 179[ ή απόσβεση μπόνους εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Σημειώστε ότι αν χρησιμοποιείτε έναν υπολογιστή εν μέρει για προσωπικούς σκοπούς, πρέπει να διαθέσετε. Τα έξυπνα τηλέφωνα που χρησιμοποιούνται τόσο για τις επιχειρηματικές όσο και για προσωπικές κλήσεις μπορούν να αφαιρεθούν με βάση το ποσοστό χρήσης των επιχειρήσεων, αλλά πρέπει να παρακολουθείτε λεπτά ή χρήση δεδομένων.

Υπολογίζοντας τη Μειωτική σας

Απλοποιημένη μέθοδος

Για τα φορολογικά έτη μετά το 2013, η Εφορία προσφέρει μια απλοποιημένη επιλογή: έκπτωση $5 ανά τετραγωνικό πόδι του χώρου γραφείων στο σπίτι, μέχρι το μέγιστο των 300 τετραγωνικών ποδιών (που είναι σε ύψος $1.500). Αυτή η μέθοδος είναι εύκολη αλλά δεν σας επιτρέπει να μεταφέρετε αχρησιμοποίητες εκπτώσεις. Επίσης, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τους πραγματικούς τόκους υποθήκης ή τους φόρους ακίνητης περιουσίας ως έξοδα γραφείου στο σπίτι ⁇ αυτά πρέπει να διεκδικηθούν ξεχωριστά ως εντοιχισμένες μειώσεις. Η απλοποιημένη μέθοδος μπορεί να είναι καλύτερη αν τα πραγματικά έξοδα σας είναι χαμηλά ή θέλετε να αποφύγετε πολύπλοκους υπολογισμούς.

Τακτική μέθοδος

Με την τακτική μέθοδο, υπολογίζετε το ποσοστό χρήσης της επιχείρησης στο σπίτι σας (σχέδιο τετραγωνικού γραφείου διαιρούμενο με το συνολικό τετραγωνικό υλικό). Στη συνέχεια, εφαρμόζετε αυτό το ποσοστό στα έμμεσα έξοδά σας. Πρέπει επίσης να παρακολουθείτε τα άμεσα έξοδα ξεχωριστά. Αυτή η μέθοδος μπορεί να αποφέρει μεγαλύτερη έκπτωση αν τα έξοδα του σπιτιού σας είναι υψηλά, αλλά απαιτεί περισσότερη τήρηση αρχείων και προσθέτει πολυπλοκότητα. Επίσης, σας επιτρέπει να διεκδικήσετε την απόσβεση του τμήματος του σπιτιού σας που χρησιμοποιείται για τις επιχειρήσεις, η οποία ανακαταλαμβάνει τα έσοδα όταν πουλάτε το σπίτι (υπό την επιφύλαξη των κανόνων χρήσης μη-ειδικευμένων).

Αποσβέσεις

Αν χρησιμοποιείτε την τακτική μέθοδο, μπορείτε να αφαιρέσετε ένα μέρος της προσαρμοσμένης βάσης του σπιτιού (εκτός γης) ως απόσβεση. Αυτό ανακτάται πάνω από 39 χρόνια για εμπορική χρήση ενός σπιτιού. Ωστόσο, να προσέχετε: όταν πουλάτε το σπίτι σας, η απόσβεση που υποστηρίζεται (είτε το αφαιρέσατε είτε όχι) φορολογείται ως συνήθης είσπραξη έως 25%. Νέοι κανόνες βάσει του νόμου για τις μειώσεις φόρων και τις θέσεις εργασίας (TCJA) μπορεί επίσης να περιορίσει την απόσβεση στη χρήση των επιχειρήσεων μιας κατοικίας, έτσι συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία του φόρου. Αν έχετε χρησιμοποιήσει το γραφείο κατοικίας σας για λίγα μόνο χρόνια, το ποσό ανακατάληψης είναι συνήθως μικρό, αλλά μπορεί να γίνει σημαντικό για τις δεκαετίες.

