How Personal Injury settlements are Taxed by the IRS

ويمكن أن يوفر الحصول على تسوية للإصابة الشخصية تخفيفا ماليا مطلوبا بشدة بعد وقوع حادث، ولكن من بين الأسئلة الأولى التي تنشأ ما إذا كان يجب أن تدفع ضرائب على ذلك المال، والجواب ليس دائما صريحا - أن نظام الإبلاغ عن الأضرار الدولية يطبق قواعد محددة تميز بين العناصر الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضرائب، وأن فهم هذه القواعد أمر أساسي لتجنب فواتير الضرائب غير المتوقعة، وللإبقاء على قدر الإمكان على التسويات التي تسويتها، مما يوفر نظرة شاملة على الضرائب.

القاعدة العامة: الأضرار المادية غير قابلة للضريبة

والأساس الذي يستند إليه فرض ضرائب على تسوية الإصابات الشخصية يكمن في المادة 104 من قانون الإيرادات الداخلية، التي تنص على أن التعويض الذي تُدفعه بسبب الإصابات الجسدية أو المرض البدني يُستبعد من الدخل الإجمالي، وهذا يعني أنه إذا ما أُصيبت في حادث سيارة أو زلة أو سقوط أو أي حادث يلحق ضرراً بدنياً، فإن التعويض الذي تتلقاه عن هذه الإصابة يُدفع عموماً دون دفع ضرائب.

ما يعتبره جرح جسدي

ويعرِّف مرفق المراجعة الداخلية للحسابات الإصابات البدنية على نطاق واسع، وتشمل الضرر البدني الواضح مثل العظام المكسورة، والحرق، والاضطرابات، والالتهاب، وكذلك الإصابات الداخلية، ومتلازمة الألم المزمن، والعجز الطويل الأجل الناجم عن الحادث، وإذا كانت الإصابة تتسبب في استياء عاطفي يرتبط ارتباطاً مباشراً بالضرر البدني، مثلاً، فإن القلق بسبب التشهير، أو الاكتئاب الناجم عن الضرر المزمن، أو الإجهاد الناجم عن الصدمات النفسية.

ما هو قابل للضريبة وما هو غير قابل للضرائب

ولتطبيق القواعد بشكل صحيح، يجب أن تفصل التسوية إلى مكوناتها، وغالبا ما تغطي تسوية واحدة أنواعا متعددة من الأضرار، فهم كل فئة يساعدك على التخطيط لمسؤوليتك الضريبية، ويقلل من ذلك تفصيل العناصر المشتركة.

العناصر غير الضريبية

  • التحمل من أجل الإصابة البدنية أو المرض - يشمل الألم والمعاناة، والمصروفات الطبية، والتمتع المفقود بالحياة، والتشويه، والإعاقة الناجمة مباشرة عن الضرر البدني.
  • Emotional distress damages directly related to physical injury] - for example, depression caused by chronic pain from aCircal cord injury.
  • المصروفات الطبية المدفوعة عن الضرر البدني - حتى لو كانت هذه النفقات قد خصمت سابقا على عودتك الضريبية (مع إدخال تعديلات مطلوبة بموجب قاعدة الاستحقاقات الضريبية).

العناصر الضريبية

  • التعويض الوحدوي ] - المقصود به معاقبة المدعى عليه؛ ويمكن فرض الضرائب عليه على الدوام تقريباً، بغض النظر عما إذا كانت تنشأ عن حالة إصابة بدنية.
  • Emotional distress damages not linked to physical injury] - for instance, compensation for workplace harassment, discrimination, or defamation that caused no physical harm.
  • : الأجور الضائعة أو الدخل الضائع - أي مبلغ يُقصد به استبدال الدخل الذي كنت ستكسبه يُعامل كدخل عادي ويمكن فرض ضرائب كاملة عليه، ويشمل ذلك الأجور التي فقدت في الماضي وقدرة كسب فائتة في المستقبل إذا خصصت التسوية للإيرادات المفقودة.
  • Interest on the settlement amount] – if the defendant pays interest because the settlement is delayed, that interest is taxable as investment income.
  • Comppensation for non-physical injuries] — such as breach of contract, property damage (except for the physical injury component), or invasion of privacy.

