Table of Contents

Συγκέντρωση κρίσιμων οικονομικών εγγράφων πριν από τη συγγραφή

Η φορολογική περίοδος ήδη κατατάσσεται μεταξύ των πιο αγχωτικών περιόδων για τους περισσότερους Αμερικανούς, αλλά η πλοήγηση σε αυτό ενώ περνά από ένα διαζύγιο εισάγει στρώματα πολυπλοκότητας που απαιτούν προσεκτική προετοιμασία. Το πρώτο και πιο ουσιαστικό βήμα περιλαμβάνει τη συναρμολόγηση κάθε οικονομικού εγγράφου που μπορεί να χρειαστείτε πριν αρχίσετε την προετοιμασία της επιστροφής σας. Πέρα από τα προφανή W-2 και 1099s που κάθε φορολογούμενος απαιτεί, το διαζύγιο εισάγει μια σειρά εξειδικευμένων εγγράφων, συμπεριλαμβανομένων συμφωνιών διαχωρισμού, δικαστικών εντολών, δηλώσεων διακανονισμού ακινήτων, και αρχείων των τυχόν προσωρινών πληρωμών υποστήριξης που έγιναν κατά την περίοδο διαχωρισμού. Αρχίστε τη συλλογή αυτών των εγγράφων όσο το δυνατόν νωρίτερα μέσα στο έτος για να αποφευχθεί η τελευταία στιγμή η καταμέτρηση και η πιθανή υποβολή καθυστερήσεων.

Βασικά έγγραφα για τη συλλογή

Ασφαλή αντίγραφα των προηγούμενων τριών έως πέντε ετών κοινών φορολογικών δηλώσεων σας. Αυτά τα ιστορικά αρχεία καθορίζουν την οικονομική βάση σας και να διευκρινίσει ποια σύζυγος ζήτησε συγκεκριμένες μειώσεις ή πιστώσεις κατά τα προηγούμενα έτη. Αυτές οι πληροφορίες γίνονται κρίσιμες όταν χρειάζεται να ανασυνθέσετε το οικονομικό ιστορικό σας ή να απαντήσετε σε έρευνες της IRS σχετικά με προηγούμενες καταγραφές. Συλλέξτε όλα τα έγγραφα εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων των δηλώσεων μισθών από τους εργοδότες, τα αρχεία αποζημίωσης ανεργίας, τις δηλώσεις εισοδήματος επενδύσεων από λογαριασμούς διαμεσολάβησης, και κάθε διατροφή που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια του έτους.

Συγκέντρωση πράξεων σε ακίνητα, υποθήκες που δείχνουν εκκρεμή υπόλοιπα, λογαριασμούς φόρου ακίνητης περιουσίας, και πρόσφατες εκτιμήσεις για κάθε ακίνητα που θα μεταβιβαστούν ή πωλούνται ως μέρος του διακανονισμού. Αυτά τα έγγραφα θα καθορίσουν τη φορολογική βάση σας σε κάθε ακίνητο που διατηρείτε και θα είναι απαραίτητη όταν τελικά πωλούν ή μεταβιβάσετε περιουσιακά στοιχεία. Μην παραβλέπετε τις δηλώσεις λογαριασμού συνταξιοδότησης για 401(k) σχέδια, IRAs, και συνταξιοδοτικούς λογαριασμούς. Εάν έχει εκδοθεί μια ειδική εντολή για τις εγχώριες σχέσεις για τη διαίρεση των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδότησης, να κρατήσει ένα πιστοποιημένο αντίγραφο της εν λόγω παραγγελίας μαζί με τις δηλώσεις που δείχνουν τα υπόλοιπα λογαριασμών κατά τη στιγμή της διαίρεσης.

