Wie persönliche Verletzung Siedlungen werden von der IRS besteuert

Eine Personenschadensregelung zu erhalten kann nach einem Unfall dringend benötigte finanzielle Erleichterung bieten, aber eine der ersten Fragen, die sich stellt, ist, ob Sie Steuern auf dieses Geld zahlen müssen. Die Antwort ist nicht immer einfach - die IRS wendet spezifische Regeln an, die zwischen steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Komponenten unterscheiden. Diese Regeln zu verstehen ist wichtig, um unerwartete Steuerrechnungen zu vermeiden und so viel wie möglich von Ihrer Regelung zu behalten. Dieser Artikel bietet einen umfassenden Einblick, wie die IRS Personenschadensregelungen besteuert, einschließlich wichtiger Ausnahmen, Allokationsstrategien und Berichtspflichten.

Allgemeine Regel: Körperliche Verletzungen Schäden sind nicht steuerpflichtig

Die Grundlage der Körperverletzung Siedlungsbesteuerung liegt in Internal Revenue Code Section 104 Unter diesem Code, Schäden aufgrund von Körperverletzungen oder körperlicher Krankheit erhalten werden, sind vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen. Dies bedeutet, dass, wenn Sie bei einem Autounfall, Ausrutschen und Sturz oder einem Vorfall verletzt werden, die Entschädigung, die Sie für diese Verletzung erhalten in der Regel steuerfrei. Die Begründung ist einfach: die IRS nicht betrachten diese Zahlungen als Einkommen, sondern als Ersatz für das, was verloren wurde - Ihre Gesundheit. Der Ausschluss gilt unabhängig davon, ob die Siedlung als Pauschalbetrag oder in regelmäßigen Zahlungen bezahlt wird. Der Ausschluss deckt jedoch nur den Teil der Siedlung, die direkt auf körperliche Verletzung oder Krankheit zuzurechnen ist.

Was zählt als körperliche Verletzung

Die IRS definiert körperliche Verletzungen im Großen und Ganzen. Sie umfasst sichtbare Körperschäden wie Knochenbrüche, Verbrennungen, Schnittwunden oder Gehirnerschütterungen, aber auch innere Verletzungen, chronische Schmerzsyndrome und langfristige Behinderungen, die durch den Unfall verursacht werden. Wenn die Verletzung emotionale Belastungen verursacht, die direkt mit der körperlichen Schädigung zusammenhängen - zum Beispiel Angstzustände aufgrund von Entstellungen, Depressionen durch chronische Schmerzen oder posttraumatische Belastungsstörungen nach einem traumatischen Absturz -, kann diese Belastung auch unter den nicht steuerpflichtigen Ausschluss fallen.

Was ist steuerpflichtig und was nicht

Um die Regeln richtig anzuwenden, müssen Sie die Abrechnung in ihre Komponenten aufteilen. Eine einzelne Abrechnung deckt oft mehrere Arten von Schäden ab. Jede Kategorie zu verstehen hilft Ihnen, Ihre Steuerschuld zu planen.

Nicht steuerpflichtige Komponenten

  • Entschädigung für körperliche Verletzung oder Krankheit – umfasst Schmerzen und Leiden, medizinische Kosten, verlorene Lebensfreude, Entstellung und Behinderung, die direkt aus körperlichen Schäden resultieren.
  • Emotionale Belastung Schäden direkt im Zusammenhang mit körperlichen Verletzungen – zum Beispiel, Depressionen durch chronische Schmerzen von einer Rückenmarksverletzung verursacht.
  • Medikamentelle Kosten für die körperliche Verletzung bezahlt – auch wenn diese Kosten zuvor auf Ihre Steuererklärung abgezogen wurden (mit Anpassungen nach der Steuervorteilregel erforderlich).

Steuerpflichtige Komponenten

  • Strafschadensersatz – soll den Angeklagten bestrafen; fast immer steuerpflichtig, unabhängig davon, ob sie aus einem Körperverletzungsfall stammen.
  • Emotionale Notschäden, die nicht mit körperlichen Verletzungen verbunden sind – zum Beispiel Entschädigung für Belästigungen am Arbeitsplatz, Diskriminierung oder Diffamierung, die keinen körperlichen Schaden verursacht haben.
  • Verlorene Löhne oder verlorene Einkommen – jeder Betrag, der dazu bestimmt ist, Einkommen zu ersetzen, das Sie verdient hätten, wird als ordentliches Einkommen behandelt und ist vollständig steuerpflichtig.
  • Zinsen auf den Vergleichsbetrag – wenn der Beklagte Zinsen zahlt, weil sich die Abrechnung verzögert, sind diese Zinsen als Kapitalertrag zu versteuern.
  • Entschädigung für nicht-physische Verletzungen – wie Vertragsbruch, Sachschäden (außer für die Komponente der physischen Verletzung) oder Verletzung der Privatsphäre.

