Verständnis der staatlichen und lokalen Steuer (SALT) Abzug

Die Steuersaison bietet ein Labyrinth von Regeln, insbesondere für Steuerzahler, die in Staaten mit Einkommenssteuern oder hohen Immobilienwerten leben. Eines der wertvollsten, aber häufig missverstandenen Werkzeuge für Ihre Bundesrückgabe ist der Abzug für staatliche und lokale Steuern (SALT). Der richtige Umgang mit diesem Abzug kann Ihr steuerpflichtiges Einkommen erheblich reduzieren, aber die Regeln haben sich in den letzten Jahren verschärft. Dieser Artikel bricht alles auf, was Sie über den Abzug von staatlichen und lokalen Steuern auf Ihre Bundesrückgabe wissen müssen, von welchen Steuern Sie sich qualifizieren, wie die Obergrenze funktioniert und welche Strategien Ihnen helfen können, den Nutzen zu maximieren.

Der SALT-Abzug ermöglicht es Ihnen, bestimmte Steuern, die an staatliche und lokale Regierungen gezahlt werden, von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen des Bundes abzuziehen. Dazu gehören staatliche Einkommenssteuern, lokale Einkommenssteuern, staatliche und lokale Umsatzsteuern und Immobiliensteuern (sowie in einigen Fällen persönliche Grundsteuern auf Fahrzeuge oder Boote). Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 führte jedoch eine erhebliche Obergrenze für diesen Abzug ein und beschränkte ihn auf 10.000 USD pro Steuererklärung (5.000 USD für getrennte Heirat). Diese Obergrenze hat SALT zu einem Hot-Button-Problem gemacht, insbesondere für Einwohner von Hochsteuerstaaten wie Kalifornien, New York, New Jersey und Illinois.

Welche Steuern sind unter SALT abzugsfähig?

Wenn man genau versteht, welche Steuern unter das SALT-Dach fallen, ist das der erste Schritt, um den richtigen Betrag zu beanspruchen. Das IRS ermöglicht es Ihnen, drei Hauptkategorien von staatlichen und lokalen Steuern abzuziehen, aber Sie können nicht alle abziehen, ohne zwischen Einkommens- und Umsatzsteuer zu wählen.

Staatliche und lokale Einkommenssteuern

Sie können die staatlichen und lokalen Einkommensteuern, die Sie während des Steuerjahres gezahlt haben, abziehen, einschließlich der Beträge, die von Ihren Löhnen einbehalten wurden (auf Ihrem W-2 angezeigt), der geschätzten Steuerzahlungen, die Sie geleistet haben, und der Einkommensteuer, die Sie im Vorjahr bei der Einreichung Ihrer Staatserklärung im laufenden Jahr gezahlt haben.

Staatliche und lokale Umsatzsteuern (allgemeine Umsatzsteuer)

Anstatt staatliche und lokale Einkommenssteuern abzuziehen, können Sie staatliche und lokale allgemeine Umsatzsteuern abziehen. Diese Option ist besonders vorteilhaft, wenn Sie in einem Staat ohne Einkommenssteuer leben, wie Texas, Florida, Nevada, Washington oder South Dakota, oder wenn Sie im Laufe des Jahres große Einkäufe getätigt haben. Sie können entweder die IRS-Umsatzsteuerabzugstabellen verwenden (basierend auf Ihrem Einkommen und dem staatlichen Umsatzsteuersatz) oder tatsächliche Umsatzsteuern abziehen, die für größere Einkäufe wie ein Auto, ein Boot oder Baumaterialien gezahlt werden. Sie können nicht sowohl Einkommenssteuer als auch Umsatzsteuer auf die gleiche Rückkehr abziehen.

Grundsteuern

Sie können staatliche und lokale Grundsteuern auf Immobilien, die Sie besitzen, abziehen, solange die Steuern einheitlich gegen alle Immobilien in der Gerichtsbarkeit bewertet werden. Dies umfasst Grundsteuern auf Ihr Hauptwohnsitz, Ferienhaus, Land und in einigen Fällen Mietobjekte (obwohl diese normalerweise auf Schedule E für Mietkosten abgezogen werden).