Οργανώνοντας τα αρχεία σας ψηφιακά

Δημιουργήστε ένα ειδικό ασφαλή φάκελο στον υπολογιστή σας ή την υπηρεσία αποθήκευσης cloud που ονομάζεται ειδικά για το φορολογικό έτος και τον αριθμό της υπόθεσης διαζυγίου σας. Σαρώστε όλα τα έγγραφα χαρτιού σε μορφή PDF χρησιμοποιώντας σαφή, συνεπή ονόματα αρχείων που σας επιτρέπουν να εντοπίσετε οποιοδήποτε έγγραφο σε δευτερόλεπτα. Χρησιμοποιήστε συμβάσεις ονοματοδοσίας όπως ⁇ 2023 W2 YourName.pdf ⁇ ή ⁇ MaritalHome Expreasal 2024.pdf ⁇ έτσι μπορείτε να βρείτε ακριβώς ό, τι χρειάζεστε χωρίς να ανοίξετε πολλαπλά αρχεία. Διατηρήστε ένα ξεχωριστό υποφάκελο για όλη την αλληλογραφία με το δικηγόρο σας ή το διαμεσολαβητή που συζητά φορολογικές επιπτώσεις, όπως συμφωνίες σχετικά με το ποιος θα διεκδικήσει εξαρτημένα ή απελευθερώνει την ευθύνη για την από κοινού ιδιοκτησία. Αυτή η οργανωτική προσπάθεια θα σώσει ώρες αναζήτησης αργότερα και θα μειώσει δραματικά τον κίνδυνο να παραβλέψει μια κρίσιμη μορφή όταν καθίσετε για να προετοιμάσετε την επιστροφή σας.

Καθορίστε τη σωστή κατάσταση εγγραφής σας

Η οικογενειακή σας κατάσταση στις 31 Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους καθορίζει την κατάστασή σας για ολόκληρο το έτος. Αυτό το ενιαίο γεγονός δημιουργεί σημαντικές στρατηγικές εκτιμήσεις για όποιον περνάει από διαδικασίες διαζυγίου. Αν το διαζύγιό σας δεν έχει οριστικοποιηθεί μέχρι το τέλος του έτους, η Εφορία εξακολουθεί να θεωρεί ότι είστε παντρεμένοι για ολόκληρο το έτος, το οποίο ανοίγει ορισμένες επιλογές αρχειοθέτησης ενώ κλείνει άλλους. Κατανόηση αυτών των κανόνων πριν από την υποβολή σας μπορεί να εξοικονομήσει χιλιάδες δολάρια σε φόρους και να αποτρέψει δαπανηρά λάθη που προκαλούν έλεγχο της Εφορίας.

Ενιαία κατάσταση μετά την οριστικοποίηση

Εάν το διαζύγιό σας είναι οριστικό μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση ως ενιαία για ολόκληρο το έτος. Αυτή η κατάσταση σας δίνει πρόσβαση στην τυπική έκπτωση για τους μεμονωμένους αρχειοθέτες και τις ισχύουσες φορολογικές βάσεις για τα άγαμα άτομα. Ωστόσο, η μοναδική κατάσταση κατάθεσης μπορεί να μην είναι η βέλτιστη επιλογή σας εάν έχετε παιδιά και πληρούν τις απαιτήσεις για την κεφαλή της οικογενειακής κατάστασης. Συγκρίνετε τους φορολογικούς υπολογισμούς υπό τις δύο πιθανές προϋποθέσεις για να καθοριστεί ποια παράγει τη χαμηλότερη φορολογική υποχρέωση για τις συγκεκριμένες περιστάσεις σας.

Επικεφαλής της Νοικοκυρικής Ιδιότητας

Ο επικεφαλής της κατάστασης του νοικοκυριού προσφέρει μια υψηλότερη τυπική έκπτωση και πιο ευνοϊκή φορολογική παρένθεση από την ενιαία κατάθεση, ενδεχομένως εξοικονομώντας σας χιλιάδες δολάρια κάθε χρόνο. Για να είστε επιλέξιμοι, πρέπει να είστε ανύπαντροι ή να θεωρείται ανύπαντρος την τελευταία ημέρα του έτους, θα πρέπει να έχετε πληρώσει περισσότερο από το ήμισυ του κόστους διατήρησης ενός σπιτιού για το έτος, και ένα πρόσωπο που πληροί τις προϋποθέσεις πρέπει να έχουν ζήσει μαζί σας σε αυτό το σπίτι για περισσότερο από το μισό του έτους. Το πρόσωπο που πληροί τις προϋποθέσεις είναι συνήθως το παιδί σας, αλλά η IRS επιβάλλει αυστηρούς κανόνες σχετικά με το ποιος πληροί τις προϋποθέσεις και κάτω από ποιες συνθήκες.

