Γιατί η Συνεργασία σας Χρειάζεται ένα Σχέδιο Διαδοχής που να Αποτρέπει τη Σφαίρα

Οι περισσότερες συμφωνίες εταιρικής σχέσης επικεντρώνονται σε καθημερινές επιχειρήσεις: ποιος διαχειρίζεται τα βιβλία, πώς τα κέρδη χωρίζονται, και τι συνιστά απαρτία για ψηφοφορία. Λιγότερο από το 30% των εταιρικών σχέσεων, ωστόσο, έχουν ένα γραπτό σχέδιο διαδοχής που περιγράφει λεπτομερώς τι συμβαίνει όταν ένας εταίρος συνταξιοδοτείται, αποσυντίθεται, πεθαίνει. Αυτό το χάσμα μπορεί να είναι καταστροφικό. Χωρίς σαφείς νομικές δομές, μια ξαφνική αποχώρηση μπορεί να προκαλέσει αδιέξοδο, αναγκαστική εκκαθάριση, ή μια πώληση πυρός του συμφέροντος του αναχωρούντος εταίρου προς τους ξένους.

Η νομική διάρθρωση της διαδοχής δεν είναι μια άσκηση με ένα μέγεθος-fits-όλα. Απαιτεί την επιλογή της σωστής οντότητας εταιρική σχέση, τη δημιουργία δεσμευτικών προμηθειών-πωλήσεων, την ευθυγράμμιση με τους κανόνες φόρου ακινήτων και δώρων, και τη χρηματοδότηση της ενδεχόμενης μεταφοράς. Αυτός ο οδηγός περπατά μέσα από κάθε ένα από αυτά τα στοιχεία με πρακτικές στρατηγικές και παραδείγματα πραγματικού κόσμου, έτσι ώστε να μπορείτε να οικοδομήσετε ένα σχέδιο μετάβασης που επιβιώνει από το νομικό έλεγχο και διατηρεί την επιχείρηση άθικτη.

Επιλογή του σωστού φορέα εταιρικής σχέσης για τη διαδοχή

Η νομική μορφή της εταιρικής σας σχέσης θέτει τα θεμέλια για κάθε έγγραφο διαδοχής που ακολουθεί. Διαφορετικές δομές επιβάλλουν διαφορετικούς κανόνες για τη μεταβίβαση ιδιοκτησίας, την υποχρέωση για χρέη και τη φορολογική μεταχείριση. Οι τρεις πιο σχετικές δομές είναι οι γενικές εταιρικές σχέσεις, οι περιορισμένες εταιρικές σχέσεις (LPs), και οι περιορισμένες εταιρικές σχέσεις ευθύνης (LLPs).

Γενικές εταιρικές σχέσεις (ΣΓΠ)

Μια γενική εταιρική σχέση είναι η αθέτηση υποχρέωσης όταν δύο ή περισσότερα άτομα ασκούν μια επιχείρηση για κέρδος χωρίς να καταθέτουν έγγραφα σχηματισμού. Κάθε γενικός εταίρος έχει απεριόριστη προσωπική ευθύνη για χρέη εταιρικής σχέσης και μπορεί να δεσμεύσει την εταιρική σχέση με τις ενέργειές τους. Από την άποψη της διαδοχής, μια γενική εταιρική σχέση είναι εύθραυστη. Εκτός εάν η συμφωνία εταιρικής σχέσης αναφέρει διαφορετικά, ο θάνατος ή η ανάκληση οποιουδήποτε εταίρου διέλυσε αυτόματα την εταιρική σχέση βάσει του [ Uniform Partnership Act[ (εγκρίθηκε σε κάποια μορφή από 49 κράτη).

Εάν ενεργείτε ως GP, το σχέδιο διαδοχής σας πρέπει να περιλαμβάνει μια διάταξη στη συμφωνία εταιρικής σχέσης που [[[LFT:0]]] υπερισχύει με ακρίβεια του κανόνα της προεπιλεγμένης διάλυσης[[[LFT:1]]. Για παράδειγμα, μπορείτε να ορίσετε ότι η επιχείρηση συνεχίζει με τους υπόλοιπους εταίρους και ότι το συμφέρον του αναχωρούντος εταίρου αγοράζεται σύμφωνα με μια προκαθορισμένη φόρμουλα. Χωρίς αυτή τη ρήτρα, η όλη εταιρική σχέση τελειώνει — συχνά πυροδοτώντας μια αναγκαστική εκκαθάριση των περιουσιακών στοιχείων και μια ομαδοποίηση για να σχηματιστεί μια νέα οντότητα.