المبلغ المخصص للتسوية

وإذا كانت مستوطنتكم تشمل أجزاء قابلة للضريبة وغير قابلة للضرائب، فإن المبلغ المخصص الوارد في اتفاق التسوية يحترم عادة من قبل مصلحة الضرائب، شريطة أن يكون معقولا وليس خشنا، فعلى سبيل المثال، إذا كان الاتفاق يحدد مبلغ 000 50 دولار للإصابة البدنية (غير القابلة للضرائب) ومبلغ 000 20 دولار للأجور الضائعة (المستحقة)، فإنكم لا تبلغون إلا عن المبلغ الذي تتحملونه لإثبات أن المبلغ المقسم غير صحيح.

سيناريو نموذجي

تخيل أنك مصاب في حادث سيارة وقاضي عن النفقات الطبية، وفقد الدخل، والألم والمعاناة، وقد يقدم المدعى عليه ٠٠٠ ١٠٠ دولار، وفواتيركم الطبية تبلغ ٠٠٠ ٣٠ دولار، وفقدت الأجور ٠٠٠ ٢٠ دولار، وبقية ٠٠٠ ٥٠ دولار هي للألم والمعاناة )غير قابلة للضرائب، نظرا لأنها ناجمة عن إصابة جسدية(، وفي اتفاق التسوية، قد تطلبون تفصيلا واضحا بحيث لا تظهر لكم إلا الأرقام ٠٠٠ ٢٠ دولار في الأجور الضائعة.

كيفية التفاوض بشأن تخصيص الأماكن

والعمل مع محاميكم لضمان أن يورد اتفاق التسوية صراحة كل فئة من فئات الأضرار وأن يخصص قيمة الدولار، وسوف يقبل نظام المراجعة الداخلية للحسابات هذا المبلغ عادة ما يكون مستندا بصورة معقولة إلى الخسائر الفعلية، وإذا رفض المؤمِّن للمدعى عليه تقديم تفصيل، فقد تحتاج إلى توفير مخصصاتكم التقديرية باستخدام الفواتير الطبية، والأعباء، وغيرها من الأدلة، مع بيان بعائدتكم الضريبية يشرح الأساس الذي استند إليه تخصيصكم.

القضايا الخاصة: الأضرار العقابية ورسوم الادعاء

إن الأضرار الجزائية هي فئة منفصلة تتطلب اهتماماً دقيقاً، وحتى إذا نشأت عن قضية إصابة جسدية، مثلاً، حادث قيادة سكير حيث تُصدر المحكمة تعويضات جزائية - أضرار عقابية قابلة للضريبة، ويجب أن تبلغها بأنها " دخل آخر " على عودتك الضريبية، وعلى سبيل المثال إذا فزت بدعوى قضائية ضد سائق ثمل، ودفعت المحكمة 000 200 دولار في تعويضات تعويضية (غير قابلة للضرر) و000 50 دولار في شكل ضريبة.

أما بالنسبة لحالات الإصابة الشخصية، فإن المحاماة يُدفعون على أساس رسوم الطوارئ، ويُخصمون حالياً ثلثاً من المستوطنة، ويعتبرون المبلغ الإجمالي للتسوية دخلاً غير قابل للضرائب (أو يستبعده إذا كان غير قابل للضرائب) إلا في الحالات التي يُدفع فيها المحامي العام رسوم غير قابلة للدفع، على أن تكون رسوماً للدفع غير قابلة للدفع(ب)

الآثار الضريبية لرسوم الطوارئ

وفي تسوية عادية للإصابة الشخصية حيث يكون المبلغ بأكمله غير قابل للضرائب، لا تُخصم رسوم المحامي، بل لا تُفرض عليها الضرائب، وترى دائرة الهجرة الدولية أن التسوية تعود إليك، ولكن الاستبعاد ينطبق على المبلغ بأكمله، بما في ذلك الجزء المدفوع للمحامي، وهذا أمر إيجابي لأنه لا يوجد أي ضريبة على الرسوم، ولكن إذا كان جزء من التسوية قابلا للضريبة (مثلا، الأجور الضائعة)، قد يلزم أن تشمل الإيرادات الآتية من التسوية