Παντρεμένη Φιλολογία Χωριστές Προσεγγίσεις

Εάν το διαζύγιό σας δεν είναι οριστικό κατά το τέλος του έτους, η κατάθεση γάμου παραμένει μια επιλογή. Ωστόσο, αυτή η κατάσταση συνήθως οδηγεί σε υψηλότερους γενικούς φόρους και για τα δύο μέρη και εξαλείφει την πρόσβαση σε πολλές πολύτιμες φορολογικές πιστώσεις και εκπτώσεις. Όταν κάνετε χωριστή αίτηση, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε την κερδισμένη πίστωση φόρου εισοδήματος, το παιδί και την εξαρτημένη πίστωση φροντίδας, ή την πίστωση υιοθεσίας. Η ικανότητά σας να συνεισφέρουν σε ένα Roth IRA μπορεί να περιοριστεί, και η έκπτωση για τις φάσεις των φοιτητικών δανείων έξω σε πολύ χαμηλότερα επίπεδα εισοδήματος. Παρά τα μειονεκτήματα αυτά, η κατάθεση γάμου χωριστά μπορεί να είναι απαραίτητη αν δεν εμπιστεύεστε το σύζυγό σας να αναφέρει το εισόδημα με ακρίβεια ή αν θέλετε να αποφύγετε την από κοινού ευθύνη για οποιαδήποτε υποπληρωθέντα τέλη ο σύζυγός σας μπορεί να προκαλέσει.

Παντρεμένος Φιλώντας από κοινού Κατά τη διάρκεια του Χωρισμού

Ακόμα και ενώ είναι χωρισμένη και κατά τη διαδικασία του διαζυγίου, εσείς και ο σύζυγός σας μπορεί να υποβάλετε μια κοινή δήλωση εάν συμφωνείτε και το διαζύγιο δεν είναι ακόμα τελικό. Η έγγαμη κατάθεση παράγει συνήθως τη χαμηλότερη φορολογική υποχρέωση για ζευγάρια, χορηγώντας πρόσβαση σε πιστώσεις και κρατήσεις που δεν είναι διαθέσιμες σε ξεχωριστούς αρχειοθέτες. Η πίστωση φόρου εισοδήματος, η πίστωση φόρου για παιδιά και οι πιστώσεις εκπαίδευσης είναι όλα πλήρως διαθέσιμα σε κοινούς αρχειοθέτησης. Ωστόσο, η κοινή κατάθεση φέρει σημαντικό κίνδυνο: και οι δύο σύζυγοι είναι από κοινού και αρκετά υπεύθυνοι για το πλήρες ποσό της οφειλόμενης φορολογίας, καθώς και οποιεσδήποτε ποινές και τόκους που προκύπτουν από λάθη ή παραλείψεις στην επιστροφή. Αν υποψιάζεστε ότι ο σύζυγός σας μπορεί να υποδηλώσει εισόδημα ή υπερκρατικές μειώσεις, η κατάθεση από κοινού θα μπορούσε να σας εκθέσει σε σημαντική οικονομική ευθύνη. Η εφορία προσφέρει αθώα ανακούφιση συζύγου για ορισμένες καταστάσεις, αλλά η διαδικασία είναι περίπλοκη και η έγκριση δεν είναι εγγυημένη.