Ειδικοί κανόνες για τους εργαζόμενους έναντι των αυτοαπασχολούμενων

Οι κανόνες διαφέρουν δραματικά. Αυτοαπασχολούμενοι [[LFT:1]] (συμπεριλαμβανομένων των εργαζομένων σε δουλειές, των ελεύθερων επαγγελματιών και των ανεξάρτητων εργολάβων) μπορούν να αφαιρέσουν τα έξοδα γραφείου στο Πρόγραμμα Γ (ή στο Πρόγραμμα ΣΤ για τις γεωργικές εκμεταλλεύσεις). [[LFT:2]Απασχολούμενοι[[[LFT:3]]] που εργάζονται από το σπίτι που χρησιμοποιούνται για να μπορούν να διεκδικήσουν μη επιστρεπτέα έξοδα εργαζομένων στο Πρόγραμμα Α (υπόκεινται σε 2% ACI όροφο), αλλά η TCJA απέκλεισε αυτή την έκπτωση για τα φορολογικά έτη 2018 έως 2025. Ως εκ τούτου, οι περισσότεροι εργαζόμενοι δεν μπορούν να αφαιρέσουν τα έξοδα γραφείου στο σπίτι, εκτός εάν είναι σε πολύ μικρή κατηγορία: ένοπλες δυνάμεις που συντηρούνται, ειδικευμένοι εκτελεστές καλλιτέχνες, αμοιβή ⁇ βασισμένοι κρατικοί/τοπικοί κυβερνητικοί υπάλληλοι, ή εργαζόμενοι με έξοδα απομείωσης αξίας. Για τον μέσο απομακρυσμένο εργαζόμενο, η απαίτηση έκπτωσης έδρας δεν επιτρέπεται στην ομοσπονδιακή τους επιστροφή, εκτός εάν έχουν τα έσοδα από την αυτοαπασχόληση.

Αν είστε και μισθωτός και αυτοαπασχολούμενος, πρέπει να καταθέσετε τα έξοδα κατάλληλα. Μόνο το τμήμα αυτοαπασχολούμενων πληροί τις προϋποθέσεις για την αφαίρεση. Για παράδειγμα, αν χρησιμοποιείτε ένα γραφείο κατοικίας 50% του χρόνου για την πλευρά της επιχείρησής σας και 50% για την εργασία του εργοδότη σας, μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο το ποσοστό των δαπανών για την επιχείρηση πλευρά της επιχείρησης. Το τμήμα των εργαζομένων δεν είναι εκπίπτει.

Μείωση γραφείου και πολλαπλές επιχειρήσεις

Πολλοί επιχειρηματίες διαχειρίζονται διάφορες επιχειρήσεις από ένα γραφείο στο σπίτι. Η IRS σας επιτρέπει να συνδυάσετε τα έσοδα και τα έξοδα από όλες τις επιχειρήσεις σας για την αφαίρεση του γραφείου στο σπίτι, αλλά πρέπει να αντιμετωπίσετε το γραφείο όπως χρησιμοποιείται αποκλειστικά για όλες. Αν η A χρησιμοποιεί το γραφείο 50 ώρες την εβδομάδα και η επιχείρηση Β χρησιμοποιεί αυτό 20 ώρες, μαζί πληρούν το τεστ τακτικής χρήσης. Υπολογίστε την έκπτωση σε ένα ενιαίο Έντυπο 8829. Ωστόσο, αν μια επιχείρηση είναι μια μοναδική ιδιοκτησία και μια άλλη είναι μια S-εταιρεία, οι κανόνες γίνονται πιο περίπλοκοι. Η S ⁇ εταιρεία μπορεί να χρειαστεί να σας επιστρέψει για χρήση στο σπίτι, και πρέπει να συμπεριλάβετε ότι ως εισόδημα ενοικίασης. Συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία φόρου όταν εμπλέκονται οντότητες.