Zuteilung des Abwicklungsbetrags

Wenn Ihre Vereinbarung sowohl steuerpflichtige als auch nicht steuerpflichtige Teile umfasst, wird die in der Vergleichsvereinbarung angegebene Zuweisung in der Regel von der IRS respektiert, sofern sie angemessen und kein Schein ist. Zum Beispiel, wenn die Vereinbarung 50.000 USD für Körperverletzung (nicht steuerpflichtig) und 20.000 USD für entgangene Löhne (steuerpflichtig) angibt, melden Sie nur die 20.000 USD. Die Belastung liegt bei Ihnen, um zu beweisen, dass die Zuweisung korrekt ist. Wenn die Vereinbarung nicht spezifiziert, müssen Sie die Beträge auf der Grundlage der zugrunde liegenden Fakten zuweisen. Denken Sie daran, dass die IRS Beträge neu zuweisen kann, wenn die ursprüngliche Aufteilung unrealistisch erscheint oder keine sachliche Grundlage hat.

Beispielszenario

Stellen Sie sich vor, Sie werden bei einem Autounfall verletzt und klagen auf medizinische Kosten, Einkommensverluste und Schmerzen und Leiden. Der Angeklagte bietet 100.000 $ an. Ihre Arztrechnungen belaufen sich auf 30.000 $, verlorene Löhne belaufen sich auf 20.000 $ und die restlichen 50.000 $ sind für Schmerzen und Leiden (nicht steuerpflichtig, da sie auf eine körperliche Verletzung zurückzuführen sind). Fordern Sie in Ihrer Vergleichsvereinbarung eine klare Aufschlüsselung an, so dass nur die 20.000 $ an verlorenen Löhnen steuerpflichtig erscheinen. Ohne eine klare Zuweisung müssen Sie die Zahlen möglicherweise später dem IRS nachweisen, was schwierig sein kann. Verhandeln Sie immer die Zuweisung zum Zeitpunkt der Abrechnung.

Wie man die Zuweisung aushandelt

Wenn der Versicherungsträger des Beklagten sich weigert, eine Aufschlüsselung zu liefern, müssen Sie möglicherweise Ihre eigene geschätzte Zuweisung mit Arztrechnungen, Lohnabrechnungen und anderen Beweisen vorlegen. Fügen Sie Ihrer Steuererklärung eine Erklärung bei, in der die Grundlage für Ihre Zuweisung erläutert wird.

Sonderfälle: Strafschäden und Anwaltsgebühren

Strafschäden sind eine separate Kategorie, die sorgfältige Aufmerksamkeit erfordert. Selbst wenn sie aus einem Körperverletzungsfall resultieren - zum Beispiel einem Unfall mit Trunkenheit am Steuer - sind Strafschäden immer steuerpflichtig. Sie müssen sie als "Andere Einkünfte" in Ihrer Steuererklärung melden. Wenn Sie zum Beispiel eine Klage gegen einen betrunkenen Fahrer gewinnen und das Gericht 200.000 $ an Schadensersatz (nicht steuerpflichtig) und 50.000 $ an Schadensersatz (steuerpflichtig) zusagt, schulden Sie Einkommenssteuer auf die 50.000 $.

Staatsanwaltsgebühren erschweren die Sache weiter. In den meisten Fällen von Personenschäden werden Anwälte auf der Grundlage einer Notfallgebühr bezahlt - normalerweise ein Drittel der Abrechnung. Der IRS betrachtet den gesamten Abrechnungsbetrag als Ihr Einkommen (oder schließt ihn aus, wenn er nicht steuerpflichtig ist). Die Anwaltskosten werden jedoch oft als "unterhalb der Linie" betrachtet Abzug. Nach dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017, wurden die meisten verschiedenen Einzelabzüge (einschließlich Gebühren für Steuerberatung und Anwaltskosten) bis 2025 ausgesetzt. Es gibt jedoch eine Ausnahme für Anwaltsgebühren in Fällen, in denen es um Ansprüche auf rechtswidrige Diskriminierung oder Whistleblower geht Prämien. Für Fälle von körperlicher Verletzung, in denen die Regelung nicht steuerpflichtig ist, sind Anwaltsgebühren nicht absetzbar, weil es kein Einkommen zu kompensieren gibt. Für steuerpflichtige Teile (wie entgangene Löhne) können Sie den Teil der Gebühren abziehen, der auf dieses Einkommen zurückzuführen ist, aber nur wenn Sie den Prozentsatz von 2% überschreiten (der derzeit ausgesetzt ist). Dieser Bereich ist sehr komplex; professionelle Beratung wird dringend empfohlen.