Περιορισμένες συνεργασίες (LP)

Οι περιορισμένες εταιρικές σχέσεις προσφέρουν μια πιο σταθερή δομή, που αποτελείται από τουλάχιστον έναν γενικό εταίρο (ο οποίος διαχειρίζεται την επιχείρηση και παραμένει προσωπικά υπεύθυνος) και έναν ή περισσότερους περιορισμένους εταίρους (οι οποίοι επενδύουν κεφάλαια, αλλά συνήθως δεν έχουν διαχειριστικό όργανο και απολαμβάνουν προστασία ευθύνης μέχρι την επένδυσή τους).

Η επιτυχία σε ένα ΣΑ είναι ευκολότερη, διότι η συμφωνία συνεργασίας μπορεί να καθορίσει τον τρόπο μεταβίβασης ή εξαγοράς των περιορισμένων συμφερόντων της εταιρικής σχέσης. Ωστόσο, ο γενικός ρόλος του εταίρου είναι κρίσιμος. Αν ο γενικός εταίρος πεθάνει ή καταστεί ανίκανος, η ΣΑ μπορεί να διαλύσει ή να χάσει τον διαχειριστή της. Ένα σχέδιο διαδοχής που έχει σχεδιαστεί θα ονομάσει έναν διάδοχο γενικό εταίρο ή θα περιλαμβάνει έναν μηχανισμό για περιορισμένους εταίρους για να εκλέξουν αντικαταστάτη. Πολλοί ΣΑ απαιτούν επίσης voting rights for limited partners[] για την αποδοχή νέων εταίρων, δίνοντάς τους τον έλεγχο του ποιος συμμετέχει στην ομάδα ιδιοκτησίας.

Συνεργασίες περιορισμένης ευθύνης (LLP) και LLC

Οι LLPs αποτελούν την προτιμώμενη δομή για πολλές επαγγελματικές εταιρείες υπηρεσιών —δικαιολογικές πρακτικές, λογιστικές εταιρείες, αρχιτεκτονικά στούντιο — επειδή προστατεύουν κάθε εταίρο από την προσωπική ευθύνη για την κακή πρακτική ή αμέλεια άλλων εταίρων.

Οι LLC που εκλέγουν τη φορολογία των εταιρικών σχέσεων (έντυπο 8832 του IRS) συνδυάζουν την προστασία της ευθύνης για όλα τα μέλη με τη φορολόγηση μέσω της φορολογίας. Προσφέρουν τη μεγαλύτερη ευελιξία στη διάρθρωση των ποσοστών ιδιοκτησίας και των διανομών κερδών, και σε πολλά κράτη, ένα LLC μπορεί να συνεχίσει επ' αόριστον ακόμη και όταν ένα μέλος αναχωρεί. Για τον σχεδιασμό διαδοχής, οι συμφωνίες λειτουργίας LLC μπορούν να περιλαμβάνουν λεπτομερείς διατάξεις αγοράς-πωλήσεως, δικαιώματα συγκατάθεσης για τις μεταβιβάσεις, και κατηγορίες συμφερόντων μέλους (voting vs. non-voting) — εργαλεία που είναι δυσκολότερα να εφαρμοστούν σε μια καθαρή γενική εταιρική σχέση.

Βασικά νομικά στοιχεία ενός σχεδίου διαδοχής

Μόλις έχετε τη σωστή οντότητα, το νομικό μηχάνημα ζει σε τρία έγγραφα: τη συμφωνία εταιρικής σχέσης (ή συμφωνία λειτουργίας για LLC), τη συμφωνία αγοράς-πωλήσεως, και το σχέδιο ακινήτων. Αυτά τα έγγραφα πρέπει να είναι εσωτερικά συνεπή και διασταυρωμένη. Ένα κοινό λάθος είναι να συντάξει μια συμφωνία αγοράς-πωλήσεως που έρχεται σε αντίθεση με τη συμφωνία εταιρικής σχέσης για την αποτίμηση ή την ενεργοποίηση γεγονότων.

