التعريف القانوني للاختلاس وكيفية تفككه من السرقة

وأهم تمييز هو وجود علاقة ثقة، ففي السرقة، لا يكون للسارق واجب أو التزام ائتماني قائم مسبقا تجاه الضحية، فالغريب الذي يلتقط جيبا يرتكب السرقة، والموظف الذي يجني المال من السجل يلتزم ] باختلاس لأن صاحب العمل يثق في التعامل مع النقدية.

طريقة أخذ

فالسرقة تنطوي عادة على القيام بعملية نقل ملكية من الجهة التي يسيطر عليها المالك، والاختلاس، على النقيض من ذلك، ينطوي على تحويل الممتلكات التي كان الجاني يتحكم فيها قانوناً بالفعل، وعلى سبيل المثال، فإن المستشار المالي الذي ينقل أموال العملاء إلى حساب شخصي يُرتكب اختلاساً؛ وقد أعطى العميل المستشار طوعاً إمكانية الوصول إلى تلك الأموال، وإذا كان المستشار قد اخترق حساب العميل دون إذن، فإن ذلك سيكون هو الاختلاس (ال).

التوقيت والباتر

فالاختلاس كثيرا ما يكشف عن نفسه كشكل من أشكال اختلاسات صغيرة متكررة تضيف على مدى أشهر أو سنوات، ولأن الجاني يتواصل الوصول إليه، فإن الجريمة يمكن أن تكون صعبة الكشف حتى تصبح الخسارة الإجمالية كبيرة، فالسرقة، ولا سيما السرقة المشتركة، هي في كثير من الأحيان حادثة واحدة - سرقة مكتشفة، وحدث سرقة محلية، واقتحام للسيارات، ولكن يمكن أن تحدث كلتا الجنايات في فعل واحد أو على مر الزمن.

الأنواع المشتركة من الاختلاس

ويمكن أن يتخذ الاختلاس أشكالاً عديدة، تبعاً للسياق والأصول المعنية، ويساعد فهم هذه النماذج الفرعية على توضيح مدى انطباق التعريف على نطاق واسع.

اختلاس من جانب الموظفين

وهذا هو أكثر أنواع المألوفة، إذ يمكن للموظفين على أي مستوى أن يختلسوا من أرباب عملهم بتقارير عن نفقات الرعاة، أو أن يخلقوا بائعين مزورة، أو يسرقوا المخزون، أو يتلاعبوا بكشوف المرتبات، والمثال الكلاسيكي هو كاتب يكتب الشيكات لشركة وهمية ثم يصرفونها، وثمة مخطط مشترك آخر ينطوي على إنشاء موظفين أشباح يدفعون ولكنهم لا يعملون، والأعمال التجارية الصغيرة ضعيفة بشكل خاص لأنها تفتقر في كثير من الأحيان إلى الضوابط الداخلية التي تفرضها الشركات الأكبر.

اختلاس من قبل الموظفين العموميين

وعندما يخطئ موظف حكومي في الأموال العامة، كثيراً ما يحاكم على أنه اختلاس أو في بعض الولايات القضائية، بوصفه سوء سلوك رسمي، ويتمتع عنصر الثقة هنا بقوة خاصة لأن الجمهور يعهد إلى موظفين بدولارات وموارد ضريبية، كما أن U.S. Department of Justice ] وكثيراً ما تحاكم حالات الفساد العامة التي تنطوي على اختلاس، ويمكن أن تكون العقوبات شديدة، بما في ذلك فيما يتعلق بعدم القبول.

اختلاس من قبل الأمناء والمنفذين

ويقع على عاتق الأمناء والمنفذين والموصيين واجب ائتماني قانوني لإدارة الأصول فقط لصالح المستفيدين أو الأجنحة، واستخدام الصناديق الاستئمانية للنفقات الشخصية - أي إجازة أو سيارة أو اختلاس شركات تجارية، ويمكن أن يؤدي إلى المسؤولية المدنية والجنائية، وكثيرا ما تعامل المحاكم هذه القضايا بشدّة خاصة لأن الضحايا كثيرا ما لا يستطيعون حماية أنفسهم، مثل القصر أو الكبار غير القادرين على العمل.

اختلاس من قبل موظفي الشركات

ويدين موظفو الشركات والمديرون بواجب الولاء للشركة وحاملي الأسهم فيها، ويشتمل تجنب فرص الشركات أو تحويل أموال الشركات سراً إلى حسابات شخصية على شكل اختلاس يمكن أن يؤدي إلى تهما تتعلق بالأوراق المالية إذا ما تم الاتجار بالشركة علناً، وتشتمل القضايا البارزة مثل Enron and WorldCom على عناصر من الاختلاس، رغم أنها تمت مقاضاتها بموجب قوانين احتيال أوسع نطاقاً.