Στρατηγικός Χρόνος Οριστικοποίησης του Διαζυγίου

Εάν το διαζύγιο σας γίνει οριστικό φέρει σημαντικές φορολογικές συνέπειες. Αν το διαζύγιο σας χορηγείται στις ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου, θεωρείται ανύπαντρη για ολόκληρο το φορολογικό έτος. Αν το διάταγμα εγγράφεται την 1η Ιανουαρίου ή αργότερα, θα παραμείνει παντρεμένος για το προηγούμενο έτος. Αυτή η χρονική διαφορά μπορεί να αλλάξει τις επιλογές κατάθεσης σας, να αλλάξει τις φορολογικές σας παρέες, και να επηρεάσει την επιλεξιμότητά σας για διάφορες πιστώσεις και μειώσεις. Συζητήστε αυτό το χρονοδιάγραμμα με το δικηγόρο σας κατά τον σχεδιασμό του προγράμματος διαζυγίου σας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, επιταχύνοντας ή καθυστερώντας την οριστικοποίηση κατά μερικές εβδομάδες μπορεί να εξοικονομήσει ή να κοστίσει χιλιάδες δολάρια σε φόρους. Ακόμα και αν δεν είναι νομικά χωρισμένα με το τέλος του έτους, προσωρινές εντολές στήριξης ή μια υπογεγραμμένη συμφωνία διαχωρισμού μπορεί να επηρεάσει την επιλεξιμότητά σας για ορισμένες καταστάσεις κατάθεσης, έτσι ώστε να επανεξετάσετε τις ιδιαιτερότητες της κατάστασής σας με έναν εξειδικευμένο επαγγελματία.

Ναυτεμπορική Διεύθυνση Περιουσιών και Μεταφορές Περιουσιών

Η κατανομή της συζυγικής περιουσίας δημιουργεί μερικά από τα πιο πολύπλοκα φορολογικά ζητήματα σε κάθε διαζύγιο. Κατανόηση των φορολογικών συνεπειών των μεταβιβάσεων περιουσιακών στοιχείων πριν οριστικοποιήσετε τον διακανονισμό σας μπορεί να αποτρέψει δυσάρεστες εκπλήξεις όταν καταθέτετε την επιστροφή σας ή τελικά πουλήσετε περιουσία που λάβατε στο διαζύγιο. Ο γενικός κανόνας είναι ότι οι μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων μεταξύ συζύγων ως μέρος ενός διακανονισμού διαζυγίου δεν προκαλούν άμεσο φορολογητέο κέρδος ή ζημία. Ωστόσο, η φορολογική βάση της μεταβιβασθείσας περιουσίας μεταφέρει στον λήποντα σύζυγο, που σημαίνει την ενδεχόμενη φορολογική ευθύνη για οποιαδήποτε εκτίμηση είναι απλώς αναβληθεί, δεν εξαλείφονται.

Κέρδη κεφαλαίου σε μεταβιβάσεις ακινήτων

Εάν πουλήσετε το σπίτι του γάμου πριν οριστικοποιηθεί το διαζύγιο, εσείς και ο σύζυγός σας μπορεί να προκριθείτε για τον πλήρη αποκλεισμό των 500.000 δολαρίων από το κέρδος που έχετε στη διάθεσή σας για τα παντρεμένα ζευγάρια που καταθέτουν από κοινού, υπό τον όρο ότι θα ανταποκριθείτε στις δοκιμασίες ιδιοκτησίας και χρήσης. Αυτός ο αποκλεισμός μπορεί να εξαλείψει το φόρο των κερδών κεφαλαίου μέχρι και μισό εκατομμύριο δολάρια από την πώληση της κύριας κατοικίας σας. Μετά το διαζύγιο είναι οριστικό, κάθε πρώην σύζυγος μπορεί να διεκδικήσει μέχρι και 250.000 δολάρια αποκλεισμού στην ατομική επιστροφή τους, αλλά μόνο αν πληρούν την απαίτηση της διετούς ιδιοκτησίας και χρήσης. Αν κρατήσετε το σπίτι και ο πρώην σύζυγός σας μετακινείται, ο χρόνος μετά τον χωρισμό σας μπορεί να μετρήσει ακόμα προς τη δοκιμή χρήσης κάτω από ορισμένες περιστάσεις, αλλά οι κανόνες είναι αριθμημένοι. Εάν τελικά πουλήσετε το σπίτι μόνο μετά το διαζύγιο, ο αποκλεισμός σας μπορεί να μειωθεί με βάση το πόσο καιρό ζήσατε στο σπίτι μετά τη λήξη του συζύγου σας.