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης (λειτουργική)

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης θα πρέπει να είναι το κύριο έγγραφο, το οποίο ορίζει:

  • Ποσοστά ιδιοκτησίας και λογαριασμοί κεφαλαίου ⁇ Πώς κάθε εταίρος συνεισέφερε κεφάλαιο και πώς κατανέμονται τα κέρδη και οι ζημίες.
  • Αρχή διαχείρισης ⁇ Ποιος λαμβάνει καθημερινές αποφάσεις, τι απαιτεί πλειοψηφία ή υπερπλειοψηφία, και ποιες ενέργειες απαιτούν ομόφωνη συναίνεση (π.χ., αποδοχή νέου εταίρου, πώληση της επιχείρησης, διάλυση της εταιρικής σχέσης).
  • Περιορισμός της μεταφοράς ⁇ Μια ρήτρα που απαγορεύει σε έναν εταίρο να μεταφέρει το ενδιαφέρον του σε τρίτο χωρίς τη συγκατάθεση των άλλων εταίρων. Αυτό εμποδίζει τους ξένους να γίνουν συνιδιοκτήτες.
  • Αγορά ⁇ out ενεργοποιεί[] ⁇ Η συμφωνία θα πρέπει να αναφέρει τα γεγονότα που ενεργοποιούν μια υποχρεωτική εξαγορά ⁇ out: θάνατος, αναπηρία, συνταξιοδότηση, εθελοντική απόσυρση, αποβολή για αιτία, ή πτώχευση.
  • Δικαίωμα πρώτης άρνησης ⁇ Εάν ένας εταίρος θέλει να πωλήσει, πρέπει πρώτα να προσφέρει το ενδιαφέρον του στην εταιρική σχέση ή τους υπόλοιπους εταίρους στην ίδια τιμή και όρους με μια προσφορά τρίτου.
  • Αδιάκριτη απόφαση ⁇ Μια υποχρεωτική ρήτρα διαμεσολάβησης ή διαιτησίας μπορεί να αποφύγει δικαστικές μάχες για την αποτίμηση ή παραβιάσεις της συμφωνίας.

Σύμφωνα με τις περισσότερες εκδόσεις του Ενιαίου Νόμου Εταιρικής Σχέσης, ένας εταίρος δεν μπορεί να αναγκαστεί να αποδεχθεί έναν νέο εταίρο, και ο μεταβιβάζων το συμφέρον ενός εταίρου λαμβάνει μόνο τα οικονομικά οφέλη — όχι το δικαίωμα συμμετοχής στη διαχείριση. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει άβολες καταστάσεις όπου ο σύζυγος ή η περιουσία ενός πρώην εταίρου κατέχει μερίδιο των κερδών, αλλά δεν έχει δικαίωμα ψήφου.

Η συμφωνία εξαγοράς ⁇ πώλησης

Η συμφωνία αγοράς-πώλησης είναι ο μηχανισμός εκτέλεσης της διαδοχής. Μπορεί να είναι μια αυτόνομη σύμβαση ή ένα τμήμα στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης. Κάθε αγορά-πωλήσει θα πρέπει να αντιμετωπίσει τέσσερα πράγματα: ενεργοποιώντας γεγονότα, μέθοδος αποτίμησης, όρους πληρωμής, και μηχανισμός χρηματοδότησης.

Τα γεγονότα που αφορούν την εφαρμογή των μέτρων [ θα πρέπει να είναι ευρύτερα από το θάνατο και τη συνταξιοδότηση. Περιλαμβάνουν τη μακροχρόνια αναπηρία (π.χ. αδυναμία εκτέλεσης βασικών καθηκόντων για 90 συνεχόμενες ημέρες), την εθελοντική αποχώρηση για δύο χρόνια πριν από την κανονική ηλικία συνταξιοδότησης, την παύση λόγω αιτίας (απάτη, ποινική καταδίκη, παραβίαση του καθήκοντος του πιστωτή) και την πτώχευση ή προσωπική πτώχευση ενός εταίρου.

