دور تسوية المنازعات الضريبية في القضايا العقارية والراسخة

متى يُشارك الخبراء

وينبغي التماس التوجيه المهني في أقرب وقت ممكن، ومثلا قبل تقديم العودة الأولية، ويمكن أن يساعد إشراك الخبراء في البداية في تجنب حدوث عقبات مشتركة، مثل عدم اختيار تاريخ التقييم المناوب أو عدم اختيار إمكانية نقل إعفاء الزوج المتوفى من الإعفاء غير المستخدم، وإذا نشأ نزاع، فإن المشاركة الفورية لمحامي الضرائب الذي يُحاكم في الحيازة والمنازعة في مجال الثقة أمر حاسم، إذ أن شركات عديدة في القانون الضريبي تقدم مشاورات أولية حرة لتقييم الجدول الزمني للضرائب.

الاستراتيجيات الرامية إلى التقليل إلى الحد الأدنى من المنازعات

ويمكن للتدابير الوقائية أن تقلل بدرجة كبيرة من احتمال وشدة المنازعات الضريبية في القضايا المتعلقة بالملكية والثقة، فالتخطيط الاستباقي والاتصال الواضح هما أمران أساسيان.

وثائق تخطيط الولاية

وينبغي أن تتناول الويلات والثقات صراحة المخصصات الضريبية لتجنب الغموض، فعلى سبيل المثال، إذا أريد لبعض الأصول أن تتحمل ضريبة العقارات، ينبغي أن تبين الوثيقة ما إذا كانت الضرائب تُدفع من البقايا أو من طلبات محددة، وأن لدى العديد من الدول أنظمة تقسم عندما يكون الصك الحاكم صامتا، ولكن صياغة أحكام واضحة يمكن أن تمنع نشوب المنازعات، بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يساعد إنشاء آلية لتسوية المنازعات، مثل التحكيم الملزم أو الوساطة، على تجنب التقاضي المكلّف.

الاتصال بالمستفيدين

ويمكن أن يؤدي الاتصال الشفاف بشأن عملية إدارة الممتلكات، بما في ذلك الالتزامات الضريبية، إلى الحد من الشكوك والصراع، وينبغي إبلاغ المستفيدين عن الجدول الزمني لتقديم العائدات الضريبية، وأساليب التقييم المستخدمة، والمسؤولية الضريبية المتوقعة، ويمكن أن تمنع التحديثات المنتظمة، حتى وإن كانت موجزة، سوء الفهم، وعندما تكون التقييمات ذاتية، فإن تزويد المستفيدين بنسخة من التقييم قد يساعدهم على قبول الأرقام.

التخطيط الضريبي الاستباقي

ويمكن أن يقلل التخطيط الضريبي للدولة قبل الوفاة من إمكانية نشوب نزاعات بعد الوفاة، كما أن التقنيات مثل تقديم المنح على مدى الحياة، وإنشاء صناديق استئمانية للمانحين، واستخدام خصوم تقييم الشراكات الأسرية المحدودة يمكن أن تقلل من الحوزة الخاضعة للضريبة، فالأمانات، والصياغة الدقيقة للأحكام المتعلقة بالتوزيعات التقديرية، والسلطات الاستئمانية يمكن أن تتجنب النزاعات على توزيع الأعباء الضريبية، وينبغي أيضا أن تنظر في طلب خطاب خاص من دائرة الهجرة الدولية بشأن بعض المنازعات الضريبية الجديدة.

التطورات والاتجاهات الأخيرة

ولا تزال المشهد الضريبي للممتلكات والثقات تتطور، إذ أن إبقاء علم بالتغييرات يمكن أن يساعد أمناء المظالم والمستشارين على توقع المنازعات وتكييف الاستراتيجيات وفقا لذلك.

التغييرات في القانون الضريبي

وقد أدى قانون التخفيضات الضريبية والعمل لعام 2017 إلى زيادة كبيرة في الإعفاء الضريبي العقاري، مما أدى إلى انخفاض عدد الممتلكات الخاضعة للضريبة على المستوى الاتحادي، غير أن العديد من الولايات لم تتقيد به، وقد خفض البعض من عتبات الإعفاء، ومن المقرر أن يعود الإعفاء إلى مستويات ما قبل عام 2018 بعد عام 2025، مما قد يزيد من عدد الممتلكات الخاضعة للضريبة، وبالإضافة إلى ذلك، كثيرا ما تناقش في الكونغرس المقترحات الرامية إلى خفض الإعفاءات أكثر مما قد يؤدي إلى عدم اليقين.

الأصول الرقمية والتقدير

ويطرح ارتفاع الأصول الرقمية، بما في ذلك الفحوصات المبرئة، والعلامات غير المسموعة، والأعمال التجارية الإلكترونية، تحديات جديدة لإدارة الممتلكات، ويصعب تقييم هذه الأصول بسبب التقلب وعدم وجود معايير تقييم ثابتة، ويمكن أن تنشأ المنازعات عندما لا يوافق المستفيدون على تاريخ التقييم أو الطريقة المستخدمة، وقد سنت بعض الولايات قوانين (مثلا قانون الوصول الرقمي إلى الأصول الرقمية) تمنح الاختصاصيين في مجال المراجعة الرقمية.

خاتمة

ومن الأمور الحيوية لتسوية المنازعات الضريبية بصورة فعالة بالنسبة للإدارة السلسة للممتلكات والثقات، ومن خلال فهم الأسباب المشتركة للنزاعات - ولا سيما قضايا التقييم والمسؤوليات الائتمانية - يمكن أن تتخذ الأطراف خطوات لتجنب النزاعات، وعند نشوء المنازعات، تظل مجموعة من أساليب الحل من التفاوض إلى التقاضي متاحة، وكلها ذات مزاياها الخاصة، كما أن التوجيه المهني من فريق متعدد التخصصات من المحامين، واتفاقات الشراكة التعاونية، والمشورة بشأن المخاطرة، أمور أساسية لفرض قيود على أصحاب المصلحة.

References:]