Steuern auf Privateigentum

Einige Bundesstaaten und Ortschaften erheben jährliche Steuern auf persönliches Eigentum, wie Autos, Anhänger, Boote und Vieh. Diese Steuern sind abzugsfähig, wenn sie auf dem Wert des Eigentums basieren und jährlich erhoben werden. Das häufigste Beispiel sind Autoregistrierungsgebühren, die ad valorem (basierend auf dem Wert des Autos) sind. Lizenz- und Zulassungsgebühren, die pauschal sind, sind nicht qualifiziert.

Die $ 10.000 SALT Cap: Was Sie wissen müssen

Das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hat eine Obergrenze von 10.000 USD (5.000 USD für MFS) für den Gesamtbetrag der staatlichen und lokalen Steuern, die Sie in Anhang A abziehen können, auferlegt. Diese Obergrenze gilt für die kombinierte Summe der Grundsteuern, plus entweder staatliche Einkommensteuern oder Umsatzsteuern (je nachdem, was Sie wählen). Zum Beispiel, wenn Sie 8.000 USD an staatlicher Einkommensteuer und 6.000 USD an Grundsteuer gezahlt haben, ist Ihr abzugsfähiger SALT auf 10.000 USD begrenzt. Sie können die verbleibenden 4.000 USD nicht abziehen. Diese Obergrenze ist nicht für die Inflation indexiert, was bedeutet, dass ihre Auswirkungen jedes Jahr steigen, wenn die Immobilienwerte und die Staatseinnahmen steigen.

Die Obergrenze war eine der umstrittensten Bestimmungen des TCJA. Viele Steuerzahler in Hochsteuerstaaten sahen ihre föderalen Abzüge gekürzt, was zu höheren effektiven Steuerlasten führte. Vorschläge zur Anhebung oder Aufhebung der Obergrenze wurden im Kongress eingeführt, sind aber noch nicht verabschiedet worden. Es ist wichtig, die aktuelle Gesetzgebung jedes Jahr zu überprüfen, da sich die Regeln ändern können. Die neuesten offiziellen Leitlinien finden Sie in IRS Publication 17, die den SALT-Abzug in Kapitel 24 abdeckt.

Wahl zwischen staatlicher Einkommensteuer und Umsatzsteuerabzug

Sie müssen jedes Jahr eine Wahl treffen: Staatliche und lokale Einkommenssteuern abziehen ODER staatliche und lokale allgemeine Umsatzsteuern abziehen. Sie können nicht beides abziehen. Diese Wahl kann Ihren Abzugsbetrag erheblich beeinflussen.

Wann man die staatliche Einkommensteuer abzieht

Die meisten Steuerzahler in Staaten mit einer breit angelegten Einkommensteuer profitieren von der Steuerabzugssteuer anstelle der Umsatzsteuer, weil die Einkommensteuer in der Regel höher ist als die Umsatzsteuerabzugssteuer, die in den IRS-Tabellen verfügbar ist.

Wann man die Umsatzsteuer abziehen soll

Ziehen Sie in Betracht, die Umsatzsteuer abzuziehen, wenn: (a) Sie in einem Staat ohne Einkommensteuer leben (TX, FL, NV, WA, SD usw.), (b) Sie im laufenden Jahr niedrige Einnahmen hatten, aber große steuerpflichtige Einkäufe getätigt haben (Fahrzeuge, Boote, Heimwerker) oder (c) Ihre staatliche Einkommensteuer aufgrund von Rückerstattungen oder Verlusten in einem Vorjahr sehr niedrig war. Der Umsatzsteuerabzug ist besonders wertvoll, wenn Sie ein Fahrzeug oder ein Boot kaufen, da Sie die tatsächliche Umsatzsteuer, die für diesen Artikel gezahlt wurde, zum IRS-Tabellenbetrag hinzufügen können.