Steuerliche Auswirkungen von Notfallgebühren

In einer typischen Körperverletzungsregelung, bei der der gesamte Betrag nicht steuerpflichtig ist, sind die Anwaltskosten nicht abzugsfähig, aber auch nicht besteuert. Der IRS betrachtet die Regelung als Ihnen gehörend, aber der Ausschluss gilt für den gesamten Betrag, einschließlich des an den Anwalt gezahlten Teils. Dies ist günstig, weil Sie keine Steuern auf die Gebühren haben. Wenn jedoch ein Teil der Regelung steuerpflichtig ist (z. B. entgangene Löhne), müssen Sie möglicherweise die Bruttoregelung in das Einkommen einbeziehen und dann die diesem Einkommen zuzurechnenden Gebühren abziehen. Die Mechanik hängt von der Art des Falls und der Zuweisung ab. Wenden Sie sich immer an einen Steuerberater, bevor Sie eine Vergleichsvereinbarung unterzeichnen.

Abzüge und Erstattungen für medizinische Ausgaben

Eine weitere Nuance betrifft die medizinischen Kosten, die Sie möglicherweise bei früheren Steuererklärungen abgezogen haben. Wenn Sie Arztrechnungen im Zusammenhang mit der Verletzung abgezogen haben und später eine Abrechnung erhalten, die dieselben Kosten abdeckt, müssen Sie den Abrechnungsbetrag in das Einkommen einbeziehen, soweit der Abzug einen Steuervorteil erbracht hat. Mit anderen Worten, wenn Sie zuvor einen Abzug in Höhe von 10.000 USD an medizinischen Kosten vorgenommen haben und jetzt 10.000 USD an Abrechnung für dieselben Kosten erhalten, müssen Sie diese 10.000 USD als Einkommen melden (weil Sie bereits einen Steuervorteil erhalten haben). Das IRS-Formular 1099 oder andere Dokumentation sollte dies widerspiegeln, aber Sie müssen es selbst verfolgen. Führen Sie Aufzeichnungen über frühere Abzüge, die Sie geltend gemacht haben. Diese Regel wird als "Steuervorteilregel" bezeichnet.

Wie man medizinische Ausgabenrückerstattungen behandelt

Wenn Ihre Abrechnung die Erstattung von medizinischen Kosten beinhaltet, vergleichen Sie den Abrechnungsbetrag mit dem Betrag der medizinischen Abzüge, die Sie in früheren Jahren geltend gemacht haben. Wenn die Erstattung die Abzüge übersteigt, ist der Überschuss nicht steuerpflichtig. Wenn die Erstattung geringer ist als die Abzüge, ist nur der Betrag, der dem vorherigen Abzug entspricht, steuerpflichtig. Zum Beispiel, wenn Sie $ 15.000 in medizinischen Kosten über zwei Jahre abgezogen haben und $ 10.000 in der Abrechnung für diese Kosten erhalten, müssen Sie die $ 10.000 als Einkommen melden. Wenn Sie $ 20.000 erhalten, sind nur $ 15.000 steuerpflichtig (der Betrag, den Sie abgezogen haben).

Strukturierte Zahlungsabwicklungen und periodische Zahlungen

Viele Personenschadensvereinbarungen werden im Laufe der Zeit durch eine strukturierte Abrechnung ausgezahlt - eine Reihe von periodischen Zahlungen, die durch eine Annuität finanziert werden. Nach geltendem Recht werden die periodischen Zahlungen aus einer strukturierten Abrechnung wie ein Pauschalbetrag behandelt: Wenn die zugrunde liegende Abrechnung für eine physische Verletzung gilt, sind die periodischen Zahlungen auch nicht steuerpflichtig. Dies kann ein Vorteil sein, weil Sie vermeiden, Steuern auf das Wachstum der Mittel zu zahlen, die Sie bezahlen. Stellen Sie jedoch sicher, dass die strukturierte Abrechnung die IRS-Anforderungen erfüllt: Die Zahlungen müssen fest und bestimmbar sein, und die Vergleichsvereinbarung muss ausdrücklich die Struktur vorsehen. Wenn die Struktur falsch entworfen ist, kann die IRS die Zahlungen als Annuitäteneinkommen besteuern. Immer eine qualifizierte professionelle Überprüfung der Bedingungen.