Τμήμα λογαριασμού συνταξιοδότησης μέσω QDROs

Οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης όπως τα σχέδια και οι συντάξεις 401(k) απαιτούν μια ειδική εντολή για τις εγχώριες σχέσεις να διαιρέεται μεταξύ συζύγων χωρίς να ενεργοποιείται άμεσοι φόροι και ποινές. Ένα QDRO είναι μια δικαστική εντολή που δίνει εντολή στον διαχειριστή του σχεδίου να μεταφέρει ένα συγκεκριμένο τμήμα του υπολοίπου λογαριασμού στον πρώην σύζυγό σας. Ο σύζυγος που λαμβάνει τα χρήματα δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος κατά τη στιγμή της μεταβίβασης· αντίθετα, οι φόροι αναβάλλονται μέχρι ο παραλήπτης να αποσύρει τα κεφάλαια από τον λογαριασμό κατά τη συνταξιοδότηση. Αν δεν αποκτήσετε ένα κατάλληλο QDRO και απλά δεν εξαργυρώσετε τον λογαριασμό ή να τα μεταφέρετε ανεπίσημα, θα μπορούσατε να αντιμετωπίσετε ένα 10% πρόωρη ποινή απόσυρσης συν το συνηθισμένο φόρο εισοδήματος για το σύνολο του ποσού που διανέμεται. Εργαστείτε με δικηγόρο ή επαγγελματία του φόρου που έχει εμπειρία με QDROs για να διασφαλίσετε ότι οι εντολές αυτές συντάσσονται σωστά και να υπογραφεί πριν από οποιαδήποτε περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης. Το κόστος προετοιμασίας ενός QDRO είναι ελάχιστο σε σύγκριση με τις φορολογικές ποινές που προκύπτουν από την εκτέλεση του λανθασμένα.

Φορολογική βάση και μελλοντική ευθύνη

Όταν λαμβάνετε περιουσιακά στοιχεία σε ένα διακανονισμό διαζυγίου, η φορολογική σας βάση σε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία είναι γενικά η ίδια με τη βάση του συζύγου σας ήταν πριν από τη μεταβίβαση. Αυτός ο κανόνας βάσης μεταφοράς σημαίνει ότι αν λαμβάνετε επενδυτικούς λογαριασμούς, επιχειρηματικά συμφέροντα, ή άλλη εκτιμώμενη περιουσία, θα οφείλετε φόρο κερδών κεφαλαίου στην εκτίμηση που συνέβη κατά τη διάρκεια του γάμου σας όταν τελικά πωλήσετε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Παράγετε αυτή τη μελλοντική φορολογική υποχρέωση στις διαπραγματεύσεις διακανονισμού σας. Ένα περιουσιακό στοιχείο με αξία 100.000 δολαρίων αλλά φορολογική βάση αξίας 20.000 δολαρίων αξίζει σημαντικά λιγότερο από ένα περιουσιακό στοιχείο με την ίδια αγοραία αξία αλλά μια βάση $90.000, επειδή το πρώτο περιουσιακό στοιχείο φέρει μια πολύ μεγαλύτερη μελλοντική φορολογική επιβάρυνση. Προσαρμόστε τη διαίρεση των περιουσιακών στοιχείων για να λογιστήσετε αυτές τις ενσωματωμένες φορολογικές υποχρεώσεις, ή διαπραγματευτεί άλλες παραχωρήσεις για να αντισταθμίσει το φορολογικό κόστος που θα επωμιστείτε όταν πουλήσετε.

Εξαρτώμενοι από απαιτήσεις και συνταξιοδοτικές παροχές που σχετίζονται με παιδιά

Η απόφαση αυτή επηρεάζει άμεσα την επιλεξιμότητα για την πίστωση φόρου εισοδήματος για γονείς χαμηλότερου εισοδήματος και το παιδί και την εξαρτώμενη πίστωση φροντίδας για τους εργαζόμενους γονείς που πληρώνουν για τη φροντίδα των παιδιών. Ο κανόνας περί μη εφορίας προβλέπει ότι ο θεματοφύλακας γονέας διεκδικεί το παιδί ως εξαρτώμενο. Ο θεματοφύλακας γονέας είναι αυτός με τον οποίο το παιδί ζει για μεγαλύτερο αριθμό διανυκτερεύσεων κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Ωστόσο, ο θεματοφύλακας γονέας μπορεί να απελευθερώσει την απαλλαγή από την εξάρτηση στον μη μυκητοκτόνο γονέα υπογράφοντας το έντυπο 8332. Το έντυπο αυτό πρέπει να επισυνάπτεται στη φορολογική δήλωση μη εγκεκριμένων γονέων για να είναι έγκυρη η απαλλαγή.

