Table of Contents

وكثيرا ما ينظر إلى التخطيط للمستحضرات الطبية على أنه أداة للأفراد الذين يلتمسون تغطية طويلة الأجل للرعاية، ولكن بالنسبة لملاك الأعمال التجارية يخدمون غرضا مزدوجا: فهو يمكن أن يحمي الأعمال التجارية من استيعابها للتكاليف الطبية مع الحفاظ على أهلية المالك للحصول على استحقاقات حكومية، ويعمل العديد من أصحاب المشاريع على افتراض أن الأفراد الذين يستحقون هذا التخطيط، لا بد أن يكتشفوا إلا أن أصحاب الأعمال التجارية الصغيرة والمتوسطة يواجهون مخاطر فريدة، وبدون اتخاذ خطوات استباقية، يمكن أن يُعَدَدَ نظام ضمانةٍ واحد من أجل ضمانات الرعاية.

فهم التهديد المالي الذي تتعرض له أصول الأعمال التجارية

وتستمر تكلفة الرعاية الطويلة الأجل في الولايات المتحدة في الارتفاع بشكل حاد، حيث توجد غرفة خاصة في دار رعاية تصل إلى 000 100 دولار سنويا في ولايات كثيرة، وبالنسبة لمالك أعمال يتداخل أصوله الشخصية مع أصول الشركة، يمكن لهذه النفقات أن تستهلك بسرعة احتياطيات نقدية، وتجبر على تصفية المعدات، أو تتطلب بيع الأعمال التجارية نفسها، ويدفع برنامج اتحادي مشترك وحكومي مشترك، أهلية الحصول على مساعدة طويلة الأجل لمن يستوفون الأصول.

فترة الخمس سنوات النظر والعقوبة

وبموجب القانون الاتحادي، تدرس منظمة ميديكيد جميع عمليات تحويل الأصول التي تتم في غضون فترة خمس سنوات تفضي إلى طلب ما، ويمكن لأي تحويلات تقل قيمتها عن القيمة السوقية العادلة - بما في ذلك الهدايا المقدمة إلى أفراد الأسرة أو تحويلات المصالح التجارية - أن تؤدي إلى فترة عقوبة يُحرم فيها مقدم الطلب من الاستحقاقات، وتُحسب العقوبة على أساس قيمة الأصول التي تُنقل بمتوسط تكلفة الرعاية المنزلية في الدولة، دون أن يُثبت ذلك، أن صاحب عمل يحاول الحصول على مبلغ آخر.

تخطيط المعونة الطبية: استراتيجية استباقية لمالكي الأعمال التجارية

ويشمل التخطيط للمسعفين ترتيب الأموال بصورة قانونية، ومجاري الدخل، وملكية الأصول للوفاء بعتبات الأهلية - التي تتطلب عادة ألا يتجاوز عدد الأفراد 000 2 دولار إلى 000 8 دولار في الأصول التي يمكن حصرها (موجودة من قبل الدولة) ودخل شهري محدود، ويبدو أن هذا المبلغ منخفضا بشكل غير معقول بالنسبة لمالك الأعمال الذي يملك أصولا كبيرة في الشركة، غير أنه يمكن تنظيم العديد من أصول الأعمال التجارية بحيث تكون معفاة أو غير متاحة لأغراض اختبار الوسائل.

لماذا الأعمال نفسها ضعيفة

فمعظم أصحاب الأعمال التجارية يتحملون المسؤولية الشخصية عن الديون والالتزامات التي تتحملها شركتهم، وحتى إذا كان هذا المشروع منظما كشركة محدودة للمسؤولية أو شركة، أو أصول شخصية - بما في ذلك حسابات مصرفية شخصية، أو عقارات مودعة خارج المؤسسة التجارية، وأحيانا الأسهم في الأعمال التجارية نفسها - يمكن أن يحسب إلى الحدود القصوى لأصول المعونة الطبية، وبالإضافة إلى ذلك، إذا كان المالك هو المشغل الرئيسي، فإن تصفية الأعمال التجارية لدفع تكاليف الرعاية قد يكون الخيار الوحيد الذي يمكن أن يُتصور.