Vorteile von Structured Settlements

Strukturierte Siedlungen ermöglichen es Ihnen, Zahlungen über Jahre oder Jahrzehnte zu erhalten, was bei der langfristigen medizinischen Versorgung oder Unterstützung von Abhängigen helfen kann. Sie bieten auch einen stetigen Einkommensstrom, der keinen Marktschwankungen unterliegt. Da die Zahlungen bei richtiger Struktur steuerfrei sind, verdienen Sie effektiv Zinsen auf die Siedlungsfonds, ohne Steuern zu zahlen. Dies ist ein mächtiges Werkzeug für die Verwaltung großer Siedlungen. Sobald Sie jedoch eine strukturierte Siedlung akzeptieren, können Sie den Zahlungsplan nicht ändern. Berücksichtigen Sie Ihre langfristigen Bedürfnisse sorgfältig.

Staatliche steuerliche Erwägungen

Die meisten Staaten folgen den Bundesregeln für die Besteuerung von Körperverletzungsregelungen. Einige Staaten haben jedoch ihre eigenen Ausnahmen. Zum Beispiel besteuern einige Staaten Strafschäden unterschiedlich, oder sie erlauben möglicherweise nicht den Ausschluss von emotionaler Belastung. Wenn Sie in einem Staat mit einer staatlichen Einkommensteuer leben, unterliegen die steuerpflichtigen Teile Ihrer Siedlung den Steuersätzen dieses Staates. Staaten wie Kalifornien, New York und New Jersey haben spezifische Regeln. Auch einige Staaten besteuern keine Körperverletzungsregelungen, während andere Strafschäden besteuern. Erkundigen Sie sich bei einem lokalen Steuerberater, um Ihre spezifische staatliche Behandlung zu verstehen. Eine Liste der staatlichen Steuerregeln finden Sie unter Der Steuerberater - Staatliche Besteuerung von Körperverletzungsregelungen.

Melden Sie die Abrechnung auf Ihrer Steuererklärung

Wenn ein Teil Ihrer Abrechnung steuerpflichtig ist, erhalten Sie im Allgemeinen ein Formular 1099-MISC (oder manchmal ein 1099-NEC) vom Beklagten oder seinem Versicherer. Box 3 der 1099-MISC (für “Andere Einkommen”) zeigt oft den steuerpflichtigen Teil an. Wenn die gesamte Abrechnung nicht steuerpflichtig ist, erhalten Sie möglicherweise kein Formular 1099, aber das ist nicht garantiert - manchmal wird eine 1099 für den gesamten Betrag ausgestellt, und Sie müssen den Ausschluss in Ihrer Steuererklärung erklären.

Um den nicht steuerpflichtigen Teil richtig auszuschließen, fügen Sie Ihrer Steuererklärung eine Erklärung bei, in der die Art der Abrechnung und die Rechtsgrundlage für den Ausschluss erläutert werden. Die IRS-Veröffentlichung Publikation 4345 (Settlements – Taxability) bietet Orientierung. Wenn Sie sowohl steuerpflichtige als auch nicht steuerpflichtige Teile haben, melden Sie den Steuerbetrag auf der entsprechenden Zeile des Formulars 1040 (z. B. “Andere Einkünfte” für Strafschäden oder “Lohne” für entgangene Löhne, wenn sie von einem Arbeitgeber bezahlt wurden). für entgangene Löhne erhalten Sie auch ein W-2 oder 1099-NEC. Vergessen Sie nicht, Zinserträge zu melden, wenn überhaupt gezahlt wurde.

Mustererklärung für den nichtsteuerpflichtigen Ausschluss

Ihre Erklärung sollte Folgendes enthalten: das Datum der Abrechnung, die Art der Verletzung, die Rechtsgrundlage nach IRC Abschnitt 104, den gesamten Abrechnungsbetrag und den als nicht steuerpflichtig geltend gemachten Betrag. Sie können eine Kopie des Vergleichsvertrags beifügen. Bewahren Sie eine Kopie für Ihre Aufzeichnungen auf. Wenn Sie geprüft werden, wird diese Dokumentation Ihre primäre Verteidigung sein.