Η αποτίμηση είναι το πιο αμφισβητούμενο στοιχείο. Οι κοινές μέθοδοι περιλαμβάνουν:

  • Βιβλιακή αξία[[LFT:1]] ⁇ Απλό αλλά συχνά υποβαθμίζει την πραγματική αξία μιας επιχείρησης παροχής υπηρεσιών.
  • Καπιταλισμός των κερδών ⁇ Χρησιμοποιεί πολλαπλάσιο του μέσου καθαρού εισοδήματος, προσαρμοσμένο για την αποζημίωση του ιδιοκτήτη.
  • Σύμφωνη αξία με περιοδικές ενημερώσεις ⁇ Οι συνεργάτες καθορίζουν μια αξία κάθε χρόνο, η οποία γίνεται η τιμή εξαγοράς ⁇ out εκτός αν ένας εταίρος υποβάλει γραπτή ένσταση εντός 30 ημερών.
  • Έκτιμη ⁇ Αν οι εταίροι δεν μπορούν να συμφωνήσουν, αποφασίζει ένας ουδέτερος τρίτος εκτιμητής. Πολλοί αγοράζουν ⁇ πωλεί ένα μοντέλο «διαιτησίας μπέιζμπολ»: κάθε πλευρά υποβάλλει μια εκτίμηση, και ο διαιτητής επιλέγει αυτό που βρίσκουν πιο λογικό (δεν χωρίζει τη διαφορά).

Οι όροι πληρωμής πρέπει να είναι ρεαλιστικοί. Η απαίτηση ενός κατ’ αποκοπήν ποσού εντός 90 ημερών μπορεί να είναι αδύνατη για τους υπόλοιπους εταίρους. Οι περισσότερες συμφωνίες επιτρέπουν μια προκαταβολή (π.χ. 20-30%) με το υπόλοιπο που καταβάλλεται επί τρία έως πέντε έτη με τόκους με εύλογο επιτόκιο αγοράς. Η συμφωνία θα πρέπει επίσης να εξετάσει εάν ο αποχωρών εταίρος (ή τα κτήματά τους) συνεχίζει να μοιράζεται κέρδη κατά την περίοδο πληρωμής.

Μηχανισμοί εκμετάλλευσης εξασφαλίζουν ότι τα χρήματα είναι εκεί όταν χρειάζονται. Τα πιο κοινά εργαλεία είναι:

  • Διακοπή ⁇ ασφάλιση ζωής και αναπηρίας[ ⁇ Κάθε εταίρος κατέχει μια πολιτική για τους άλλους και λαμβάνει το επίδομα θανάτου για τη χρηματοδότηση της εξαγοράς ⁇ out. Για μια επιχείρηση τριών-συνεργατών, που απαιτεί έξι πολιτικές. Αυτό μπορεί να είναι φορολογικό ⁇ αποτελεσματικό, επειδή οι επιζώντες εταίροι παίρνουν μια βήμα προς τα πάνω στη βάση για τους αγορασμένους τόκους.
  • Ασφάλεια αγοράς ⁇ αγοράς[ ⁇ Η εταιρική επιχείρηση κατέχει ένα συμβόλαιο για κάθε εταίρο και πληρώνει τα έσοδα στο ακίνητο με αντάλλαγμα τους τόκους. Απλούστερη διοίκηση αλλά μπορεί να έχει λιγότερο ευνοϊκές φορολογικές συνέπειες για τους υπόλοιπους εταίρους.
  • Το Ταμείο Κατάδυσης ⁇ Η εταιρική σχέση παραμερίζει τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού με την πάροδο του χρόνου. Αυτό απαιτεί πειθαρχία και μπορεί να μην είναι εφικτό για τις επιχειρήσεις με στενές ταμειακές ροές.
  • Χρηματοδότηση των πωλήσεων ⁇ Ο αναχωρών εταίρος ή το ακίνητο δέχεται υπομνηματικό σημείωμα.

Μια καλά σχεδιασμένη αγορά ⁇ πώληση είναι μια σύμβαση για μελλοντική πώληση[]. Πρέπει να είναι αμετάκλητη και δεσμευτική για την περιουσία του εταίρου. Πολλά κράτη απαιτούν τόσο η συμφωνία εταιρικής σχέσης και η πώληση ⁇ πωλείται από όλους τους εταίρους και να συμβολαιοποιηθεί για να αποφευχθούν οι προκλήσεις.

