استراتيجيات لتحدي العقوبات في قضايا المنازعات الضريبية

وعندما تدعين أن هناك سببا معقولا، يجب أن تقدموا وقائع محددة وأدلة داعمة، نادرا ما تقبل الادعاءات العامة، فعلى سبيل المثال، بدلا من أن أقول " كنت مريضا " ، تقدموا سجلات طبية وتواريخ تبين المرض، مما حال دون تقديمهم أو دفعهم في الوقت المناسب.

وقد نشرت دائرة الضرائب توجيهات رسمية بشأن أسباب معقولة ، يمكن أن يشير إليها دافعو الضرائب عند إعداد قضيتهم، كما تقدم دائرة محامي دافعي الضرائب دليلاً مساعداً لخفض نسبة الإعالة يحدد الدوافع المشتركة.

3. File Corrected or Amended Returns Promptly

وإذا نشأت عقوبة عن خطأ أو امتناع عن عمل في إطار إعادة الضرائب، فإن تقديم استحقاق معدل بمجرد اكتشاف الخطأ يمكن أن يحد كثيرا من العقوبة، ويبدو أن مصلحة الضرائب الدولية مناسبة للامتثال الطوعي، إذ أن تقديم مكافأة مصحوبة قبل أن يبدأ نظام المراجعة الداخلية للحسابات مراجعة الحسابات أو يرسل إشعارا، تبدي حسن النية وتخفف من خطر فرض عقوبات أشد.

ولفرض عقوبات ذات صلة بالدقة، يمكن أن يؤدي تقديم رد معدل إلى تخفيض المبلغ الناقص، الذي يؤثر مباشرة على حساب العقوبة، وفي بعض الحالات، يتنازل نظام المراجعة الداخلية للحسابات عن العقوبة أو يخففها إذا أظهر دافع الضرائب جهداً حسن النية لتصحيح الخطأ، غير أنه يجب إدخال التعديل قبل أن يتصل بك في هذا الشأن لكي تستوفي الشروط اللازمة لتحقيق أقصى قدر من الانتصاف.

ملاحظة أن تقديم رد معدل لا يوقف تلقائياً الفوائد من تحصيل الضريبة الإضافية المستحقة، ولا تزال الفوائد مستمرة حتى يتم دفع الالتزامات بالكامل، ولكن الدفع الفوري يمكن أن يقلل من التكاليف العامة، وينبغي إعداد العائدات المعدلة بعناية، حيث أن الأخطاء يمكن أن تؤدي إلى مزيد من التدقيق.

4- استخدام سياسة الحد من العقوبة في السنة الأولى

وتقدم دائرة الضرائب الدولية سياسة للخفض في الصف الأول من العقوبات لدافعي الضرائب الذين لديهم تاريخ امتثال نظيف، وتتيح هذه السياسة إزالة بعض العقوبات، ولا سيما عدم دفع رسوم أو عدم دفعها أو فرض عقوبات على فترة ضريبية واحدة.

• لا عقوبة مسبقة على نفس نوع العقوبة في السنوات الضريبية الثلاث السابقة.
• وتُقدم جميع العائدات المطلوبة للسنة الحالية والسنوات الثلاث السابقة.
• وتدفع جميع الخصوم الضريبية لتلك السنوات أو ترتب لدفعها.

وسياسة اتفاق التجارة الحرة إدارية، بمعنى أنها لا تتطلب استئنافا رسميا، ويمكن لدافعي الضرائب أن يطلبوها عبر الهاتف أو البريد أو عن طريق ممثل، وإذا ما مُنحت العقوبة، تُبطل العقوبة، كما أن سياسة التجارة الحرة هي إحدى أسهل الطرق للحصول على تخفيف العقوبة، شريطة أن يفي دافع الضرائب بالمعايير، ومن المهم ملاحظة أن سياسة التجارة الحرة لا تنطبق على جميع المسائل المتعلقة بالاحتيال، مثل تلك المسائل المتعلقة بالاحتيال.

الخيارات القانونية والإدارية لتحدي العقوبات

وعندما تُرفض طلبات غير رسمية لإلغاء العقوبة أو عندما يرغب دافع الضرائب في مواصلة الطعن الرسمي، تتاح عدة خيارات قانونية وإدارية، وتتيح هذه الإجراءات عملية منظمة لتقديم الأدلة والحجج إلى مراجع مستقل.

5 - طلب إلغاء العقوبة من خلال جلسة الاستماع في إطار الإجراءات الواجبة

وتمثل جلسة الاستماع المتعلقة بالاجراءات الواجبة للجمع عملية استئناف رسمية تتيح لدافع الضرائب أن يطعن ليس فقط في المسؤولية الضريبية الأساسية، بل أيضا في أي عقوبات وفوائد ذات صلة، وعادة ما تبدأ جلسات الاستماع المتعلقة بالتجمع عندما تصدر دائرة الضرائب الدولية إشعارا بالضرائب الاتحادية أو إشعارا نهائيا بالانتماء إلى شركة ليفي، ويستعرض موظف استئناف القضية أثناء الجلسة ويمكنه النظر في إلغاء العقوبة كجزء من بديل للجمع.

وطلب عقد جلسة استماع للشركة، يجب على دافع الضرائب أن يقدم الاستمارة 12153، وطلب إجراء عملية مستحقة أو جلسة استماع معادلة، في غضون 30 يوما من تاريخ إخطار دائرة الضرائب، ويجوز أن تعقد الجلسة هاتفيا أو مراسلات أو شخصيا، ويكون لضابط الاستئناف سلطة فرض عقوبات إذا أثبت دافع الضرائب سبب معقول أو مؤهلات معقولة بموجب سياسة إدارة الشؤون المالية، وإذا لم يوافق دافع الضرائب على النتيجة الضريبية.

