Table of Contents

Κατανόηση των Απώλειες των Επιχειρήσεων και των Φορολογικών Επιπτώσεων

Μια απώλεια επιχείρησης συμβαίνει όταν επιτρέπονται εκπτώσεις των επιχειρήσεων σας υπερβαίνει το ακαθάριστο εισόδημα των επιχειρήσεων σας για το φορολογικό έτος. Αυτή η κατάσταση, ενώ οικονομικά προκλητική, μπορεί να παράσχει πολύτιμα φορολογικά οφέλη, αν χειριστεί σωστά. Η IRS επιτρέπει τις απώλειες επιχειρήσεων για να αντισταθμίσει άλλες πηγές εισοδήματος, δυνητικά μείωση της συνολικής φορολογικής σας υποχρέωσης. Ωστόσο, οι κανόνες που διέπουν τις ζημίες των επιχειρήσεων είναι περίπλοκη, ειδικά με πρόσφατες αλλαγές από το νόμο για τις περικοπές φόρων και τις θέσεις εργασίας (TCJA) και το νόμο CARES. Κατανόηση της διάκρισης μεταξύ μιας πραγματικής απώλειας επιχειρήσεων και μια απώλεια χόμπι είναι κρίσιμη ⁇ αν η IRS επανακατηγοριοποιήσει τη δραστηριότητά σας ως χόμπι και όχι επιχείρηση, οι μειώσεις απώλειας σας γίνονται σοβαρά περιορισμένες.

Για φορολογικούς σκοπούς, μια απώλεια επιχείρησης υπολογίζεται στο κατάλληλο χρονοδιάγραμμα ή μορφή με βάση τον τύπο της επιχειρηματικής σας οντότητας. Οι μόνοι δικαιούχοι αναφέρουν ζημίες στο Πρόγραμμα Γ (Έντυπο 1040), οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες S περνούν ζημίες στους ιδιοκτήτες μέσω του Προγράμματος Κ-1 και Γ οι εταιρείες αναφέρουν ζημίες στο Έντυπο 1120. Οι καθαρές ζημίες εκμετάλλευσης (NOL) οι διατάξεις επιτρέπουν τις επιλέξιμες ζημίες από ένα έτος για να αντισταθμίσουν τα έσοδα σε άλλα έτη. Ωστόσο, από το 2021, οι NOLs από τα φορολογικά έτη που αρχίζουν μετά το 2020 περιορίζονται γενικά στο 80% των φορολογητέων εσόδων όταν μεταφέρονται, και οι μεταφορές εξαλείφονται εκτός από ορισμένες απώλειες γεωργικών ζημιών ή ζημιών ακινήτων και ζημιών εταιρειών ασφάλισης ατυχημάτων. Πάντα συμβουλεύονται ERS Δημοσίευση 536, Καθαρές Λωρίδες λειτουργίας (NOLs) για Ιδιώτες, Εταιρίες και Καταπιστεύματα για τους τρέχοντες κανόνες.

Συγκέντρωση συνολικής τεκμηρίωσης

Ακριβή και οργανωμένα αρχεία είναι η βάση της σωστής διεκδίκησης μιας απώλειας επιχείρησης. Χωρίς δικαιολογητικά, η Εφορία μπορεί να αρνηθεί τις μειώσεις ή να ανακατατάξει τη δραστηριότητά σας. Συλλέξτε τις ακόλουθες κατηγορίες εγγράφων:

