دور المدعين العامين في المنازعات الضريبية الملاحية

التفاوض مع السلطات الضريبية

ومن بين الخدمات القيمة التي يقدمها محام ضريبي التفاوض المباشر مع دائرة الضرائب أو وكالات الضرائب الحكومية، ويفهم المدعين الإجراءات الداخلية لهذه الوكالات، ويعرفون ما هي الحجج التي يحتمل أن تقنع موظفي الإيرادات، ويمكنهم أن يستغلوا علاقاتهم لتحقيق نتائج مواتية، وتشمل نتائج المفاوضات المشتركة ] اتفاقات الإنشاء (الدفع مع مرور الوقت)،

تمثيل العملاء أثناء مراجعة الحسابات

ويثير استلام إشعار بمراجعة الحسابات قلقا، إذ يمكن للمحامين الضريبيين أن يتدخلوا في إدارة عملية مراجعة الحسابات برمتها، ويقابلوا مراجع الحسابات، ويعدوا الوثائق ويقدموها، ويستجيبون للأسئلة، ويضمنون أن لا يقدم العميل عن غير قصد معلومات ضارة، وفي الحالات المعقدة، يجوز للمدعي العام أن يطعن في النتائج التي توصل إليها مراجع الحسابات بتقديم حج قانونية ضد التعديلات المقترحة، وإذا ما أسفرت مراجعة الحسابات عن تحديد سلبي، فإن المحامي يمكنه عندئذ توجيه عملية المراجعة المالية إلى جانب إجراءات الاستئناف التالية.

معالجة الطعون والمنازعات

وإذا تعذر حل النزاع على مستوى مراجعة الحسابات أو المستوى الإداري، يعد المدعي العام للضرائب ويرفع دعوى استئناف، ومكتب الاستئناف للدائرة هو شعبة منفصلة تحاول تسوية القضايا قبل أن تلجأ إلى المحكمة، ويعرف المدعين العامين كيفية تقديم قضية مقنعة باستخدام مشاريع مذكرات قانونية وتقارير الخبراء وعروض التسوية، وإذا فشلت إجراءات الاستئناف، فإن المحامي سينظر في القضية إلى محكمة الضرائب في الولايات المتحدة، أو المحكمة الاتحادية للضرائب في الولايات المتحدة.

المساعدة في التخطيط الضريبي لمنع المنازعات في المستقبل

وعلى الرغم من أن تسوية المنازعات هي رد الفعل، فإن المحامين الضريبيين يؤدون أيضا دورا استباقيا، فبعد تسوية النزاع، كثيرا ما يساعدون العملاء على إعادة هيكلة شؤونهم بغية الحد من مخاطر مراجعة الحسابات أو العقوبات في المستقبل، مما قد ينطوي على تغيير كيفية الاحتفاظ بالأصول، وتعديل المدفوعات الضريبية المقدرة، وتنفيذ إجراءات حفظ السجلات المناسبة، أو تقديم المشورة بشأن الآثار الضريبية المترتبة على معاملة تجارية، وعلى سبيل المثال، قد يوصي المحامي بأن يستخدم مطور الممتلكات العقارية دراسة عن العزلة من حيث التكلفة لتحقيق أقصى قدر من الضرائب.

لماذا استأجرت مدعياً للضرائب بدلاً من عميلة في وكالة حماية البيئة أو عميلة مُسجلة؟

ويتساءل كثير من دافعي الضرائب عما إذا كان بإمكانهم الاعتماد على سلطة قضائية أو وكيل ملتحق لمعالجة نزاع ضريبي، وفي كثير من الحالات المباشرة، يكون هؤلاء المهنيون ملائمين تماماً، ولكن عندما ينطوي النزاع على مسائل قانونية مثل تفسير قانون الضرائب، أو انطباق حكم المحكمة، أو احتمال حدوث تزوير في الادعاءات - تدريب قانوني للمحامين الضريبة، فإن المحامين فقط يستطيعون تأكيد الامتياز الذي يتمتع به المحامي العام - وكيل المحكمة، وهو ما يحفظ الاتصالات من ممارسة رسمية،

متى ستطلبين مدعياً للضرائب؟

فالمحامون الضريبيون ليسوا مكلفين، ولذلك من المهم معرفة متى تكون مشاركتهم قيمة للغاية، وفي حين أن كل حالة فريدة، فإن السيناريوهات التالية تشير بقوة إلى أن تعيين محام ضريبي أمر حكيم:

• You receive a notice of audit or examination.] especially if the audit is for a complex return (e.g., schedule C business, rental properties, or foreign accounts).
• The IRS has filed a Notice of Federal Tax Lien or has initiated levy action. This threatens your assets and credit, and an attorney can help stop collection through a Collection due Process hearing.
• أنت يجري التحقيق في التهرب من الضرائب الجنائية أو الاحتيال. In such cases, you should not speak to the IRS without an attorney present.
• You owe a large amount that you cannot pay. An attorney can negotiate an Offer in Compromise or installment agreement that a CPA might not be able to secure.
• The dispute involves a legal grey area.] For instance, whether a particular transaction is a tax shelter or whether a deduction is allowed under a new regulation.
• You are involved in a cross-border tax dispute.] International tax law is extremely complex, and treaties, foreign tax credits, and reporting requirements (FBAR, FATCA) require specialist knowledge.
• أنت تنظر في إعلان الإفلاس بسبب الديون الضريبية. قواعد الإعفاء الضريبي معقدة، ولا يمكن إلا لمحامي أن يقدم المشورة بشأن التفاعل بين الإفلاس والقانون الضريبي.