الاستراتيجيات الرئيسية لحماية أصول الأعمال التجارية من خلال التخطيط للمساعدات الطبية

وتعتمد الاستراتيجيات الفعالة على التوقيت والهياكل القانونية، وعلى فهم واضح للموجودات المعفاة مقابل الأصول التي يمكن حصرها، ويستخدم عادة النُهج التالية محامو التخطيط العقاري المتخصصون في قانون المسنين والميدوك.

1- الصناديق الاستئمانية المرفوعة: مؤسسة حماية الأصول

فالثقة التي لا يمكن إبطالها تزيل الأصول من اسم الفرد وتضعها تحت سيطرة وصي، ولأن الأصول لم تعد ملكا للمالك، فإنها عادة لا تحسب بواسطة ميديكيد )رهنا بنظرة الخمس سنوات( ويمكن لأصحاب الأعمال أن ينقلوا ملكية الأسهم في الشركة أو العقارات أو المعدات إلى ثقة لا رجعة فيها، شريطة أن تكون شروط الثقة مطابقة لقوانين الدولة.

ومن المهم أن يكون المانح هو الوصي الوحيد، إذ تسمح العديد من الصناديق للمانح بتلقي الدخل أو شغل العقارات (مثل الإقامة الأولية) بينما يظل المستفيد الرئيسي محمية، وبالنسبة للعمليات التجارية الجارية، يمكن للثقة أن تحتفظ بالرأس المالك بينما يواصل إدارة الأعمال التجارية بموجب اتفاق إداري منفصل، ولكن يجب أن يتم تنظيم هذا الأمر بعناية لتجنب تعقيدات الادخار أو الادخار.

2- الشراكات الأسرية المحدودة والشركات المحلية

ونقل ملكية الأعمال التجارية إلى شراكة محدودة للأسرة أو إلى شركة LLC يسمح للمالك بالاحتفاظ بسلطته في الوقت الذي ينقل فيه مصالح الملكية إلى أفراد الأسرة، ويمكن للمالك أن يعمل كشريك عام أو مدير، ويملك نسبة مئوية صغيرة، بينما يصبح أفراد الأسرة شركاء أو أعضاء محدودين، ويمكن خصم قيمة المصالح المنقولة بسبب عدم القدرة على السوق وعدم وجود رقابة، مع تخفيض مبلغ الهبة الخاضعة للضريبة، وبموجب قواعد المعونة الطبية، لم تعد هذه المصالح المنقولة موجودة في فترة تحويل الفرد إلى أخرى.

3 - تخطيط الزوجين وسرقة الأصول

وينص القانون الاتحادي على قواعد خاصة للأزواج المتزوجين، ويسمح للزوج المجتمعي (الذي لا يقدم طلبا للحصول على مساعدة طبية) بالاحتفاظ بحجم معين من الأصول ( " علاوة موارد جماعية " ، التي تبلغ في عام 2025 نحو 000 154 دولار، تعدل سنويا) ولا تحسب عموما أصول الأعمال التجارية التي يملكها الزوج المجتمعي وحده لأهلية مقدم الطلب، ويمكن أن تنطوي استراتيجية دقيقة على إعادة تحرير أصول الأعمال التجارية التي يُحتفظ بها بصورة مشتركة إلى الزوج الصحي.

4 - صناديق الإيرادات المشروطة (صناديق التمويل)

وبالنسبة لمالكي الأعمال الذين تتجاوز دخلهم الحد الأقصى للميدال، فإن " ثقة الميلر " تسمح بإيداع فائض الدخل في صندوق لا رجعة فيه يستخدم لدفع حصة المالك من تكاليف الرعاية، بينما يذهب الباقي إلى الدولة، وهذا لا يحمي الأصول التجارية مباشرة، ولكنه يمكن أن يساعد المالك على الاستحقاق الطبي دون أن يستنفد الدخل اللازم للحفاظ على نشاط الأعمال التجارية، وهو مفيد بصفة خاصة عندما يدر المشروع إيرادات عادية.