  • Αξίες και ζημίες (P&L)[ — Δημιουργία ενός μηνιαίου ή ετήσιου P&L που δείχνει όλα τα έσοδα και τα κατηγοριοποιημένα έξοδα.
  • Παροχή και τιμολόγια[ — Διατήρηση ψηφιακών ή φυσικών αντιγράφων για κάθε δαπάνη επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των προμηθειών γραφείου, του εξοπλισμού, των ταξιδιών, των γευμάτων (με την επιφύλαξη έκπτωσης 50%), της διαφήμισης και των επαγγελματικών αμοιβών.
  • Λογαριασμοί τραπεζών και πιστωτικών καρτών — Επιβεβαίωσε ότι όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές είναι τεκμηριωμένες.
  • Κιβωτό και χιλιομετρική διαδρομή λογαρίων[[LFT:1]] — Εάν χρησιμοποιείτε προσωπικό όχημα για επιχειρήσεις, διατηρείτε ένα σύγχρονο ημερολόγιο χιλιομετρικών, ημερομηνιών, προορισμών και επιχειρηματικού σκοπού.
  • Αρχεία γραφείου στο σπίτι — Υπολογίστε το ποσοστό του σπιτιού σας που χρησιμοποιείται τακτικά και αποκλειστικά για τις επιχειρήσεις. Μετρήστε τα τετραγωνικά πλάνα και συγκεντρώστε βοηθητικές υπηρεσίες, ενοικιασμό/υποθήκη, και αποδείξεις συντήρησης.
  • Συμμετοχή 1099-NEC εντύπων για τους αναδόχους που πληρώσατε πάνω από 600 δολάρια.
  • Προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις χρήσης — Εάν η μεταφορά ενός NOL, κρατήστε αντίγραφα προηγούμενων δηλώσεων για να αποδείξετε το έτος ζημίας και το ποσό.
  • Έγγραφα σχηματισμού στοιχείων [[LFT:1]] — Για επιχειρήσεις, LLC ή εταιρικές σχέσεις, να διατηρούν συμφωνίες λειτουργίας, καταστατικά άρθρα ή συμφωνίες εταιρικής σχέσης για την απόδειξη της διάρθρωσης των επιχειρήσεων.

Οργανώστε αυτές τις εγγραφές ανά κατηγορία εξόδων και να τις κρατήσει για τουλάχιστον επτά χρόνια σε περίπτωση ελέγχου IRS. Σκεφτείτε τη χρήση αποθήκευσης σύννεφο για εύκολη πρόσβαση. Η IRS παρέχει λεπτομερείς οδηγίες στο [[LFT:0]]Publishation 583, Ξεκινώντας μια επιχείρηση και κρατώντας αρχεία[[LFT:1]]].

Αναφέρετε το εισόδημα και τα έξοδα της επιχείρησής σας σωστά

Η χρήση της σωστής φορολογικής μορφής είναι απαραίτητη για την ακριβή υπολογισμό μιας ζημίας.

Μοναδικοί ιδιοκτήτες και μονομελείς LLC

Πρόγραμμα Αρχείου Γ (Έντυπο 1040), Κέρδη ή Απώλεια από Επιχειρήσεις. Αναφορά ακαθάριστων εσόδων ή πωλήσεων στη γραμμή 1, στη συνέχεια, λίστα εξόδων στο μέρος ΙΙ. Η διαφορά μεταξύ του συνολικού εισοδήματος και των συνολικών εξόδων είναι τα καθαρά κέρδη ή ζημίες σας. Αν τα έξοδα υπερβαίνουν τα έσοδα, η ζημία εγγράφεται στη γραμμή 31 και στη συνέχεια ρέει στο Έντυπο 1040, Πρόγραμμα 1, γραμμή 3. Αυτή η ζημία αντισταθμίζει άλλα έσοδα, όπως μισθούς, τόκους, μερίσματα, ή κέρδη κεφαλαίου. Ωστόσο, αν έχετε μια ζημία στο Πρόγραμμα Γ για τρία ή περισσότερα χρόνια από πέντε, η IRS μπορεί να εξετάσει αν η δραστηριότητά σας είναι μια επιχείρηση ή ένα χόμπι.

Συνεργασίες και πολυμελείς LLC

Τα αρχεία της εταιρικής σχέσης Έντυπο 1065, Η.Π.Α. Επιστροφή Εισοδήματος Εταιρικής Σχέσης, η οποία κατανέμει το μερίδιο του κάθε εταίρου στα έσοδα, κέρδη, ζημίες, μειώσεις και πιστώσεις μέσω του Χρονοδιαγράμματος K-1 (Έντυπο 1065). Οι εταίροι αναφέρουν το διανεμητικό τους μερίδιο στις προσωπικές τους αποδόσεις. Οι απώλειες που περνούν μπορεί να υπόκεινται σε περιορισμούς βάσης (ο εταίρος πρέπει να έχει επαρκή προσαρμοσμένη βάση στο συμφέρον της εταιρικής σχέσης) και περιορισμούς κινδύνου, καθώς και κανόνες παθητικής απώλειας δραστηριότητας. Αν είστε περιορισμένος εταίρος ή δεν συμμετέχετε ουσιαστικά στην επιχείρηση, οι ζημίες μπορεί να ταξινομηθούν ως παθητικές και μόνο εκπτωτικές έναντι παθητικού εισοδήματος.