Wie man Umsatzsteuerabzug berechnet

Sie haben zwei Methoden: Tabellenmethode und Taktuelle Einnahmen Methode Die IRS bietet optionale Umsatzsteuertabellen (in Publikation 600 oder die Schedule A Anweisungen). Diese Tabellen geben einen Basisbetrag basierend auf Ihrem Zustand, Einkommen und Anmeldestatus. Sie können zu diesem Basisbetrag die tatsächliche Umsatzsteuer auf bestimmte Gegenstände wie Fahrzeuge, Boote, Flugzeuge, Baumaterialien und Wohnmobile. Die tatsächliche Einnahmen Methode erfordert, dass Sie jede Quittung während des ganzen Jahres oder zumindest für große Einkäufe verfolgen. Die meisten Leute verwenden die Tabellenmethode und fügen Steuern für große Gegenstände hinzu.

Vermögenssteuerabzug: Regeln und Grenzen

Die meisten Hausbesitzer haben die Grundsteuer als Hauptbestandteil von SALT, aber nicht alle Zahlungen, die als "Grundsteuer" bezeichnet werden, sind abzugsfähig.

Absetzbare vs. nicht abzugsfähige Vermögenssteuern

Absetzbare Vermögenssteuern müssen auf den Wert der Immobilie und für die allgemeine öffentliche Wohlfahrt erhoben werden. Dies schließt Ad-Valorem-Steuern (basierend auf dem geschätzten Wert) von Staat, Landkreis, Stadt oder Schulbezirke erhoben werden.

  • Hausratskosten (HOA)
  • Spezielle Bewertungen für lokale Verbesserungen (z. B. neue Gehwege, Kanalisationen), die den Wert der Immobilie erhöhen, müssen der Basis der Immobilie hinzugefügt werden, anstatt abgezogen zu werden
  • Transfersteuern oder Stempelsteuern, die beim Kauf oder Verkauf von Immobilien gezahlt werden
  • Hypothekarversicherungsprämien (diese können nach bestimmten Regeln separat absetzbar sein)

Grundsteuern im Jahr des Kaufs oder Verkaufs

Wenn Sie ein Haus kaufen oder verkaufen, werden die Grundsteuern normalerweise zwischen Käufer und Verkäufer anteilig aufgeteilt. Sie können nur die Steuern abziehen, die Sie tatsächlich bezahlt haben. Die Abrechnungserklärung (Closing Disclosure) zeigt die zugewiesenen Beträge an. Fügen Sie diese in Ihren SALT-Abzug für das Jahr ein.

Vermögenssteuern durch Treuhand bezahlt

Viele Hausbesitzer zahlen Grundsteuern als Teil ihrer monatlichen Hypothekenzahlung, die auf einem Treuhandkonto gehalten wird. Sie ziehen nur den Betrag ab, den der Kreditgeber im Kalenderjahr tatsächlich an die Steuerbehörde gezahlt hat, nicht den Gesamtbetrag, den Sie an den Kreditgeber geschickt haben.

Schritt-für-Schritt: Wie Sie den SALT-Abzug auf Ihre Federal Return beanspruchen

Die Behauptung des SALT-Abzugs erfordert die Aufstellung von Abzügen in Anhang A (Formular 1040).

Bestimmen Sie, ob Sie Itemize

Vergleichen Sie die Summe aller Einzelabzüge (SALT, Hypothekenzinsen, Wohltätigkeitsbeiträge, medizinische Kosten usw.) mit dem Standardabzug für Ihren Anmeldestatus. Für 2024 beträgt der Standardabzug 29.200 USD für verheiratete Anmeldungen gemeinsam , 14.600 USD für Einzelfiler und 21.900 USD für Haushaltsleiter Wenn Ihre Einzelabzüge den Standardabzug überschreiten, sollten Sie auflisten. Da die TCJA den Standardabzug fast verdoppelt hat, sind weniger Steuerzahler auflisten, aber für diejenigen mit großen SALT- und Hypothekenzinsen kann sich die Auflistung immer noch lohnen.

Füllen Sie Zeitplan A aus

Auf Schedule A geben Sie Ihre Abzüge in den Abschnitt "Steuern, die Sie bezahlt haben" ein.