Κατανομή της πίστωσης φόρου εισοδήματος για παιδιά

Η πίστωση φόρου για παιδιά παρέχει μέχρι $ 2.000 ανά παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις για το φορολογικό έτος 2024, με μέχρι $1.700 του ποσού αυτού να επιστρέφονται μέσω της πρόσθετης πίστωσης φόρου για παιδιά. Αυτή η πίστωση είναι διαθέσιμη μόνο στον γονέα που διεκδικεί το παιδί ως εξαρτώμενο. Εάν είστε ο γονέας που είναι θεματοφύλακας αλλά να απελευθερώσει την απαλλαγή εξάρτησης στον πρώην σύζυγό σας μέσω του εντύπου 8332, θα παραιτηθεί επίσης από την πίστωση φόρου για παιδιά, εκτός εάν το διάταγμα διαζυγίου ή τη συμφωνία διαχωρισμού σας δηλώνει συγκεκριμένα διαφορετικά. Η θέση της IRS είναι ότι μόνο ο γονέας που είναι θεματοφύλακας μπορεί να διεκδικήσει την πίστωση φόρου για παιδιά, ακόμη και αν ο μη απαγορευμένος γονέας λαμβάνει την απαλλαγή εξάρτησης μέσω ενός υπογεγραμμένου Έντυπο 8332.

Πιστωτική Φροντίδας και Παιδικής Εξαρτημένης Φροντίδας

Η πίστωση αυτή παρέχεται γενικά μόνο στον γονέα που είναι υπεύθυνος για τη φύλαξη των παιδιών. Για να διεκδικήσετε την πίστωση, πρέπει να δώσετε το όνομα, τη διεύθυνση και τον αριθμό ταυτότητας του φορολογούμενου κάθε φορέα που παρέχει τη φροντίδα για τη φορολογική σας δήλωση. Αν μοιράζεστε την επιμέλεια των παιδιών σας με τον πρώην σύζυγό σας, μόνο ο γονέας με τον οποίο έζησε ο μεγαλύτερος αριθμός διανυκτερεύσεων μπορεί να ζητήσει την πίστωση για το έτος αυτό. Το ποσό της πίστωσης βασίζεται στο εισόδημα που κερδίσατε και στο ποσό των δαπανών που πληρώσατε για τη φροντίδα των παιδιών που πληρούν τις προϋποθέσεις, με την επιφύλαξη των εφαρμοστέων ορίων.

Αποδοχές από το φόρο εισοδήματος

Για το φορολογικό έτος 2024, το μέγιστο πιστωτικό εύρος από 600 δολάρια για τους φορολογούμενους που δεν έχουν τα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις για την ίδια περίοδο. Το διαζύγιο μπορεί να επηρεάσει σημαντικά το επίπεδο εισοδήματος και την κατάσταση κατάθεσης, και τα δύο από τα οποία επηρεάζουν την επιλεξιμότητα σας για αυτή την πίστωση. Εάν το παιδί σας ζει μαζί σας περισσότερο από το μισό του έτους, αλλά ο πρώην σύζυγός σας έχει υψηλότερο εισόδημα πριν από την υποβολή, μπορεί να εξακολουθεί να είναι σε θέση να διεκδικήσει το EITC αν αρχειοθετήσετε ως επικεφαλής του νοικοκυριού και πληρούν τις άλλες απαιτήσεις. Χρησιμοποιήστε το εργαλείο IRS EITC Βοηθός που είναι διαθέσιμο στην ιστοσελίδα IRS για να ελέγξετε την επιλεξιμότητά σας πριν από την υποβολή, όπως λάθη στην αξίωση αυτή τη διενέργεια των πιστωτικών ελέγχων και μπορεί να προκύψουν αν η πίστωση είναι λανθασμένη.