Κρατικές και τοπικές παρατηρήσεις

Ενώ οι ομοσπονδιακοί κανόνες είναι τυποποιημένοι, κράτη έχουν τη δική τους θεραπεία. Μερικές πολιτείες συμμορφώνονται με την ομοσπονδιακή άρνηση των εκπτώσεων των υπαλλήλων στο σπίτι; άλλοι δεν το κάνουν. Για παράδειγμα, Καλιφόρνια επιτρέπει μη επιστρεπτέα έξοδα των εργαζομένων (συμπεριλαμβανομένων των γραφείων στο σπίτι) για την επιστροφή του κράτους ακόμη και μετά την ομοσπονδιακή έκπτωση που έληξε. Πάντα ελέγξτε φορολογική αρχή της πολιτείας σας. Επιπλέον, αν ζείτε σε μια πολιτεία με υψηλό φόρο εισοδήματος, η έκπτωση θα μπορούσε να είναι σημαντική σε επίπεδο πολιτείας, ακόμη και αν δεν είναι διαθέσιμα ομοσπονδιακά. Για παράδειγμα, Νέα Υόρκη, Νέα Τζέρσεϊ, και Μινεσότα επιτρέπουν επίσης τα έξοδα των εργαζομένων υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Να είστε βέβαιος να υποβάλουν τις κατάλληλες κρατικές μορφές για να διεκδικήσουν αυτές τις εκπτώσεις.

Η τήρηση αρχείων είναι η καλύτερη πρακτική

Για να υπερασπιστείτε την έκπτωση σας σε έναν έλεγχο, να διατηρείτε λεπτομερή αρχεία:

  • Πλάνο ή διάγραμμα δαπέδου του σπιτιού σας με μετρήσεις που δείχνουν την περιοχή γραφείου.
  • Λογαριασμοί χρησιμότητας για ολόκληρο το έτος για τον υπολογισμό των ποσοστών.
  • Εκκαθάριση αποσβέσεων ή ενυπόθηκων δανείων .
  • Τιμολόγια επισκευής και συντήρησης με σαφήνεια αναφέροντας ποια περιοχή εξυπηρετήθηκε.
  • Πρόγραμμα απόσβεσης εάν χρησιμοποιείται η τακτική μέθοδος.
  • Calendar ή log που δείχνει τακτική επαγγελματική χρήση — εφαρμογές όπως το Toggl ή το Ημερολόγιο Google μπορούν να βοηθήσουν.

Χρησιμοποιήστε ξεχωριστούς τραπεζικούς λογαριασμούς ή πιστωτικές κάρτες για τα έξοδα της επιχείρησης όποτε είναι δυνατόν. Οι ψηφιακές φωτογραφίες του γραφείου μπορεί επίσης να είναι χρήσιμες. Κρατήστε όλα τα αρχεία για τουλάχιστον τρία χρόνια μετά την κατάθεση της επιστροφής, αλλά περισσότερο αν διεκδικήσετε απόσβεση (από την περίοδο ανακατάληψης μπορεί να παραταθεί πέρα από τρία χρόνια).

Πρόσφατες Αλλαγές και Κοινά Λάθη

COVID ⁇ 19 και προσωρινή τηλεεργασία

Η Εφορία έχει επιβεβαιώσει ότι η προσωρινή αλλαγή της εργασίας από το σπίτι προσωρινά λόγω της πανδημίας δεν δημιουργεί μια «κύρια θέση της επιχείρησης» για όσους είχαν ήδη ένα ξεχωριστό γραφείο. Οι προσωρινές αλλαγές της τηλεεργασίας στο πλαίσιο COVID ⁇ 19 δεν επιτρέπουν αναδρομικά τις μειώσεις των θέσεων εργασίας των εργαζομένων. Αυτοαπασχολούμενοι εξακολουθούν να πληρούν τα κριτήρια, ανεξάρτητα από την πανδημία. Ωστόσο, πολλοί εργαζόμενοι παραπλανήθηκαν για να διεκδικήσουν την έκπτωση, οδηγώντας σε ελέγχους της εφορίας. Πάντα να επαληθεύουν την επιλεξιμότητα σας πριν από τη διεκδίκηση.