S Επιχειρήσεις

Οι μέτοχοι πρέπει να έχουν επαρκή βάση μετοχών και χρέους για να αφαιρέσουν τις ζημίες. Οι κανόνες παραγγελίας για τις διορθώσεις βάσης είναι σύνθετοι: πρώτα προσαρμογή για τα έσοδα και τα κέρδη, στη συνέχεια για τις ζημίες του τρέχοντος έτους, στη συνέχεια για τις διανομές. Οι ζημίες που υπερβαίνουν τη βάση αναστέλλονται και μεταφέρονται επ' αόριστον μέχρι την αποκατάσταση της βάσης. Βλ. [Passive Activity and At-Risk Rules[[LFT:1]].

Γ Επιχειρήσεις

Γ εταιρείες αναφέρουν τα έσοδα και τις ζημίες στο Έντυπο 1120. Οι ζημίες μπορούν να μεταφερθούν προς τα πίσω και προς τα εμπρός σύμφωνα με τους κανόνες NOL, αν και οι μεταφερόμενες ζημίες είναι περιορισμένες. Γ εταιρείες γενικά δεν ασχολούνται με παθητική δραστηριότητα ή κανόνες κινδύνου με τον ίδιο τρόπο όπως οι μεταβιβάζουσες οντότητες, αλλά πρέπει να συμμορφώνονται με τους κανόνες περί υπερβολικών ζημιών των επιχειρήσεων που ισχύουν για τους μη εταιρικούς φορολογούμενους.

Μεγιστοποίηση των Μειώσεων Πριν Απαιτείτε μια Απώλεια

Για να εξασφαλιστεί ότι η ζημία είναι τόσο μεγάλη όσο επιτρέπεται βάσει του φορολογικού δικαίου, εκμεταλλευτείτε όλες τις διαθέσιμες μειώσεις.

  • Κοστολόγηση εκκίνησης — Μπορείτε να αφαιρέσετε μέχρι και 5.000 δολάρια στο αρχικό και οργανωτικό κόστος (υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση), με το υπόλοιπο να αποσβέννυται για πάνω από 180 μήνες.
  • Απαξίωση και Τμήμα 179 — Επιταχύνουσα απόσβεση (MACRS) και Τμήμα 179 η επαύξηση σας επιτρέπει να αφαιρέσετε το κόστος της υλικής προσωπικής περιουσίας που χρησιμοποιείται στην επιχείρησή σας. Για το 2023, το όριο του τμήματος 179 είναι $1,160.000, με την επιφύλαξη σταδιακής κατάργησης των περιουσιακών στοιχείων που τίθενται σε λειτουργία άνω των $2,890.000. Η απόσβεση του μπόνους (80% για 2023) ισχύει επίσης για τα ειδικευμένα ακίνητα.
  • Ασφαλιστικά ασφάλιστρα υγείας — Εάν είστε αυτοαπασχολούμενοι, αφαιρέστε τα ασφάλιστρα υγείας, οδοντιατρικής και μακροχρόνιας ασφάλισης φροντίδας για τον εαυτό σας, το σύζυγό σας και τα εξαρτημένα (που δεν υπερβαίνουν τα καθαρά έσοδα από την επιχείρηση).
  • Εισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης — SEP IRA, SIMPLE IRA, ή σόλο 401(k) εισροές εκπίπτουν και μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα, αυξάνοντας δυνητικά την απώλεια.
  • Αυτοαπασχόληση [ — Ενώ ο φόρος αυτοαπασχόλησης υπολογίζεται επί των καθαρών κερδών, μια ζημία γενικά σημαίνει ότι δεν υπάρχει φόρος αυτοαπασχόλησης. Αλλά αν έχετε ζημία, μπορεί να εξακολουθείτε να είστε υποχρεωμένοι να πληρώσετε φόρο αυτοαπασχόλησης επί άλλων εσόδων που έχουν αποκτηθεί; Όχι ⁇ η απώλεια μειώνει το εισόδημα αυτοαπασχόλησης. Αλλά προσοχή: εάν έχετε πολλαπλές επιχειρήσεις, απώλειες από ένα εισόδημα που αντισταθμίζεται από άλλο για σκοπούς της SE φορολογίας.
  • Απαλλαγή ποσοτικού εισοδήματος επιχειρήσεων (QBI)[ — Η αφαίρεση αυτή είναι διαθέσιμη μόνο εάν έχετε εξειδικευμένα έσοδα επιχειρήσεων.