5- المذكرات الإذنية والاشتراكات

وتشمل استراتيجية أخرى تحويل أصول الأعمال التجارية القابلة للإحصاء إلى مسارات دخلية عن طريق مذكرة إذنية أو استحقاق متوافق مع المعايير الطبية، ويجب أن تكون للمذكرة فترة محددة لا تتجاوز العمر المتوقع الاكتواري للمدفوع، ويجب أن تكون المدفوعات مهيأة لتلبية احتياجات الدولة، والهدف هو تحويل مبلغ إجمالي يُبطل أهلية مقدم الطلب إلى تدفق من الدخل يمكن، رغم أنه لا يزال يمكن حسابه، أن يقابله جزئياً دليل على عدم جواز تحديد الدخل.

الشلالات المشتركة التي تحتلها حماية الأصول

محاولة نقل خلال فترة النظر

ومن أكثر الأخطاء شيوعا انتظارا لأزمة صحية لبدء التخطيط، فالنقل الذي يجري خلال فترة السنوات الخمس التي لا تتناسب مع القيمة السوقية العادلة سيفرض عقوبة، وحتى إذا كان مالك الأعمال لديه ثقة حية قابلة للإلغاء، فإن الثقة لا تفيد لأن المالك يسيطر على الأصول - فالمسعف يعتبرها متاحة، ولا توفر الحماية إلا التحويلات التي لا يمكن إبطالها في الوقت المناسب.

الاحتفاظ بالضوابط أو الاستحقاقات

وحتى إذا نقلت الأصول إلى صندوق لا رجعة فيه أو إلى أفراد الأسرة، يجب ألا يستمر المالك في الاستفادة من تلك الأصول، فعلى سبيل المثال، يعتبر نقل الأعمال التجارية، ولكن لا يزال يتلقى جميع الأرباح، أو استخدام حساب مصرفي محوّل للنفقات الشخصية، دليلا على أن التحويل كان مغفلا، ويمكن للسلطات الطبية " أن تنظر " في هذه الترتيبات وأن تحسب الأصول حسب توافرها.

إغفالات الدولة - العلمية

وقاعدة الأدوية هي برنامج تديره الدولة، وتختلف حدود الأهلية، ومعاملة بعض الأصول (مثل حسابات التقاعد، والتأمين على الحياة، وقيمة الإقامة الأولية)، وأساليب حساب العقوبات، ولا يمكن أن تعمل استراتيجية تعمل في فلوريدا في نيويورك، ولا بد لأصحاب الأعمال التجارية من العمل مع محام مرخص له في ولاياتهم متخصص في قانون المسنين وميدوكيد.

إدماج التخطيط للمستحضرات الطبية في مسار الأعمال

ولا ينبغي النظر في حماية الأصول للمعاونة الطبية بمعزل عن بعضها البعض، إذ يرغب العديد من المالكين في مواصلة العمل بعد دخولهم إلى الرعاية، إما لصالح من يخلفه أو لتوليد دخل لأنفسهم، ويمكن لخطة عقارية تشمل اتفاقاً بشأن البيع بالبيع، يموله التأمين على الحياة أو بوسائل أخرى، أن تكفل انتقالاً سلساً مع توفير مبلغ إجمالي يمكن استخدامه لدفع ثمن الرعاية، وقد يلزم وضع العائدات المتأتية من هذا الاتفاق في رصيد لا رجعة فيه.

وبالنسبة للأعمال التجارية التي تضم أصحابا متعددين، ينبغي استعراض اتفاقات التشغيل لمعالجة ما يحدث إذا أصبح شريكا غير قادر أو دخل مرفقا للتمريض، ويمكن للأحكام التي تؤدي إلى شراء الخدمات في المؤسسات أن تساعد على حماية الأعمال التجارية من أزمة العيادة الشخصية للشريك.