Συχνά σφάλματα

  • Αιτείται έκπτωση για ένα γραφείο κατοικίας που δεν χρησιμοποιείται αποκλειστικά για επιχειρήσεις (π.χ., γωνία οικογενειακού υπολογιστή).
  • Χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη μέθοδο λανθασμένα (π.χ., εφαρμόζοντας το επιτόκιο των 5 δολαρίων σε περισσότερα από 300 τετραγωνικά πόδια).
  • Διπλό-υπολογίζοντας τα έξοδα: δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τους τόκους υποθήκης τόσο ως έξοδα γραφείου σπίτι και ως μια συγκεκριμένη έκπτωση στο Πρόγραμμα Α για το ίδιο ποσό.
  • Η μείωση αυτή πρέπει να υπολογίζεται για τους μήνες χρήσης.
  • Δεν ανακεφαλαιώνει την απόσβεση κατά την πώληση της κατοικίας (ή λανθασμένα σκέψη απόσβεση είναι προαιρετική). Ακόμα και αν ποτέ δεν ισχυρίστηκαν απόσβεση, η IRS μπορεί να υπολογίσει την ανακατάληψη με βάση την επιτρεπόμενη απόσβεση (το ποσό που θα μπορούσατε να έχετε λάβει).
  • Ισχυρισμός της έκπτωσης για ένα γραφείο κατοικίας που δεν είναι ο κύριος τόπος της επιχείρησης, εάν έχετε άλλη καθορισμένη θέση για ουσιαστική διοικητική εργασία.

Συμβουλές για να μεγιστοποιήσετε τη μείωση σας (Νόμιμα)

  • Χρησιμοποιήστε την τακτική μέθοδο αν έχετε υψηλά έμμεσα έξοδα[[LFT:1]] ⁇ ιδιαίτερα αν έχετε σπίτι με σημαντικούς τόκους και υπηρεσίες κοινής ωφέλειας. Η απλοποιημένη μέθοδος είναι ευκολότερη αλλά μπορεί να αφήσει χρήματα στο τραπέζι.
  • Τράπεζα όλων των άμεσων εξόδων που ωφελούν μόνο το γραφείο, καθώς εκπίπτουν 100%.
  • Σχετικά με τα όρια αφαίρεσης των γραφείων κατοικίας: Η έκπτωση δεν μπορεί να υπερβεί τα ακαθάριστα έσοδα από την επιχείρησή σας μείον όλα τα άλλα έξοδα της επιχείρησης. Αν η αφαίρεση των γραφείων κατοικίας σας θα δημιουργούσε ζημία, θα μεταφέρατε την υπέρβαση προς τα εμπρός στο επόμενο έτος (κανονική μέθοδος μόνο).
  • Συντονισμός με το σύζυγό σας: Αν είστε παντρεμένοι και και οι δύο χρησιμοποιείτε το ίδιο γραφείο κατοικίας για ξεχωριστές επιχειρήσεις, μπορείτε να ζητήσετε από τον καθένα σας έκπτωση εάν ο χώρος είναι κοινόχρηστος και αποκλειστικός για κάθε επιχείρηση; Η IRS επιτρέπει την ταυτόχρονη χρήση μόνο εάν κάθε άτομο χρησιμοποιεί το χώρο αποκλειστικά για τη δική του επιχείρηση ⁇ δύσκολο εάν χρησιμοποιείται το ίδιο γραφείο. Καλύτερα να διαθέτετε χωριστές περιοχές ή χρόνο πρόγραμμα. Εναλλακτικά, ο ένας σύζυγος μπορεί να διεκδικήσει το σύνολο της έκπτωσης εάν ο άλλος δεν πληροί τις προϋποθέσεις.
  • Διαχωρίστε το γραφείο του σπιτιού σας από την προσωπική περιοχή: Ακόμα και μια καθορισμένη κατάτμηση βοηθάει στην επίδειξη αποκλειστικής χρήσης. Αποφύγετε την αποθήκευση προσωπικών αντικειμένων στο γραφείο.
  • Αναθεωρήστε τους κανόνες της πολιτείας: Ορισμένες πολιτείες έχουν πιο γενναιόδωρες μειώσεις. Καταγράψτε μια ξεχωριστή επιστροφή πολιτείας για να διεκδικήσετε τα έξοδα των εργαζομένων αν το επιτρέπει η πολιτεία σας. Για παράδειγμα, η Καλιφόρνια επιτρέπει μέχρι και 1.500 δολάρια των μη επιστρεπτέων δαπανών των εργαζομένων ακόμη και χωρίς την αφαίρεση του γραφείου κατοικίας.
  • Συνδυάστε με το τμήμα 179: Αν αγοράσετε εξοπλισμό γραφείου όπως ένας υπολογιστής ή γραφείο, εξετάστε την άμεση επένδυση του στο τμήμα 179 αντί να το αποσβέσετε. Αυτό μπορεί να αυξήσει την έκπτωση του τρέχοντος έτους, αλλά να γνωρίζετε τον περιορισμό του εισοδήματος των επιχειρήσεων.
  • Μην ξεχνάτε την εξοικονόμηση φόρου αυτοαπασχόλησης:[[LFT:1]] Κάθε δολάριο έκπτωσης γραφείου μειώνει τα καθαρά κέρδη, τα οποία μειώνουν τόσο το φόρο εισοδήματος όσο και το φόρο αυτοαπασχόλησης (Social Security and Medicare).