Ολοκλήρωση Φορολογικού και Κτηματολογίου

Ο σχεδιασμός διαδοχής που αγνοεί τους φόρους είναι σαν να χτίζεται ένα σπίτι στην άμμο. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων θα αντιμετωπίσει μια εξαγορά ⁇ από ένα ενδιαφέρον εταιρικής σχέσης ως πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου κεφαλαίου, που σημαίνει ότι ο αναχωρών εταίρος (ή το κτήμα τους) πληρώνει φόρο για τα κέρδη κεφαλαίου στη διαφορά μεταξύ της βάσης τους και της τιμής αγοράς. Εν τω μεταξύ, οι υπόλοιποι εταίροι συνήθως παίρνουν μια κλιμακωμένη-up βάση στα περιουσιακά στοιχεία που αγοράζονται, αλλά μόνο αν η συναλλαγή είναι δομημένη σωστά.

Δώρο και Φορολογία Κτηματολογίου

Εάν το ενδιαφέρον της εταιρικής σχέσης μεταβιβαστεί σε μέλος της οικογένειας (κοινά σε συμπράξεις πολλαπλών γενεών), ο ετήσιος φόρος δώρου [[[LFT:1]] ($18.000 ανά κέρας το 2024, προσαρμοσμένος στον πληθωρισμό) σας επιτρέπει να μεταφέρετε μικρά ποσά αφορολόγητα κάθε χρόνο. Για μεγαλύτερες μεταβιβάσεις, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη ισόβιη απαλλαγή από το φόρο δώρων και ακινήτων (σήμερα πάνω από $13 εκατομμύρια ανά άτομο, αλλά προγραμματισμένη να δύσει στο τέλος του 2025).

Ένα ισχυρό εργαλείο είναι η οικογενειακή περιορισμένη εταιρική σχέση (FLP)[]. Μπορείτε να προσφέρετε περιορισμένα συμφέροντα εταιρικής σχέσης σε παιδιά ή άλλους κληρονόμους με έκπτωση, επειδή τα συμφέροντα αυτά δεν είναι εμπορεύσιμα και ελέγχουν. Τα δικαστήρια έχουν υποστηρίξει εκπτώσεις αποτίμησης 15% έως 40% όταν είναι σωστά δομημένη. Ωστόσο, η IRS ελέγχει τα FLPs επιθετικά. Για να αντέξει τον έλεγχο, η εταιρική σχέση πρέπει να έχει νόμιμο επιχειρηματικό σκοπό (όχι μόνο την αποφυγή της φορολογίας ακινήτων), και τα δώρα δεν πρέπει να μεταμφιεστούν ως δάνεια ή να διατηρήσουν τον υπερβολικό έλεγχο από την ανώτερη γενιά.

Τμήμα 754 Εκλογές και προσαρμογές βάσης

Όταν μια εταιρική σχέση διανέμει περιουσιακά στοιχεία σε έναν αποχωρούντα εταίρο ή όταν ένας εταίρος πωλεί το ενδιαφέρον του, η εταιρική σχέση μπορεί να προβεί σε Τμήμα 754 εκλογών. Αυτό επιτρέπει στην εταιρική σχέση να προσαρμόσει την εσωτερική βάση των περιουσιακών της στοιχείων ώστε να αντικατοπτρίζει την τιμή αγοράς που καταβάλλουν οι υπόλοιποι εταίροι. Χωρίς την εκλογή αυτή, οι υπόλοιποι εταίροι μπορεί να κολλήσουν σε χαμηλότερη βάση, οδηγώντας σε υψηλότερα φορολογητέα κέρδη όταν αργότερα πωλούν τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης. Η εκλογή είναι αμετάκλητη άπαξ γίνει, οπότε συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο πριν από την κατάθεση.

Εσκεμμένα ελαττωματικά καταπιστεύματα παραχωρητών (IDGT)

Για τους εταίρους που θέλουν να μετατοπίσουν την αξία στην επόμενη γενιά, ενώ διατηρούν την υποχρέωση φόρου εισοδήματος της εταιρικής σχέσης με τη δική τους φορολογική δήλωση, μια σκόπιμα ελαττωματική παραχωρητικότητα μπορεί να είναι μια προηγμένη λύση. Η IDGT αγοράζει ένα εταιρικό συμφέρον από τον χορηγό σε αντάλλαγμα με ένα γραμμάτιο. Επειδή η εμπιστοσύνη είναι «απώλεια» για τους σκοπούς του φόρου εισοδήματος, ο χορηγός πληρώνει τους φόρους εισοδήματος της εμπιστοσύνης, κάνοντας ουσιαστικά ένα αφορολόγητο δώρο της αποταμίευσης φόρου στους δικαιούχους της εμπιστοσύνης. Αυτή η τεχνική απαιτεί προσεκτική σύνταξη από έναν έμπειρο δικηγόρο σχεδιασμού ακινήτων.