اختلاس الملكية الفكرية

وعلى الرغم من أن الاختلاس أقل شيوعاً يمكن أن ينطبق أيضاً على الممتلكات غير الملموسة، فإن الموظف الذي ينسخ الأسرار التجارية أو البرمجيات المسجلة الملكية بقصد بيعها إلى منافس قد يُتهم بالاختلاس إذا كان لديه إمكانية قانونية للحصول على المعلومات، وقد أدى ارتفاع العمل عن بعد إلى زيادة انتشار هذا النوع من الاختلاس، حيث يمكن للموظفين بسهولة تحميل كميات كبيرة من البيانات دون إثارة الشكوك.

الآثار القانونية والعقوبات

وتختلف العقوبات على الاختلاس اختلافاً كبيراً حسب الولاية القضائية، والمبلغ الذي اختلس، وعلاقة المدعى عليه بالضحية، وما إذا كانت الجريمة تتعلق بضحية ضعيفة (مثل شخص مسنين)، وبصفة عامة، فإن الاختلاس جريمة عندما تتجاوز القيمة عتبة معينة تبلغ 500 دولار أو 000 1 دولار، على الرغم من أن بعض الولايات تحدد الخط بـ 000 5 دولار أو أكثر، ويمكن أن تؤدي أحكام الاختلاس إلى فرض عقوبة.

العقوبات على مستوى الدولة

وتصنف دول عديدة اختلاسها في إطار قوانين السرقة ولكنها تطبق عقوبات معززة عندما توجد علاقة ائتمانية، ففي كاليفورنيا مثلا، يُعامل الاختلاس على أنه سرقة كبيرة إذا تجاوز المبلغ 950 دولارا، ويمكن أن تشمل العقوبة السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات، وفي تكساس، يمكن أن يكون اختلاس موظف عمومي جناية من الدرجة الأولى يعاقب عليها بالسجن لمدة تصل إلى 000 99 دولار.

Federal Sentencing

وكثيراً ما تنشأ رسوم الاختلاس الاتحادية عندما تشمل الجريمة أموالاً اتحادية أو تجارة بين الولايات أو مؤسسات مالية، وتنظر المبادئ التوجيهية لإصدار الأحكام الاتحادية في المبلغ المزيف وعدد الضحايا، وتطويع المخطط، ويمكن أن تسفر الإدانة عن سنوات في السجون الاتحادية، وغرامات واسترداد الممتلكات الإلزامية.() وقد أوجدت المبادئ التوجيهية للجنة الرقابة [إطار عمل تحسيني مناسب للعقوبة، بما في ذلك وضع خطط للتقديرات المتعلقة بالمشقة.]

الآثار المدنية

وفيما عدا العقوبات الجنائية، فإن الخادم يواجه مسؤولية مدنية، ويمكن للضحية أن تقاضي بشأن إعادة الممتلكات المحظورة، بالإضافة إلى الأضرار ورسوم المحامين، وفي بعض الحالات، يمكن منح تعويضات عقابية لردع سلوك مماثل، ويمكن أيضا رفع دعاوى مدنية حتى وإن لم تُتَّهم التهم الجنائية، كما أن معيار الإثبات أقل (استجابة الأدلة) منه في القضايا الجنائية (بسبب شك معقول).

الدفاع عن تهم الاختلاس

وكثيرا ما يثير المدعى عليهم الذين وجهت إليهم تهمة اختلاس عدة دفاعات مشتركة، وسيفحص محام ماهر قدرة الادعاء على إثبات كل عنصر.

• Lack of intent.] The most powerful defense is that the defendant did not intend to permanently deprive the owner of the property. Borrowing with the intent to return, even if unauthorized, is not embezzlement. For example, an employee who used company funds to pay a personal bill but fully re-d the company before any discovery may not have the required mens rea.
• Mistake or accident.] If a bookkeeping error led to an apparent deficit, the defendant may argue that no conversion occurred. This defense often requires expert testimony from a forensic accountant to demonstrate that the discrepancy was unintentional.
• Consent or authorization.] If the owner explicitly or implicitly consented to the use of the property, there is no embezzlement. This defense often arises in partnership or joint venture disputes, where one party claims the other authorized the use of funds and the burden is on the defendant to show clear consent.
• Entrapment.] Rare in embezzlement cases, but if law enforcement induced the defendant to commit the crime that they would not otherwise have committed, entrapment may be a valid defense. This is more common in sting operations targeting public officials.
• Statute of limitations.] Embezzlement statutes of limitations vary by state and by the amount involved. For large-scale fraud, the hour may starting from the date the scheme was discovered, not the date of the misappropriation. Federal law often allows up to five years, but some states extend the limit for embezzlement involving public funds.