Πόροι IRS και Επαγγελματική Βοήθεια

Η IRS παρέχει Εκδόσεις 587 (Επιχειρηματική Χρήση του σπιτιού σας)[[LFT:1]] και τις οδηγίες για το Έντυπο 8829 (Έξοδα για την Επιχειρηματική Χρήση του σπιτιού σας). Για την απλοποιημένη μέθοδο, χρησιμοποιήστε το φύλλο εργασίας στις οδηγίες για το Πρόγραμμα Γ ή [[LFT:2]]Επίπεδο 8829 [[[LFT:3]]. Όσοι έχουν απλές καταστάσεις μπορούν να χρησιμοποιήσουν φορολογικό λογισμικό, αλλά αν έχετε πολλαπλές ιδιότητες, πώληση στο σπίτι, ή σύνθετη απόσβεση, συμβουλευτείτε έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή ή εγγεγραμμένο πράκτορα.

Για πρόσθετες οδηγίες, η WIRS newsroom[ δημοσιεύει συχνά ενημερώσεις και φορολογικές εταιρείες προετοιμασίας όπως οι αριθμομηχανές Intuit ή H&R Block. Πάντα επαληθεύουν από επίσημες πηγές και όχι βασίζονται σε ανέκδοτες συμβουλές από τα μέσα κοινωνικής δικτύωσης. Μια καλή CPA μπορεί επίσης να σας βοηθήσει να περιηγηθείτε στην αλληλεπίδραση μεταξύ της αφαίρεσης των γραφείων κατοικίας και της αφαίρεσης του Qualified Business Income (QBI) σύμφωνα με το τμήμα 199A, η οποία βασίζεται σε φορολογητέα έσοδα μετά από όλες τις αφαιρέσεις.

Συμπέρασμα

Οι εκπτώσεις στα γραφεία μπορούν να αποτελέσουν μια πολύτιμη φορολογική έκπτωση για τους αυτοαπασχολούμενους και, υπό περιορισμένες συνθήκες, για ορισμένους εργαζόμενους. Κατανοώντας την αποκλειστική χρήση και τον κύριο τόπο των επιχειρηματικών δοκιμών, παρακολουθώντας τα έξοδα προσεκτικά, και επιλέγοντας μεταξύ των απλοποιημένων και τακτικών μεθόδων, μπορείτε να μειώσετε νόμιμα το φορολογητέο εισόδημά σας. Κρατήστε σχολαστικά αρχεία, να είστε ενήμεροι για τις ετήσιες αλλαγές φορολογικού δικαίου, και μην διστάσετε να ζητήσετε συμβουλές από ειδικούς όταν η κατάστασή σας είναι περίπλοκη. Με τη σωστή προσέγγιση, το γραφείο σας μπορεί να γίνει μια νόμιμη πηγή φορολογικών αποταμιεύσεων. Θυμηθείτε ότι η έκπτωση είναι κίνητρο για τη λειτουργία μιας επιχείρησης από το σπίτι — δεν θα πρέπει να διεκδικείται επιθετικά χωρίς κατάλληλη τεκμηρίωση.