Βεβαιωθείτε ότι τεκμηριώνουν όλες τις εκπτώσεις με αποδείξεις και τα αρχεία καταγραφής. Η IRS μπορεί να αμφισβητήσει τις μειώσεις για τα γραφεία, τα οχήματα και τα ταξίδια στο σπίτι. Χρησιμοποιήστε το έντυπο 4562 για αποσβέσεις και αποσβέσεις, και Έντυπο 8829 για την αφαίρεση γραφείου στο σπίτι.

Αξιοποίηση των απωλειών επιχειρήσεων για την εκ νέου εκχώρηση άλλων εσόδων

Μόλις υπολογιστεί η απώλεια της επιχείρησής σας, εισπράττει την ατομική φορολογική σας δήλωση (για διαβιβαστικές οντότητες) και αντισταθμίζει τα μη επιχειρηματικά έσοδα όπως μισθούς, φορολογητέους τόκους, μερίσματα, κέρδη κεφαλαίου, ακόμη και διανομές του IRA. Ωστόσο, μπορεί να ισχύουν αρκετοί περιορισμοί:

Κανόνες Παθητικής Απώλειας Δραστηριότητας

Εάν η επιχείρησή σας είναι ένα εμπόριο ή επιχείρηση στην οποία δεν συμμετέχετε ουσιαστικά (π.χ., μια δραστηριότητα ενοικίασης ή μια περιορισμένη εταιρική σχέση), οι ζημίες είναι παθητικές. Οι παθητικές απώλειες μπορούν να αντισταθμίσουν μόνο το παθητικό εισόδημα ⁇ δεν μπορούν να αντισταθμίσουν τους μισθούς, το εισόδημα χαρτοφυλακίου ή το ενεργό εισόδημα των επιχειρήσεων. Οι μη χρησιμοποιηθείσες παθητικές ζημίες αναστέλλονται και μεταφέρονται επ' αόριστον μέχρι να διαθέσετε το σύνολο των τόκων σας στη δραστηριότητα σε μια πλήρως φορολογητέα συναλλαγή. Για να καθορίσετε τη συμμετοχή υλικού, πρέπει να ανταποκριθείτε σε συγκεκριμένες δοκιμές (π.χ., 500+ ώρες ετησίως, 100% της συμμετοχής στη δραστηριότητα). Δημοσίευση 925].

Κανόνες κατά την κίνηση

Η εκπτωτική σας απώλεια από μια δραστηριότητα περιορίζεται στο ποσό που έχετε ⁇ σε κίνδυνο ⁇ στη δραστηριότητα ⁇ ουσιαστικά, τα χρήματα και η προσαρμοσμένη βάση της περιουσίας που εισπράττονται, συν το χρέος προσφυγής. Το χρέος χωρίς επιστροφή γενικά δεν κινδυνεύει. Οποιαδήποτε ζημία που δεν επιστρέφεται λόγω του περιορισμού κινδύνου μεταφέρεται και επιτρέπεται όταν έχετε επαρκή βάση κινδύνου.

Καθαρή απώλεια λειτουργίας (NOL) μείωση

Εάν η επιτρεπόμενη απώλεια επιχειρηματικών σας εσόδων υπερβαίνει τα άλλα εισοδήματά σας, μπορεί να έχετε καθαρή απώλεια λειτουργίας (NOL). Για τα φορολογικά έτη που αρχίζουν μετά το 2020, οι NOLs είναι περιορισμένες: δεν μπορούν να αντισταθμίσουν περισσότερο από το 80% του φορολογητέου εισοδήματος σε ένα έτος μεταφοράς. Επίσης, NOLs που προκύπτουν σε φορολογικά έτη που αρχίζουν μετά το 2020 γενικά δεν μπορούν να μεταφερθούν (εκτός από ορισμένες απώλειες γεωργίας και ασφαλιστικές εταιρείες). Εκλέγετε να μεταφέρετε NOLs επ' αόριστον, αλλά το όριο 80% ισχύει κάθε έτος. Υπολογίστε NOL στο Έντυπο 1045 ή ένα απλοποιημένο φύλλο εργασίας στη δημοσίευση 536. Μπορείτε να εφαρμόσετε NOL έναντι του εισοδήματος πριν από το έτος, με την υποβολή τροποποιημένης επιστροφής (αν το NOL μπορούσε να μεταφερθεί σύμφωνα με τους κανόνες πριν από το 2021) αλλά σημειώστε ότι ο νόμος CARIS επέτρεψε NOLs από το 2018-2020 να μεταφερθεί πίσω πέντε χρόνια ⁇ οι κανόνες έχουν πλέον λήξει.