Χειριστείτε την Αίσθηση και την Υποστήριξη του Παιδιού Σωστά

Η φορολογική μεταχείριση της διατροφής άλλαξε δραματικά με την ψήφιση του νόμου περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας το 2017. Για τις συμφωνίες διαζυγίου που εκτελούνται μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2018, οι πληρωμές διατροφής δεν φορολογούνται πλέον με εισόδημα προς τον αποδέκτη και δεν εκπίπτουν από τον πληρωτή. Αυτή η μεταχείριση ισχύει για οποιαδήποτε τροποποίηση υφιστάμενης συμφωνίας που έχει συναφθεί μετά την ημερομηνία αυτή, εκτός εάν η τροποποίηση αναφέρει ρητά ότι εξακολουθούν να ισχύουν οι παλιοί φορολογικοί κανόνες. Αν το διαζύγιό σας οριστικοποιήθηκε πριν το 2019 και η υπάρχουσα εντολή διατροφής σας δεν έχει τροποποιηθεί, οι παλιοί κανόνες εξακολουθούν να ισχύουν: οι πληρωμές διατροφής περιλαμβάνονται στο ακαθάριστο εισόδημα του δικαιούχου και εκπίπτουν από τον πληρωτή για τον υπολογισμό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος. Η στήριξη των παιδιών, αντίθετα, δεν φορολογείται ποτέ στον αποδέκτη και δεν εκπίπτει ποτέ από τον πληρωτή, ανεξάρτητα από το πότε συνέβη το διαζύγιο.

Προσαρμογή της παρακράτησης και των εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών

Εάν χρησιμοποιούσατε προηγουμένως το γάμο σας, παρακρατώντας από κοινού το ποσοστό στο έντυπο W-4, είστε πολύ πιθανό να υποτιμήσετε το νέο καθεστώς κατάθεσης σας ως ένα μόνο ή επικεφαλής του φορολογούμενου του νοικοκυριού. Ομοίως, εάν το εισόδημά σας μεταβληθεί λόγω της απώλειας ενός δεύτερου εισοδήματος του νοικοκυριού ή αν αρχίσετε να λαμβάνετε πληρωμές στήριξης που δεν φορολογούνται βάσει του ισχύοντος νόμου, η συνολική φορολογική σας ευθύνη μπορεί να μετατοπιστεί σημαντικά από έτος σε έτος. Υποβάλετε ένα νέο έντυπο W-4 στον εργοδότη σας μόλις ολοκληρωθεί το διαζύγιό σας, αντανακλώντας το νέο καθεστώς κατάθεσης και επιβεβαιώνοντας τον αριθμό των εξαρτημένων που θα ζητήσετε κατά την επιστροφή σας. Εάν έχετε σημαντικά έσοδα από επενδύσεις, κέρδη αυτοαπασχόλησης, ή άλλα έσοδα που δεν υπόκεινται σε παρακράτηση, εξετάστε το ενδεχόμενο να κάνετε τριμηνιαίες εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές για να αποφύγετε τις χρηματικές ποινές πληρωμής όταν αρχειοθετήσετε.

Εργασία με έναν Ειδικευμένο Φορολόγο

Μια απλή χαμένη απόχρωση, όπως μια εναλλακτική ελάχιστη φορολογική υποχρέωση που προκαλείται από ένα μεγάλο κέρδος κεφαλαίου, ή μια λανθασμένη υπόθεση για το ποια μητρική μπορεί να διεκδικήσει την πίστωση φόρου για τα παιδιά, μπορεί να κοστίσει χιλιάδες δολάρια ή να προκαλέσει έναν έλεγχο που καταναλώνει χρόνο και χρήματα για χρόνια μετά. Η πρόσληψη ενός πιστοποιημένου δημόσιου λογιστή ή εγγεγραμμένου πράκτορα που ειδικεύεται στη φορολογία των διαζυγίων δεν είναι προαιρετική δαπάνη, αλλά μια στρατηγική επένδυση που συνήθως πληρώνει για τον εαυτό της στην εξοικονόμηση φόρων και αποφεύγεται κυρώσεις. Ένας εξειδικευμένος φορολογικός δικηγόρος μπορεί επίσης να σας βοηθήσει να αξιολογήσετε προτάσεις διακανονισμού από μια φορολογική προοπτική πριν υπογράψετε το τελικό διάταγμα, ενδεχομένως εξοικονομώντας από την αποδοχή των περιουσιακών στοιχείων που φέρουν κρυμμένες υποχρεώσεις. Αν λειτουργείτε σε αυστηρό προϋπολογισμό μετά το διαζύγιό σας, μετά από ελάχιστη χρήση του Ελεύθερου Λογισμικού.