Διαφορές του Νόμου που δεν μπορείτε να αγνοήσετε

Το δίκαιο της εταιρικής σχέσης είναι το κρατικό δίκαιο και οι λεπτομέρειες διαφέρουν σημαντικά.

  • Η Καλιφόρνια απαιτεί γραπτή συμφωνία για να αποφευχθεί η αυτόματη διάλυση μετά την απόσυρση ενός εταίρου και επιβάλλει αυστηρούς κανόνες για την εξαγορά ⁇ από τους αποσυνδεόμενους εταίρους βάσει του αναθεωρημένου ενιαίου νόμου εταιρικής σχέσης του κράτους.
  • Η Νέα Υόρκη έχει ειδικές απαιτήσεις αρχειοθέτησης για LLP και δεν επιτρέπει LLPs για όλα τα επαγγέλματα (π.χ., αρχιτέκτονες και μηχανικοί πρέπει να χρησιμοποιούν διαφορετικές δομές).
  • Το Delaware είναι το πιο φιλικό προς τη συνεργασία κράτος, επιτρέποντας ευρεία ελευθερία σύναψης συμβάσεων σε συμφωνίες εταιρικής σχέσης, συμπεριλαμβανομένων των ρητρών εκπτώσεων και των μεταβιβάσεων μόνο.

Εάν η επιχείρησή σας λειτουργεί σε πολλαπλά κράτη, μπορεί να χρειαστεί να εγγραφείτε ως ξένη οντότητα και να διασφαλίσετε ότι η συμφωνία σας δεν παραβιάζει την τοπική δημόσια πολιτική. Μια τυποποιημένη ρήτρα ότι «η συμφωνία αυτή θα διέπεται από τους νόμους του κράτους του Ντέλαγουερ» είναι κοινή, αλλά τα δικαστήρια μπορεί να εξακολουθούν να εφαρμόζουν το δίκαιο του κράτους όπου η επιχείρηση λειτουργεί κυρίως αν αντιβαίνει σε υποχρεωτικές διατάξεις του κράτους αυτού.

Βέλτιστες πρακτικές για ένα σχέδιο επιτυχίας μελλοντικής συνεργασίας ⁇ Proof

Ακόμη και τα καλύτερα έγγραφα που έχουν συνταχθεί αποτυγχάνουν αν κάθονται σε ένα συρτάρι για δέκα χρόνια χωρίς αναθεώρηση.

  1. Ετήσιες ενημερώσεις αποτίμησης. Αν χρησιμοποιείτε μια συμφωνημένη μέθοδο αξίας, προγραμματίστε μια συνεδρίαση 30 λεπτών κάθε χρόνο για να επανεξετάσετε και να αναθεωρήσετε το ποσό. Μια μπαγιάτικη αποτίμηση προσκαλεί διαφορές και μπορεί να απορριφθεί από ένα δικαστήριο ως παράλογο.
  2. Έλεγχος πολιτικής ασφάλισης. Επανεξέταση των ονομασιών και των ποσών κάλυψης των δικαιούχων κάθε χρόνο. Τα οφέλη θανάτου θα πρέπει να είναι ίση με την εκτιμώμενη τιμή εξαγοράς. Αν η επιχείρηση αυξάνεται, αύξηση της κάλυψης? αν μειώνεται, να προσαρμοστεί προς τα κάτω για να αποφευχθεί η υπερασφαλιστική.
  3. Συντονισμός με τα σχέδια προσωπικών ακινήτων. Η βούληση ή η εμπιστοσύνη κάθε εταίρου θα πρέπει να είναι συνεπής με τη συμφωνία αγοράς ⁇ πώλησης. Για παράδειγμα, η βούληση δεν θα πρέπει να επιχειρήσει να αφήσει το συμφέρον της εταιρικής σχέσης σε έναν επιζώντα σύζυγο, εάν η συμφωνία απαιτεί να πωληθεί εκ νέου στην εταιρική σχέση.
  4. Κονίστε το σχέδιο σε βασικούς υπαλλήλους. Η διαδοχή επηρεάζει τους μη ιδιοκτήτες που μπορεί να χρειαστεί να γνωρίζουν ποιος θα είναι ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μετά από μια μετάβαση. Η εμπιστευτικότητα είναι σημαντική, αλλά η πλήρης μυστικότητα δημιουργεί δυσπιστία.
  5. Μιμηθείτε ένα μεταβατικό γεγονός. Κάθε τρία χρόνια, εκτελέστε μια εικονική άσκηση: προσποιηθείτε ότι ένας εταίρος πεθαίνει και περπατήστε μέσα από τα βήματα — επικοινωνώντας με το κτήμα, ειδοποιώντας την τράπεζα, καταθέτοντας τα απαιτούμενα έντυπα με το κράτος, και κόβοντας τον πρώτο έλεγχο πληρωμής. Θα βρείτε κενά που τα έγγραφά σας δεν απευθύνθηκαν ποτέ.