Υπερβολική απώλεια επιχειρήσεων Περιορισμός για μη-Εταιρικούς Φορολογητές

Για τα φορολογικά έτη που αρχίζουν μετά το 2017 και πριν το 2026, οι μη εταιρικοί φορολογούμενοι (άτομα, καταπιστεύματα, ακίνητα) αντιμετωπίζουν έναν υπερβολικό περιορισμό απώλειας επιχειρήσεων. Αυτός ο κανόνας τροποποιήθηκε από το νόμο CARES και στη συνέχεια από τη μεταγενέστερη νομοθεσία. Για το 2023, το κατώτατο όριο είναι $ 289.000 (ή $ 578.000 για τους κοινούς filers) δείκτη για τον πληθωρισμό. Αν οι συνολικές ζημίες των επιχειρήσεων σας από όλες τις συναλλαγές ή επιχειρήσεις υπερβαίνουν αυτά τα ποσά, η υπέρβαση αντιμετωπίζεται ως μια καθαρή απώλεια λειτουργίας και δεν επιτρέπεται ως τρέχουσα αντιστάθμιση. Αυτός ο περιορισμός ισχύει μετά την εφαρμογή της παθητικής δραστηριότητας και τους κανόνες κινδύνου. Χρησιμοποιήστε το έντυπο 461 για να υπολογίσετε την υπερβολική απώλεια επιχειρήσεων.

Ειδικές παρατηρήσεις για διαφορετικές επιχειρηματικές δομές

Μοναδικοί ιδιοκτήτες και μονομελείς LLC

Η απώλεια της ροής απευθείας στο έντυπο 1040. Δεν απαιτείται ξεχωριστή φορολογική δήλωση οντότητας. Ωστόσο, πρέπει να συμμορφωθείτε με τους κανόνες φόρου αυτοαπασχόλησης ⁇ μια ζημία σημαίνει όχι SE φόρο, αλλά αν έχετε άλλα έσοδα αυτοαπασχόλησης, η ζημία το μειώνει.

Συνεργασίες

Οι εταίροι πρέπει να παρακολουθούν την εξωτερική τους βάση και τα ποσά κινδύνου τους. Οι απώλειες που κατανέμονται σε υπέρβαση της βάσης αναστέλλονται και μεταφέρονται. Επίσης, οι εταιρικές σχέσεις πρέπει να κατανέμουν ζημίες σύμφωνα με τη συμφωνία εταιρικής σχέσης, η οποία πρέπει να έχει σημαντικό οικονομικό αποτέλεσμα. \" εφορία μπορεί να επιβάλλει βάση και περιορισμούς κινδύνου.

S Επιχειρήσεις

Οι μέτοχοι πρέπει να αυξήσουν τη βάση τους με βάση τα έσοδα και τις εισφορές, στη συνέχεια να μειωθούν με διανομές και ζημίες. Οι ζημίες που υπερβαίνουν τη βάση των μετοχών εκπίπτουν μόνο μέχρι τη βάση του χρέους (αν ο μέτοχος έχει χορηγήσει απευθείας δάνεια στην εταιρεία S). Οι ζημίες που αναμένονται μεταφέρονται επ' αόριστον. Η σειρά των διορθώσεων βάσης είναι κρίσιμη: πρώτα μειώστε τη βάση των μετοχών, έπειτα τη βάση του χρέους.

Γ Επιχειρήσεις

Οι ζημίες των εταιρειών C είναι παγιδευμένες στο εσωτερικό της εταιρείας και μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για την αντιστάθμιση μελλοντικών εταιρικών εσόδων (ή του παρελθόντος, εάν επιτρέπεται η μεταφορά). Οι μέτοχοι δεν μπορούν να αφαιρέσουν τις ζημίες των εταιρειών. Αυτή η δομή είναι λιγότερο ευνοϊκή για τη διέλευση των ζημιών. Ωστόσο, οι εταιρείες C μπορεί να είναι σε θέση να χρησιμοποιούν NOLs πιο ευέλικτα αν προβλέπουν μελλοντικά κέρδη.

Συμβουλευτείτε έναν Εφοριακό

Η φορολογική αντιμετώπιση των απωλειών επιχειρήσεων περιλαμβάνει σύνθετη αλληλεπίδραση των κανόνων: βάση, κίνδυνο, παθητική δραστηριότητα, υπερβολική απώλεια επιχειρήσεων, NOL, απώλεια χόμπι, και πολλά άλλα.