الخصومات والمدفوعات الطبية

وينطوي الاستحقاق الآخر على نفقات طبية ربما تكون قد خصمت منها على عائدات ضريبية سابقة، وإذا خصمت فواتير طبية تتصل بالإصابة، ثم حصلت على تسوية تغطي هذه النفقات نفسها، يجب أن تدرج مبلغ التسوية في الإيرادات بقدر ما يوفر خصما ضريبيا، أي أنه إذا ما أخذت خصما من التكاليف الطبية بمبلغ ٠٠٠ ١٠ دولار، والآن حصلت على مبلغ ٠٠٠ ١٠ دولار لتسوية تلك التكاليف نفسها، يجب أن تبلغ عن ذلك باستحقاق الضرائب.

كيفية معالجة النفقات الطبية

وعندما تشمل مستوطنتكم سداد التكاليف الطبية، تقارن مبلغ التسوية بمبلغ الخصومات الطبية التي طلبتموها في السنوات السابقة، وإذا تجاوزت المبالغ المسددة الخصومات، فإن الفائض غير قابل للضريبة، وإذا كان السداد أقل من الخصومات، فإن المبلغ المكافئ للخصم السابق هو مبلغ قابل للضريبة، فعلى سبيل المثال، إذا خصمت 000 15 دولار في التكاليف الطبية على مدى سنتين، وحصلت على 000 10 دولار في تسوية لتلك التكاليف.

المستوطنات الهيكلية والمدفوعات الدورية

فثمة تسويات عديدة للإصابة الشخصية تُدفع بمرور الوقت من خلال تسوية منظمة - سلسلة من المدفوعات الدورية الممولة من العلاوة، وبموجب القانون الحالي، تعامل المدفوعات الدورية من تسوية منظمة بنفس المبلغ الإجمالي: إذا كانت التسوية الأساسية للضرر المادي، فإن المدفوعات الدورية غير قابلة للضرر، ويمكن أن تكون هذه ميزة لأن تتجنب دفع الضرائب على نمو الأموال المستخدمة في دفع الثمن، غير أن التسوية المنظمة يجب أن تُحدد شروطاً.

مزايا المستوطنات الهيكلية

فالمستوطنات الهيكلية تسمح لك بتلقي المدفوعات على مر السنين أو العقود، مما يمكن أن يساعد في توفير الرعاية الطبية الطويلة الأجل أو الدعم للمعالين، كما أنها توفر تدفقا ثابتا للدخل لا يخضع لتقلبات السوق، ولأن المدفوعات خالية من الضرائب إذا ما كانت منظمة تنظيما سليما، فإنكم تكسبون فائدة فعلية على أموال التسوية دون دفع الضرائب، وهذا أداة قوية لإدارة المستوطنات الكبيرة، ولكن بمجرد قبولكم تسوية منظمة، لا يمكنكم تغيير جدول المدفوعات بعناية.

الاعتبارات الضريبية للدولة

In most states follow the federal rules regarding the taxation of personal injury settlements. However, a few states have their own exceptions. For instance, some states tax punitive damages differently, or they may not allow the exclusion for emotional distress. Additionally, if you live in a state with a state income tax, the taxable portions of your settlement will be subject to that state’s rates. States such as California, New York, and New Jersey settlements have specific rules.

الإبلاغ عن التسوية المتعلقة بعودتك الضريبية

وإذا كان جزء من مستوطنتكم قابلاً للضريبة، فإنكم تحصلون عموماً على استمارة [(FLT:0]) 1099-MISC] (أو أحياناً على 1099-NEC) من المدعى عليه أو من مؤمنهم، وكثيراً ما يبين الإطار 3 من الـ 1099-Misc (ل " الإيرادات الأخرى " ) الجزء الخاضع للضريبة، وإذا لم تكن التسوية كلها قابلة للضرورة، فإنكم لا تحصلون على أي استمارة 1099، ولكن هذا لا يمكن ضمانها.

ولاستبعاد الجزء غير الخاضع للضريبة على النحو المناسب، ترفقون بياناً بعودتكم يشرح طبيعة التسوية والأساس القانوني للاستبعاد، كما أن منشور " WLT:0 " " ( " Settlements - Taxability " ) " WLT:1] يقدم التوجيه، إذا كان لديكم أجزاء قابلة للضريبة وغير قابلة للضرائبة، يبلغون عن المبلغ المستحق الدفع على الدخل " (10).