Διατηρήστε Οργανωμένα Αρχεία για Μελλοντικά Φορολογικά Χρόνια

Δημιουργήστε ένα ειδικό φάκελο φόρων για κάθε φορολογικό έτος μετά το διαζύγιό σας. Κρατήστε πιστοποιημένα αντίγραφα της συμφωνίας διαχωρισμού σας, το τελικό διάταγμα διαζυγίου, οποιοδήποτε έντυπο 8332 υπογράψατε για να απελευθερώσετε ή να λάβετε απαλλαγή εξάρτησης, όλα τα εξειδικευμένα εγχώρια εντολές σχέσεων, δηλώσεις διακανονισμού ακινήτων, και οποιαδήποτε αλληλογραφία με τον πρώην σύζυγό σας σχετικά με τις πληρωμές στήριξης ή κοινές πιστώσεις φόρου. Αν ποτέ χρειαστεί να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή ή αν η IRS επιλέγει την επιστροφή σας για την εξέταση, αυτά τα έγγραφα θα είναι η κύρια άμυνά σας ενάντια σε πρόσθετες φορολογικές εκτιμήσεις και κυρώσεις. Επίσης, διατηρείτε τις τραπεζικές δηλώσεις που δείχνουν πληρωμές υποστήριξης που κάνατε ή έλαβε για να αποδείξει τα ποσά και το χρονοδιάγραμμα των πληρωμών αυτών. Η IRS έχει γενικά τρία χρόνια από την ημερομηνία που αρχειοθετήσετε για να ελέγξετε την επιστροφή σας, αλλά αν παραλείψετε πάνω από το 25 τοις εκατό του ακαθάριστου εισοδήματός σας, το καταστατικό των περιορισμών επεκτείνεται σε έξι χρόνια. Η οργάνωση των αρχείων σας καθώς θα πάτε είναι πολύ ευκολότερη και πιο αξιόπιστη από την προσπάθεια να ανασυνθέσετε οικονομικά χρόνια μετά την απώλεια.

Η φορολογική περίοδος παρουσιάζει μοναδικές προκλήσεις όταν πλοηγείτε ένα διαζύγιο, αλλά η λεπτομερής προετοιμασία και η επαγγελματική καθοδήγηση μπορούν να σας βοηθήσουν να αποφύγετε δαπανηρά λάθη και περιττό άγχος. Συγκεντρώστε τα έγγραφά σας νωρίς την εποχή, κατανοήστε τους φορολογικούς κανόνες που ισχύουν για την ειδική κατάστασή σας, και μην διστάσετε να ζητήσετε εξειδικευμένη βοήθεια όταν η πολυπλοκότητα υπερβαίνει το επίπεδο άνεσης σας. Με την ανάληψη του ελέγχου των οικονομικών σας αρχείων και τη λήψη ενημερωμένων αποφάσεων τώρα, θα δημιουργήσετε το θεμέλιο για την ομαλότερη φορολογική αρχειοθέτηση και μεγαλύτερη οικονομική σταθερότητα στα επόμενα χρόνια. Για επιπρόσθετη καθοδήγηση, θα επανεξετάσετε τους ]φορικούς φόρους διαζυγίου του IRS FAQ page[[1]] για την ενημέρωση της αντιμετώπισης της αλιμονίας βάσει του νόμου περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας, ανατρέξτε στο IR Tax Topic:2[FLT5]].