  • Επιλέξτε την πλέον συμφέρουσα αντιμετώπιση των ζημιών (π.χ. εάν θα εκλέγετε να εγκαταλείψετε τη μεταφορά NOL μόνο για μεταφορά).
  • Εξασφάλιση της συμμόρφωσης με τους κανόνες παθητικής απώλειας δραστηριότητας, ιδίως εάν έχετε πολλαπλές δραστηριότητες ή μίσθωση ακινήτων.
  • Προετοιμάστε το έντυπο 1045 ή τροποποιημένες αποδόσεις για τις μεταφορές NOL, εάν υπάρχει.
  • Συμβουλευτείτε για τις αλλαγές της διάρθρωσης των επιχειρήσεων που ενδέχεται να βελτιώσουν τη χρήση των ζημιών (π.χ., μετατροπή από C corp σε S corp ή LLC).
  • Βοηθείστε με την κρατική φορολογική δήλωση δήλωση αρχειοθέτηση, δεδομένου ότι τα κράτη μπορεί να έχουν διαφορετικούς κανόνες NOL ⁇ ορισμένα κράτη δεν συμμορφώνονται με την ομοσπονδιακή NOL μεταχείριση.
  • Σχέδιο για την εκτίμηση των φορολογικών πληρωμών κατά τα επόμενα κερδοφόρα έτη, ώστε να αποφευχθούν οι κυρώσεις.

Η IRS παρέχει έναν κατάλογο των επαγγελματιών του φορολογικού τομέα στο IRS Directory of Federal Tax Return Preparators. Επιπλέον, το American Institute of CPAs προσφέρει ένα εργαλείο εύρεσης.

Μείνετε Ενημερωμένοι για τις αλλαγές φορολογικού δικαίου

Οι νόμοι περί φορολογίας που επηρεάζουν τις ζημίες των επιχειρήσεων υπόκεινται σε συχνή αλλαγή. Πρόσφατες νομοθετικές διατάξεις, συμπεριλαμβανομένων των TCJA (2017), CARES Act (2020) και του Αμερικανικού Σχεδίου Διάσωσης (2021) τροποποιήθηκαν σημαντικά NOL κανόνες, υπερβάλλοντα όρια απώλειας επιχειρήσεων, και διατάξεις μεταφοράς. Μελλοντικοί λογαριασμοί μπορεί να τροποποιήσουν ή να επεκτείνουν αυτές τις διατάξεις. Εγγραφείτε σε φορολογικές ενημερώσεις IRS, διαβάστε IRS Tax Tips[, και αναθεωρήστε την ετήσια ενημερωμένη Δημοσίευση 536 και 925. Η συμμόρφωση του κράτους ποικίλλει; για παράδειγμα, Καλιφόρνια δεν επιτρέπει NOL μεταφερόμενες και έχει διαφορετικές ημερομηνίες συμμόρφωσης. Εργασία με έναν επαγγελματία του φόρου πριν από την υποβολή υποβολής αιτήσεων για να εξασφαλίσει ότι χρησιμοποιείτε τους ισχύοντες κανόνες.

Συμπέρασμα

Η προετοιμασία των φόρων μετά από μια απώλεια επιχείρησης είναι μια ευκαιρία για στρατηγική μείωση της φορολογικής σας ευθύνης με τον συμψηφισμό άλλων εσόδων και τη μεταφορά αχρησιμοποίητων απωλειών. Ωστόσο, αυτό απαιτεί σχολαστική τεκμηρίωση, μια λεπτομερή κατανόηση των εφαρμοστέων περιορισμών (παθητικά, σε κίνδυνο, βάση, υπερβολική απώλεια επιχειρήσεων), και τις σωστές μορφές για τη δομή της επιχείρησής σας. Αξιοποιήστε όλες τις επιτρεπόμενες μειώσεις, αλλά αποφύγετε να ενεργοποιήσετε έναν έλεγχο IRS ισχυριζόμενοι ζημίες κάθε χρόνο χωρίς να επιδείξετε κίνητρο κέρδους. Ακολουθώντας τα βήματα που περιγράφονται σε αυτόν τον οδηγό και συμβουλευόμενοι έναν επαγγελματία του φόρου, μπορείτε να μετατρέψετε μια δύσκολη οικονομική περίοδο σε ένα πολύτιμο εργαλείο φορολογικού σχεδιασμού που ωφελεί τη μελλοντική κερδοφορία σας. Θυμηθείτε να κρατήσετε όλα τα αρχεία για τουλάχιστον επτά χρόνια και να παραμείνετε ενεργοί για αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία που επηρεάζουν τη μεταχείριση των ζημιών.