بيان موجز بشأن الاستبعاد غير الضريبي

وينبغي أن يتضمن بيانكم: تاريخ التسوية، وطبيعة الضرر، والقاعدة القانونية بموجب المادة 104 من القانون الدولي للمحاسبة، والمبلغ الإجمالي للتسوية، والمبلغ المطالب به بوصفه غير قابل للضرائب، ويمكنكم أن ترفقوا نسخة من اتفاق التسوية، وأن تحتفظوا بنسخة لسجلاتكم، وإذا ما تمت مراجعة حساباتكم، فإن هذه الوثائق ستكون دفاعكم الرئيسي.

الوثائق: أفضل الممارسات

(ج) أن تصمد أمام مراجعة حسابات المعايير الدولية للإبلاغ المالي، وأن تحتفظ بوثائق وافية:

  • Settlement agreement] - ينبغي أن تصنف الوثيقة بوضوح كل فئة ضرر بمبالغ الدولار.
  • Medical records and bills] - to prove the link between the injury and the settlement.
  • Pay stubs or employer statements - إذا كانت الأجور الضائعة جزءاً من التسوية، تبين إيراداتك العادية والفترة المشمولة.
  • Attorney retainer agreement and fee statement] - to show how fees were allocated.
  • ]Correspondence with the defendant or insurer] - explaining the basis of the settlement allocation.
  • Tax returns from prior years – if you claimed medical deductions related to the injury, keep copies to apply the tax benefit rule.

احتفظ بهذه السجلات لمدة ثلاث سنوات على الأقل بعد أن تقدم رد الضرائب الخاص بك، ولكن أطول بالنسبة للمستوطنات الكبيرة (حتى سبع سنوات موصى بها)، ويمكن للدائرة مراجعة حسابات العائدات لمدة تصل إلى ست سنوات إذا كان هناك نقص كبير في الإيرادات.

حالات الضريبة المشتركة إلى أفويد

  1. Assuming all settlement money is tax-free.] If you have lost wages or punitive damages, that portion is taxable.
  2. not allocating the settlement.] Without a clear allocation, the IRS may assume the entire amount is taxable, or you may have difficulty proving the exclusion later. always negotiate allocation in writing.
  3. ] Ignoring the tax benefit rule for medical expenditures.] If you deducted medical costs in prior years and now get restitutiond, you must report the payment as income up to the amount of the prior deduction.
  4. Missing the deadline for structured settlements.] If you want a tax-free structured settlement, the election must be made before any payments are received. Once you receive a lump sum, you cannot later convert it to a tax-free structure.
  5. Overvis state tax obligations.] Even if your settlement is non-taxable federally, some states may tax parts of it.

متى سنحت الضريبة المهنية

ونظراً لتعقيد قواعد مصلحة الضرائب، فإن أي تسوية للإصابة الشخصية تتجاوز 000 50 دولار أو تسوية تشمل مشورة مهنية متعددة العناصر - المخالفين، ويمكن للمحاسب العام المعتمد أو المحامي الضريبي الذي يتمتع بخبرة في مجال تسوية الأضرار أن يساعدكم على تنظيم الاتفاق، وتخصيص المبالغ بشكل صحيح، وإعداد عائد الضرائب، كما يمكن أن يساعدوا إذا نظرتم في تسوية منظمة أو إذا كانت التسوية تنطوي على رعاية طبية مستمرة.

خاتمة

وتخضع الضرائب المفروضة على المستوطنات الشخصية التي يقوم بها جيش العدل الدولي لقواعد واضحة، ولكن الشيطان في التفاصيل، وفي حين أن التعويض عن الإصابات الجسدية هو عموماً دون ضرائب، فإن أجزاء الأجور الضائعة، والأضرار العقابية، والمعاناة العاطفية التي لا ترتبط بالضرر البدني، هي عناصر قابلة للضريبة، ومفتاح التقليل من عبء الضرائب وتجنب الأخطاء هو تخصيص دقيق وقت التسوية، والوثائق الشاملة، وعند الاقتضاء، التوجيه المهني.