الحدود الأخلاقية والقانونية

وفي حين أن التخطيط للمعاونة الطبية قانوني، فإن بعض الأساليب تتحول إلى احتيال، إذ أن بيع الأصول بقصد خداع الدولة، وعدم الإبلاغ عن عمليات نقل الأصول، أو محاولة إخفاء الأصول في الحسابات الخارجية أمر غير قانوني ويمكن أن يؤدي إلى تنحية أو سداد الطلبات بل وحتى التهم الجنائية، وقد أحكم قانون تخفيض العجز لعام 2005 قواعد بشأن تحويل الأصول وأعطى الولايات سلطة أكبر لمعاقبة هياكل التخطيط غير السليم، والتهرب من التنفيذ، والإعفاءات المشروعة.

وينبغي لمالكي الأعمال التجارية أيضاً أن ينظروا في الآثار الضريبية، إذ إن تحويل أصول الأعمال التجارية إلى أمانة أو إلى أفراد الأسرة قد يؤدي إلى فرض ضرائب على الهدايا أو مكاسب رأس المال، ويمكن أن يؤثر القسم 2042 من القانون الدولي للمحاسبة على الضرائب العقارية على التأمين على الحياة المستخدم في التخطيط، ومن الضروري اتباع نهج متكامل ينسق مع وكالة حماية البيئة الكندية ومحامي تخطيط العقارات. Nolo يقدم لمحة عامة ميسرة عن التفاعل بين أصول المعونة الطبية وأصول الأعمال التجارية .]

متى يبدأ التخطيط

إن الوقت المثالي لبدء التخطيط للمستحضرات الطبية هو سنوات قبل أي حاجة متوقعة للرعاية الطويلة الأجل، وبالنسبة لمالكي الأعمال التجارية، فإن المخاطر أعلى لأن الأعمال التجارية كثيرا ما تمثل أغلبية قيمتها الصافية، إذ أن بدء العمل بخمس سنوات أو أكثر قبل التقاعد أو حدوث تدهور صحي محتمل يتيح وقتا كافيا لتنظيم الثقة، ونقل الملكية، وتفادي فترات العقوبة، وحتى إذا كان المالك في المراحل المبكرة من حالة مثل الخرف أو خيار الرعاية الضيقة للعضو، قد لا يزال هناك

اختيار فريق الفئة الفنية الصحيحة

ولا يعتبر التخطيط للمرافق الطبية في مجال أصول الأعمال التجارية مشروعاً قائماً بذاته، بل يتطلب فريقاً يُعرف في قانون المسنين وقانون الضرائب وخلافة الأعمال، كما ينبغي أن ينسق الفريق العامل المعني بمخطط مالي أو وكالة حماية عامة يفهمون التضارب في معايير الدخل وتصنيف الأصول.

دراسة حالة: حماية مزرعة الأسرة

والنظر في سيناريو: مالك مزرعة الألبان في ويسكنسن، 65 عاما، تبلغ قيمتها 1.2 مليون دولار، ومنزل منفصل قيمته 000 300 دولار، ويعاني صاحبها من سكتة قلبية ويحتاج إلى رعاية منزلية للتمريض، وبدون التخطيط، ستكون المزرعة رصيداً محسوباً، ويرغم على البيع، غير أن تحويل المزرعة إلى صندوق استئماني لا رجعة فيه قبل خمس سنوات، ويعيد ترتيب المنزل باسم الزوج (الذي يعفيه من الزوجة).

خاتمة

إن التخطيط للمستحضرات الطبية ليس مجرد استراتيجية مالية - بل استراتيجية لاستمرارية تصريف الأعمال، إذ يمكن لمالكي الأعمال التجارية أن يهددوا المؤسسة نفسها ما لم تتخذ تدابير استباقية قبل وقت كاف، ومن خلال استخدام الثقة التي لا رجعة فيها، والشراكات الأسرية، والبدلات الزوجية، والتوقيت الدقيق، يمكن لمنظمي المشاريع أن يحميوا عمل حياتهم، مع استمرار حصولهم على استحقاقات الرعاية الصحية التي يحتاجون إليها، ويقتضي عنصر التعقد والمعاني من مصدر واحد من حماية مهنية في المستقبل.