Πότε να καλέσετε τους Επαγγελματίες

Μια απλή παραβλέψιμη ρήτρα — όπως η μη διευκρίνιση του κατά πόσον η εξαγορά είναι αγορά των τόκων της εταιρικής σχέσης ή η εκκαθάριση του λογαριασμού κεφαλαίου του εταίρου ⁇ μπορεί να προκαλέσει ακούσιες φορολογικές συνέπειες ή να ακυρώσει ολόκληρη τη συμφωνία.

  • Ένας εταιρικός ή συναλλακτικός δικηγόρος[ με εμπειρία στη σύνταξη της εταιρικής σχέσης και της διαδοχής.
  • Φορολογικός σύμβουλος (CPA ή φορολογικός δικηγόρος) για να μοντελοποιήσει τον φορολογικό αντίκτυπο διαφορετικών δομών εξαγοράς και να βοηθήσει στην επιλογή της οντότητας.
  • Ειδικός στην ασφάλιση ζωής που κατανοεί τις επιχειρηματικές -ιδιοκτητικές έναντι των διασταυρωμένων - πολιτικές αγοράς και μπορεί να παραθέτει τη σωστή κάλυψη.
  • Ένας κτηματομεσίτης για να συντονίσει την εμπιστοσύνη ή τη βούληση με τη συμφωνία αγοράς ⁇ πώλησης.

Το προεξοφλητικό κόστος — συνήθως 5.000 ως 15.000 δολάρια για ένα πακέτο διαδοχής πολλών εταίρων — είναι ασήμαντο σε σύγκριση με το κόστος μιας αμφισβητούμενης αποτίμησης ή μιας αναγκαστικής διάλυσης.

Τελικές Λέξεις Προσοχής

Είναι μια διαδικασία διαβίωσης που πρέπει να εξελιχθεί με την επιχείρηση, τις προσωπικές συνθήκες των εταίρων, και αλλαγές στο φορολογικό δίκαιο. Οι πιο κοινές τρόποι αποτυχίας δεν χρησιμοποιούν μια αμετάκλητη αγορά ⁇ πωλήσει, μη χρηματοδοτώντας την υποχρέωση, και βασίζονται σε προφορικές υποσχέσεις. Κανείς από αυτούς επιβιώνει από ένα θάνατο ή διαζύγιο. Ξεκινήστε με μια γραπτή συμφωνία που παρακάμπτει τους κανόνες της κρατικής αθέτησης, να χρηματοδοτήσει με ασφάλιση ή τα μετρητά, και να επανεξετάσει κάθε χρόνο. Οι συνεργάτες σας — και το μέλλον της επιχείρησής σας — εξαρτώνται από αυτό.

Για περαιτέρω ανάγνωση σχετικά με τους νόμους περί εταιρικών σχέσεων, βλέπε την ενότητα της Επιτροπής Ενιαίου Δικαίου Αναθεωρημένη σύνοψη του ενιαίου νόμου εταιρικής σχέσης[. Για τη φορολογική καθοδήγηση σχετικά με τις αγορές-πωλήσεις εταιρικών σχέσεων, η σελίδα συνεργασιών του IRS[ παρέχει βασικούς κανόνες, αν και οι επαγγελματικές συμβουλές είναι ουσιώδεις. [ Το κέντρο δικαίου εταιρικής σχέσης του Nolo προσφέρει πρακτική κατάσταση ⁇ by ⁇ κρατικές επισκοπήσεις. Για στρατηγικές σχεδιασμού ακινήτων, συμβουλευτείτε το ABA Section of Real Property, Trust and Estate Law.