وجلسات الاستماع التي تعقدها الشرطة ذات قيمة خاصة لأنها تعلق أنشطة جمع البيانات أثناء العملية، مما يعطي دافع الضرائب الوقت لجمع الأدلة وبناء قضية دون ضغط على عملية جمع وشيكة، وللمزيد من المعلومات عن إجراءات الأشخاص المشردين داخلياً، زيارة صفحة الإشعار الصادر عن دائرة الهجرة والتحصين التابعة للجنة .

6 - ملف استمارة الاستئناف وطلب الوساطة

وإذا لم تكن جلسة استماع للحزب الديمقراطي الكرواتي متاحة أو يفضل دافع الضرائب إجراء عملية أقل رسمية، فيمكنهم طلب استئناف إداري بتقديم الاستمارة 843، المطالبة باسترداد الأموال وطلب التخفيض، ويستخدم هذا الاستمارة لطلب تخفيض بعض العقوبات والفوائد، ويجب على دافع الضرائب أن يرفق شرحا مفصلا لأسباب التخفيض والوثائق الداعمة.

مكتب الاستئناف التابع للدائرة مستقل عن مهام الامتحانات والتحصيل، ويدرب موظفو الاستئناف على النظر في كلا جانبي القضية وتسوية المنازعات على أساس نقاط القوة والضعف في الأدلة، وفي كثير من الحالات، يمكن لمكتب الاستئناف التوصل إلى حل وسط يقلل أو يلغي العقوبات دون اللجوء إلى المحكمة.

وإذا كانت القضية تنطوي على مسائل وقائعية أو قانونية معقدة، يجوز لدافع الضرائب أن يطلب الوساطة من خلال برنامج التسوية على المسار السريع للدائرة أو من خلال برنامج الوساطة في الاستئناف، ويمكن لهذه الأساليب البديلة لتسوية المنازعات أن توفر الوقت وتخفض تكاليف التقاضي، وهي متاحة لمعظم المنازعات المتعلقة بالعقوبة، وإن كانت تتطلب اتفاقا من دافعي الضرائب ومن مصلحة الضرائب الدولية.

7- متابعة العروض المقدمة في إطار الحد من العقوبات

ويسمح عرض في حالة تعويض لطالب الضرائب بتسوية ديونه الضريبية - بما في ذلك العقوبات والفوائد - مقابل أقل من المبلغ المستحق بالكامل، وفي حين أن منظمة المؤتمر الإسلامي ترتبط في معظم الأحيان بتقليل المسؤولية الضريبية الرئيسية، فإنها يمكن أن تستخدم أيضاً للطعن في العقوبات أو تخفيضها، وترى مصلحة الضرائب الدولية أن ثلاثة أنواع من منظمة المؤتمر الإسلامي: الشك في المسؤولية، والشك في إمكانية تحصيلها، والإدارة الضريبية الفعالة.

وفيما يتعلق بالمنازعات الجزائية، كثيرا ما تكون فئة " إدارة الضرائب الفعالة " ذات صلة، وينطبق ذلك عندما يدين دافع الضرائب بالمبلغ الكامل، ولكن يمكن أن يثبت أن دفع الدين الكامل سيخلق مشقة اقتصادية أو سيكون غير عادل بسبب ظروف استثنائية، وفي هذه الحالات، يجوز للدائرة أن تقبل دفعة أقل تشمل جزءا من العقوبات.

ويتطلب وضع برنامج منظمة المؤتمر الإسلامي رسماً غير قابل للاسترداد ودفعاً أدنى قدره 20 في المائة من مبلغ العرض (إذا دفع بالمبلغ الإجمالي) أو نسبة مئوية من العرض إذا دفع في دفعات، غير أن دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض قد يستوفون شروط الإعفاء من الرسوم، وعملية منظمة المؤتمر الإسلامي مفصلة وتتطلب كشفاً مالياً واسعاً، ومن المستصوب عادة العمل مع موظف ضرائب مهني عند السعي إلى منظمة المؤتمر الإسلامي.

التمثيل القانوني والمساعدة المهنية

وفي حين يمكن لدافعي الضرائب أن يطعنوا في العقوبات بأنفسهم، فإن تعقيد إجراءات قانون الضرائب وإجراءات مصلحة الضرائب كثيرا ما يجعل التمثيل المهني مفيدا للغاية، ويمكن لمحامي الضرائب أو محاسب عام مصدق أو وكيل ملتحق متخصص في تسوية الضرائب أن يلغي العملية بكفاءة أكبر وأن يدافع بفعالية نيابة عن دافع الضرائب.

ويمكن للمهنيين أن يساعدوا بطرق عدة:

• تحديد أنسب دفاع قانوني يستند إلى وقائع القضية.
• إعداد وتقديم طلبات إلغاء العقوبة الرسمية بوثائق شاملة.
• تمثيل دافع الضرائب في جلسات الاستماع الخاصة بمؤتمرات الطعون والمفاوضات.
• Advise on whether to accept an IRS settlement or pursue litigation.
• ضمان الوفاء بجميع المواعيد النهائية والمتطلبات الإجرائية.

وتتفاوت تكلفة المساعدة المهنية، ولكن العديد من شركات تسوية الضرائب تقدم مشاورات أولية مجانية، وعندما تختار ممثلاً، تبحث عن شخص لديه خبرة في قضايا تخفيف العقوبة، وتتعرف مباشرة على السلطة الضريبية المحددة المعنية، و] Taxpayer Advocate Service هو مكتب مستقل داخل دائرة الضرائب يمكنه مساعدة دافعي الضرائب الذين لا يستطيعون تحمل تكاليف التمثيل أو الذين يواجهون صعوبات اقتصادية كبيرة.