  • Zeile 5a: Staatliche und lokale Einkommenssteuern (oder allgemeine Umsatzsteuern)
  • Zeile 5b: Staatliche und lokale allgemeine Umsatzsteuern (wenn Sie dies anstelle der Einkommensteuer wählen)
  • Zeile 5c: Immobiliensteuern (geben Sie den Gesamtbetrag ein, aber begrenzt durch die $ 10.000-Obergrenze)
  • Zeile 5d: Privateigentumssteuern
  • Zeile 5e: Insgesamt alle Steuern, vorbehaltlich der $ 10.000 Grenze

Wenn Ihre Summe aus den Zeilen 5a bis 5d 10.000 $ übersteigt, geben Sie 10.000 $ in Zeile 5e ein.

Sammeln Sie Unterstützung Dokumentation

Sie müssen Ihrer Rücksendung keine Dokumente beifügen, aber Sie müssen Aufzeichnungen führen, wenn Sie eine Prüfung durchführen.

  • W-2s mit einbehaltenen staatlichen und lokalen Einkommenssteuern
  • Jahresende Gehaltsabrechnungen oder Steuerformulare für geschätzte Zahlungen
  • Vermögenssteuerrechnungen und Zahlungsnachweis
  • Abschlusserklärungen für Immobilienkäufe oder -verkäufe
  • Einnahmen für große Einkäufe bei Beantragung der tatsächlichen Umsatzsteuer
  • Escrow-Aussagen von Ihrem Kreditgeber

Interaktion mit Alternativer Mindeststeuer (AMT)

Die Alternative Mindeststeuer (AMT) ist ein Parallelsteuersystem, das dafür entwickelt wurde, dass Steuerzahler mit hohem Einkommen einen Mindeststeuerbetrag zahlen. Einer der Hauptunterschiede ist, dass der SALT-Abzug für AMT-Zwecke nicht erlaubt ist. Wenn Sie AMT unterliegen, verlieren Sie den Vorteil Ihres staatlichen und lokalen Steuerabzugs (obwohl Sie immer noch einen Teilvorteil erhalten, wenn der AMT-Ausstieg involviert ist). Steuerzahler in Hochsteuerstaaten mit hohem Einkommen sind am stärksten betroffen. Sie können das IRS-Formular 6251 verwenden, um AMT zu berechnen. Da das AMT komplex ist, sollten Sie einen Steuerberater konsultieren, wenn Ihr Einkommen über 200.000 $ (einzeln) oder 400.000 $ (verheiratet) beträgt und Sie leben in einem Staat mit hohen Steuern.

Strategische Überlegungen zur Maximierung der SALT-Vorteile

Angesichts der $ 10.000 Kappe und der Notwendigkeit, Einzelteile zu erstellen, kann die Vorausplanung Ihnen helfen, Ihren Abzug zu optimieren.

Vorauszahlung der staatlichen und lokalen Steuern

Wenn Sie in den Jahren, in denen Sie erwarten, dass Sie auflisten, im nächsten Jahr die geschätzte Steuerrechnung oder die Grundsteuer im Voraus bezahlen (wenn es von Ihrer Gemeinde erlaubt ist), um den Abzug zu beschleunigen, sollten Sie sich jedoch der Obergrenze bewusst sein: Wenn Sie bereits bei 10.000 US-Dollar sind, hilft die Vorauszahlung nicht.

Abzüge aus dem Eingehen

Eine beliebte Strategie ist es, abzugsfähige Ausgaben in abwechselnde Jahre zu "verringern". Zum Beispiel, im Jahr 1, beschleunigen Sie wohltätige Spenden und zahlen Vermögenssteuern (wenn möglich) im Voraus, um den Standardabzug zu überschreiten. Im Jahr 2 nehmen Sie den Standardabzug und verschieben Spenden und Steuern. Das funktioniert nur, wenn Sie den Zeitpunkt der Grundsteuern und staatlichen Einkommenssteuerzahlungen kontrollieren können.

Auswirkungen der Arbeit in einem anderen Staat

Wenn Sie in einem Staat leben und in einem anderen arbeiten, unterliegen Sie möglicherweise Einkommenssteuern in beiden Staaten (obwohl Sie normalerweise von Ihrem Heimatstaat eine Gutschrift für an den Arbeitsstaat gezahlte Steuern erhalten). Die staatlichen und lokalen Einkommenssteuern, die Sie an beide Staaten zahlen, können in Ihren SALT-Abzug einbezogen werden, aber denken Sie daran, dass die Obergrenze für den Gesamtbetrag gilt.