Best Practices für Dokumentationen

Um einem IRS-Audit standzuhalten, sollten Sie eine gründliche Dokumentation führen:

  • Settlement Agreement – das Dokument sollte jede Schadenskategorie mit Dollarbeträgen eindeutig auflisten.
  • Medizinische Aufzeichnungen und Rechnungen – um den Zusammenhang zwischen der Verletzung und der Abrechnung zu beweisen.
  • Bezahlstubs oder Arbeitgebererklärungen – wenn verlorene Löhne Teil der Abrechnung sind, zeigen Sie Ihre normalen Einnahmen und den abgedeckten Zeitraum an.
  • Attorney-Besitzer-Vereinbarung und Gebührenerklärung – um zu zeigen, wie Gebühren zugewiesen wurden.
  • Korrespondenz mit dem Beklagten oder Versicherer – Erläuterung der Grundlage der Vergleichszuweisung.
  • Steuerrückgaben aus früheren Jahren - wenn Sie medizinische Abzüge im Zusammenhang mit der Verletzung geltend gemacht haben, bewahren Sie Kopien auf, um die Steuervorteilregel anzuwenden.

Bewahren Sie diese Aufzeichnungen mindestens drei Jahre lang auf, nachdem Sie Ihre Steuererklärung eingereicht haben, aber länger für große Siedlungen (bis zu sieben Jahre empfohlen).

Häufige Steuerfehler zu vermeiden

  1. Angenommen, alle Abrechnungsgelder sind steuerfrei. Wenn Sie Löhne oder Strafschäden verloren haben, ist dieser Teil steuerpflichtig.
  2. Die Abrechnung nicht zuweisen. Ohne eine klare Zuweisung kann der IRS davon ausgehen, dass der gesamte Betrag steuerpflichtig ist, oder Sie können Schwierigkeiten haben, den Ausschluss später nachzuweisen.
  3. Die Steuervorteilregel für medizinische Ausgaben ignorieren. Wenn Sie in früheren Jahren medizinische Kosten abgezogen haben und jetzt erstattet werden, müssen Sie die Erstattung als Einkommen bis zum Betrag des vorherigen Abzugs melden.
  4. Falls die Frist für strukturierte Abrechnungen fehlt. Wenn Sie eine steuerfreie strukturierte Abrechnung wünschen, muss die Wahl vor dem Erhalt von Zahlungen erfolgen.
  5. Überblick der staatlichen Steuerverpflichtungen. Selbst wenn Ihre Siedlung föderalistisch nicht besteuerbar ist, können einige Staaten Teile davon besteuern.

Wann man einen Steuerfachmann konsultieren sollte

Angesichts der Komplexität der IRS-Regeln garantiert jede Personenschadensregelung, die 50.000 US-Dollar übersteigt - oder eine, die mehrere Komponenten enthält - eine professionelle Beratung. Ein Wirtschaftsprüfer (CPA) oder Steueranwalt mit Erfahrung in der Schadensregulierung kann Ihnen helfen, die Vereinbarung zu strukturieren, Beträge richtig zuzuteilen und Ihre Steuererklärung vorzubereiten. Sie können auch helfen, wenn Sie eine strukturierte Regelung in Betracht ziehen oder wenn die Regelung eine laufende medizinische Versorgung beinhaltet. Denken Sie daran, dass die Kosten für professionelle Beratung oft ein kleiner Preis sind im Vergleich zu den potenziellen Steuereinsparungen und der Vermeidung von IRS-Sanktionen.

Schlussfolgerung

Die Besteuerung von Personenschadensregelungen durch die IRS unterliegt klaren Regeln, aber der Teufel steckt im Detail. Während Entschädigung für körperliche Verletzungen im Allgemeinen steuerfrei ist, sind Teile für entgangene Löhne, Strafschäden und emotionale Belastungen, die nicht mit körperlichen Schäden verbunden sind, steuerpflichtig. Der Schlüssel zur Minimierung Ihrer Steuerlast und zur Vermeidung von Fehlern ist eine sorgfältige Zuweisung zum Zeitpunkt der Abrechnung, eine gründliche Dokumentation und gegebenenfalls eine professionelle Anleitung. Ob Sie eine Einigung aushandeln oder bereits einen Check-in-Händler haben, das Verständnis dieser Regeln befähigt Sie, fundierte Entscheidungen zu treffen und mehr von dem zu behalten, was Sie zu Recht schulden.