Jüngste und vorgeschlagene Änderungen des SALT-Abzugs

Die Obergrenze von 10.000 US-Dollar war ein wiederkehrendes Thema in steuerpolitischen Debatten. Zum Zeitpunkt des Schreibens ist die Obergrenze noch in Kraft, aber es wurden mehrere Vorschläge im Kongress eingebracht, um sie zu erhöhen oder zu beseitigen. Zum Beispiel würde der SALT Deduction Fairness Act (vorgeschlagen in verschiedenen Sitzungen) die Obergrenze auf 20.000 US-Dollar für verheiratete Paare und 10.000 US-Dollar für Singles erhöhen. Der Build Back Better Act enthielt ursprünglich eine Obergrenze, wurde aber nicht Gesetz. Darüber hinaus haben einige Staaten staatliche Wohltätigkeitsfonds geschaffen, die es den Bewohnern ermöglichen, an einen Staatsfonds zu spenden und eine staatliche Steuergutschrift zu erhalten, aber die IRS hat Regeln erlassen, die den gemeinnützigen Abzug des Bundes für solche Bemühungen einschränken.

Für die aktuellsten Informationen lesen Sie die Analyse der Tax Foundation zu SALT-Cap-Vorschlägen.

Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

Selbst fleißige Steuerzahler können bei SALT ausrutschen. Hier sind häufige Fehler:

  • Doppelzählung: Abzug der staatlichen Einkommenssteuer und der Umsatzsteuer im selben Jahr.
  • Verwirrung von Lizenzgebühren mit Grundsteuern: Flat Fahrzeug Zulassungsgebühren sind nicht absetzbar; nur ad valorem Steuern qualifizieren.
  • Die Obergrenze ignorieren: Beanspruchung von mehr als 10.000 $ an SALT-Abzug. Der IRS begrenzt dies automatisch, aber wenn Sie Ihre Rückkehr manuell vorbereiten, geben Sie nicht mehr ein.
  • Nicht den Standardabzug überprüfen: Das Eingeben, wenn der Standardabzug höher ist, verschwendet Ihre Zeit und kann die Steuer erhöhen, wenn Sie andere Abzüge weglassen.
  • Vergessen geschätzte Steuerzahlungen: Wenn Sie geschätzte staatliche Steuerzahlungen vornehmen, schließen Sie sie in Ihren SALT-Abzug für das Jahr ein, in dem die Zahlung geleistet wird, nicht das Jahr, in dem die Steuer geschuldet wird.
  • Mangel an Quittungen für große Einkäufe: Wenn Sie die tatsächliche Umsatzsteuermethode wählen, benötigen Sie einen Nachweis der Steuer, die auf Artikel wie Autos gezahlt wird.

Letzte Gedanken: Ist der SALT-Abzug richtig für Sie?

Der SALT-Abzug bleibt ein wichtiges Instrument zur Verringerung des steuerpflichtigen Einkommens des Bundes, aber sein Wert wurde durch die Obergrenze von 10.000 US-Dollar erheblich verringert. Um das Beste daraus zu machen, müssen Sie Ihre Zahlungen sorgfältig verfolgen, jedes Jahr zwischen Einkommens- und Umsatzsteuerabzügen entscheiden und überlegen, ob die Aufschlüsselung den Standardabzug übertrifft. Für viele Steuerzahler, insbesondere für diejenigen mit niedrigeren Wohnkosten oder in Niedrigsteuerstaaten kann der Standardabzug die bessere Wahl sein.

Da die Steuersituationen sehr unterschiedlich sind und die SALT-Regeln mit anderen Bestimmungen wie dem AMT und staatlichen Steuergutschriften interagieren, ist professionelle Beratung oft die Investition wert. Wenn Sie unsicher sind, wie Sie Ihre Abzüge strukturieren oder ob Sie den Standardabzug vornehmen sollen, konsultieren Sie einen zertifizierten Wirtschaftsprüfer (CPA) oder einen registrierten Agenten. Organisiert und informiert zu bleiben hilft Ihnen, die Steuersaison mit Zuversicht zu steuern.